財政部門對社保資金的內部監管研究

賀健

（中國建設銀行股份有限公司吉林省分行，吉林 長春 130000）

引言

社保資金作為我國社會保障最為重要的組成部分之一，對社會的穩定以及人們生活質量水平的提高起到了決定性作用。社保資金內部的有效監管，可以提高社保資金的安全性與合理性，是我國社會持續發展的重要保障。財政部門對社保資金的內部監管，是代表全國人民行使監管的權利，保障廣大勞動人民的合法權益。但是，由于我國社保資金的監管制度不完善、監管力度小、監管信息透明度低等，造成社保資金的內部監管工作落實不到位，不利于社會進步與發展。

一、現階段社保資金內部監管面臨的現實問題

（一）社保資金內部監管制度不完善

目前，我國的社保資金內部監管主要由國家行政部門以及各級財政部門負責，監管機構缺少相應執法權，而且缺少明確的監管制度和法律法規對其監管行為進行約束，容易造成自己監管自己的現象。財政部門對社保資金的內部監管形式化明顯，缺少足夠的監管力度，監管工作落實不到位，無法對社保資金進行有效且全面的監管。我國現行的社保資金監管制度《社會保險基金行政監督辦法》存在很多漏洞，無法滿足現階段對社保資金的監管需求[1]。首先，社保資金內部監管制度的缺失造成了社保資金監管主體、監管對象以及監管方式的不明確。監管主體的監管職責缺少法律依據，在開展工作時會面臨各種各樣的阻礙，同時會出現責任推諉或者工作拖拉的現象；其次，監管制度的建設不完善會對社保資金的審計和社會監督帶來困難，社保資金的監管信息無法得到充分的披露，社會監督無法實現；最后，相關法律法規的漏洞與缺失，給了不法分子可乘之機，并利用職務之便擅自挪用或者貪污社保資金，造成社會經濟損失[2]。

（二）社保資金監管主體不明確

我國社保資金的監管主體主要由政府為主導，對社保資金的征收、運營以及支付做出整體規劃，具體的實施則是由各級社會保障部門以及財政部門進行。為此，社保資金的監管存在一定的監管主體分散性，社保資金沒有得到統一的管理與支付。雖然我國有相應的法律法規對社保資金的監管進行保障，但是由于法律法規的設立不完善，存在很多的監管漏洞，很難將社保資金的監管權力集中起來，并有效的開展，從而導致我國財政部門對社保資金的監管顯得力不從心，監管失控情況明顯[3]。

（三）社保資金內部監管不到位

社保資金關乎我國的民生大計，是維持社會穩定發展的關鍵所在。財政部門對社保資金的內部監管重點體現在其支付和增值方面，為此，財政部門對社保資金的內部監管需要進行明確的職責劃分，并且保證財政部門工作人員之間的崗位分離，保持崗位之間的有效聯系和互相監督[4]。但是，受到我國國情的影響，財政部門的工作流程以及工作內容設計并不合理，工作人員之間的職責模糊，權利與義務界限不清晰，經常出現工作崗位缺失、監管工作落實不到位的現象。另外，為了使社保資金的增值最大化，需要對其進行一些有效的投資，然而，主管部門在投資項目的選擇和風險評估上，存在一定的盲目性和滯后性，財政部門也沒有對社保資金的投資增值做出積極的預測以及監管，可能會在一些外界不定因素或者風險因素的影響下，導致社保資金回籠速度變慢，甚至出現虧損。

（四）社保資金的監管透明度低

我國正在一步步地將社保資金納入財政預算制度當中，希望能夠提高社保資金的有效使用和統一監管。目前，我國的社保資金建設正處在初期發展階段，只有社會福利以及社會救濟被納入了財政預算制度當中，而普遍的社保資金依然需要各種稅收和社保繳納對其進行支撐。我國早在2012年就開始著手對社保資金的轉移支付制度進行全面的完善與優化，但是受到各種外界因素的影響與制約，社保資金的支付制度以及監管都沒有得到有效的進步[5]。同時，我國當前社保資金的監管并沒有形成透明化，社保資金的來源、管理和支付都沒有一個準確的明細，也沒有向社會做出文件說明。所以，為了加強財政部門對社保資金的內部監管，除了需要建立完善的法律法規制度、明確監管主體、加大監管力度以外，還應該制定全程統一化、透明化的監管模式，既要向國家負責，又要向百姓負責，從而減少資金流失以及亂用現象的發生。

