施工企業資金集中管理的必要性及模式探討

張秀川

（中交第二工路工程局有限公司，陜西 西安 710065）

前言

施工企業對資金進行集中管理，不僅保障了企業流動資金的正常周轉，還減少了資金閑置現象，實現了資金留存與資金運用的合理性。新形勢下，多數施工企業為在國內和國際競爭中實現穩步發展，分散于施工現場的項目點多面長線廣，形成子分公司、項目眾多，區域分布廣泛的格局，給施工企業帶來了良好的發展前景，同時，傳統資金管理模式已經無法滿足施工企業當前的管理需求。資金集中管理模式的應用，發揮了重要作用，對此，本文圍繞資金集中管理模式展開探討。

一、企業資金集中管理的必要性

施工企業開展資金集中管理，主要是指將整個集團的全部資金集中到總部，由總部對這些資金統一調度并管理應用，實現對資金的宏觀調配，以此提升企業資金的使用效率，有效控制金融風險發生。當前，資金集中管理已經被全球范圍普遍接受，依照多年研究，資金集中管控能夠在多方面為企業發展帶來重要價值。企業開展資金集中管理的必要性主要體現在如下方面：

（一）企業籌資能力顯著提升

對于施工企業而言，僅依靠自有資本開展生產經營管理活動，都很難獲得長遠發展。因此，多數企業在發展過程中，或多或少都會通過客戶、銀行等籌資渠道取得發展資金，以滿足企業生產經營管理活動的需要。企業籌資效果多是因企業償債能力、資產管理能力、收益能力等決定，而在這些能力方面，單個單位往往低于整個集團企業，因為，整個企業通過將資金進行集中管理，進行科學分配，有效節省了資金浪費與閑置現象，資金利用率顯著提升，收益明顯增高，償債、資金管理等水平也顯著提升。可以說，實現資金集中管理，集團公司的資產規模、信用等級比單個企業高，籌資能力顯著增長，而通過集團內部資金拆借，籌資規模減小，增大了企業籌資能力。

（二）提高了企業資金支付效率

在傳統資金管理中，企業下轄各分公司分別管理旗下資產，在企業周轉資金時，中間耗時較長，企業資金支付效率受到抑制。而資金集中管理模式下，企業資金周轉、流通等可直接在內部進行，中間不必要的環節可直接取消。并且，在集團建立的內部結算中心資金交易中，企業可通過網絡技術在網上結算，實現收付款的同時達成，減少了中間環節、時間間隔等。如此，在企業周轉資金時，周轉效率顯著提高，資金利用率明顯增長。

（三）企業資金監管力度得到強化

對施工企業資金進行集中管理，資金流量與存量可全部處于企業管控下，不需要設置外部銀行賬戶或者受企業控制的子賬戶，從而集團總公司對于旗下公司的監管力度顯著提高，企業資金監管力度被強化。雖然在資金集中管理模式下，即使公司總部、各分公司都開設有銀行賬戶，但是，在資金實際應用時，需要向總公司申請撥款，總公司可以對每筆資金流動進行嚴格監管，即可保證資金最大化利用。與分散管理相比，資金集中管理的監管水平顯著提高，推動了企業各項工作的順利開展。

二、企業資金集中管理模式落實中存在的問題

（一）資金集中管理機制問題

隨著市場經濟體制改革的不斷深入，企業也在不斷合并重組，企業經濟活動逐漸向多元化發展。此時，若仍采用傳統的資金管理模式，總公司在利用資金時，很難實現對各個子公司的有效協調，資金利用率不足，針對性欠缺。然而，在企業落實資金集中管理模式后，仍存在部分部門管理者以自身利益為中心，外設銀行賬號，增大了資金集中管理的困難度，影響了企業資金有序流動，資金使用效率低下。

（二）資金管理的預算不完善

在企業資金集中管理過程中，部分企業在內部資金預算編制、會計審核與監督工作效果并不佳。在資金集中管理流程中，管理流程與預算編制還不相符，導致資金浪費現象，影響了資金集中管理的作用發揮。

（三）資金管理信息化缺乏

在企業發展過程中，為提高各個部門的運營效率，部門運營方面與財務方面相對獨立，該種情況下，在資金集中管理過程中，企業總部很難及時并全面掌握財務信息，在整體資金管理上，企業總部無法全面掌握，在收集資金信息時，成本消耗較高，影響了集中管理模式的落實。對此，構建財務信息集中管理系統，具有重要意義。

三、如何落實企業資金集中管理模式

企業作為我國社會經濟中的重要環節，拉動了經濟的增長，提高了我國的世界地位。對此，為進一步提高企業地位，落實資金集中管理模式，非常必要。面對資金集中管理中的各類問題，建立統一的資金管理機制，優化管理流程，建立集中管理系統等，有助于全面發揮集中管理模式的效果，推動企業經濟進一步增長。

（一）建立統一資金集中管理機制

不同的企業資金管理模式不同，但是，無論何種資金管理模式，都需要企業建立專業性的資金管理機構，以此實現對企業資金的全方位管理。在資金集中管理模式落實中，企業也應重視統一資金集中管理機制的構建，對企業資金流動進行全方位監控，保障集團內部資金流動的同時，減少資金的限制，降低企業資金成本，提高企業資金投資收益，發揮企業整體資金優勢，實現資金存留的合理性，為企業繼續發展提供充足的資金支持[4]。

（二）加強資金預算，優化資金集中管理的流程

為落實資金集中管理模式，企業應加強資金預算，重新構建資金管理流程，如此，方能保障集中管理的順利落實，避免資金數額較為龐大、資金結算難度較大、資金集中利用率低等問題，影響資金集中管理的效用發揮。在管理流程優化中，企業應對實際資金集中管理進行梳理，保障管理工作的標準化與規范化，并根據實況做好預算編制。同時，依照企業實際情況，建立健全資金內部集中管理制度，保障資金管理與企業發展相適應。另外，我國企業發展迅猛，若企業短期內無法距離充足且專業的人才優化資金管理的流程，可借助外來企業，實現對資金集中管理的優化。

（三）健全財務信息集中管理系統

在對企業資金進行集中管控中，財務信息系統非常重要，是實現集中管控的保障。企業可建立集中管理系統，實現對財務信息的集中管控，保障資金管理的可控性、整體性與及時性。計算機技術的不斷發展，財務信息管理系統的應用，全面收集了企業資金信息，為資金管理的平衡、資金的利用提供了堅實數據支撐，實現了資金管理自動化，為集中化財務管理提供了充足信息[5]。

四、總結

總而言之，在企業發展過程中，隨著企業規模不斷擴大，為在市場上得到更充足的發展空間，企業應落實資金集中管理模式，提高資金管理效率，有效控制資金成本，推動企業進一步發展。然而，在集中管理模式落實過程中，仍存在一定問題，導致企業難以實現資金集中管理。對此，建立統一資金集中管理機制，優化資金集中管理的流程，健全財務信息集中管理系統，全面發揮資金集中管理的效果，為企業生存發展提供更好服務。