二、加強財政部門對社保資金內部監管的有效建議

（一）逐步完善社保資金內部監管體系

為了進一步加強財政部門對社保資金的內部監管，我國首先需要建立完善的社保資金內部監管體系，以此達到有效監管和行為監督的雙重作用。我國的社保資金體系發展起步較晚，制度的不完善、法律法規的缺失、監管主體模糊以及監管不到位等問題明顯，嚴重阻礙著社保資金體系的完善與建立。所以，為了應對現階段財政部門對社保資金內部監管的現實困境，國家和各級政府應該根據我國社保資金監管的基本情況，結合我國國情和百姓需求，對現行的《社會保險基金行政監督辦法》進行適當的補充或者修訂，同時要制定與社保資金內部監管有關的法律法規。并且提高財政部門對社保資金內部管理的重視程度，不斷加大對社保資金的內部監管力度，合理的利用現有制度和法律規定去行使監管權力，保證監管工作的開展有法可依[6]。

（二）增加社保資金財政收支的透明度

我國社保資金的征收以及支付均由各地勞動保障部門負責，勞動保障部門既行使著社保資金的征收權力，又肩負著社保資金的管理與支付義務，責任重大而且意義深刻。但是，正是由于多種權力匯集于一身造成了社保資金的監管工作落實困難，社保資金的監管效率較低。所以，為了改善以往社保資金收支復雜、監管困難的現狀，需要逐漸增加社保資金財政收支的透明度，借助社會監督來對其具體行為和監管工作的落實進行全面的監督。首先，社保資金財政收支的公開化和透明化，可以讓百姓清晰地看到我國社保資金的收支數據，看到社保資金是否能夠及時的收繳完成，并且按時發放到百姓手中；其次，增加社保資金財政收支的透明度可以保證社保資金的專款專用，減少社保資金流失，以及收支不平衡情況發生[7]。最后，透明的社保資金財政監管制度可以防止暗箱操作，所以，國家應該每年向外公布當年的社保資金財政收入數據，并開通社會監管網站和熱線，對不法行為或者違規操作進行舉報。

（三）加強社保資金的投資風險評估

財政部門應該利用自身的優勢以及便捷條件，加強對社保資金的投資風險評估，以此提高社保資金的利用效果，實現社保資金的有效增值。首先，財政部門需要加強對內部員工的專業技術培訓和人才引進，提高財政人員的投資風險控制意識，幫助其掌握更加全面、細致的投資風險管理知識，為社保資金的投資提供基本的理論保障；其次，財政部門要不斷擴大社保資金的投資范圍，在投資前充分了解并考察投資項目，提前做好投資項目計劃書，并進行反復的認證和討論，將投資風險降到最低；最后，財政部門需要建立系統的社保資金投資體系，對社保資金的投資風險、投資方式、收益大小以及資金回籠時間等做出統一、完整的分析，并在投資過程中不斷積累經驗，找到投資過程中出現的問題加以改正。從而提高社保資金的投資效果和收益，降低投資風險，為社會保障事業的持續發展提供充足的資金支持。

三、結論

綜上所述，我國財政部門對社保資金的監管依然存在著監管不到位，監管力度小、制度不完善以及監管主體模糊等問題。因此，我們需要在今后的工作開展中，不斷發現問題并做出積極地應對，不斷完善社保資金監管的相關法律法規、加大監管力度、公開社保資金財政信息、加強對社保資金投資的風險評估，進而推動我國社保資金監管工作的不斷發展，促進社會穩定和國家發展。