分析大數據環境下內部審計在風險管理中的應用

周旭展

（中國農業銀行廣西分行，廣西 南寧 530028）

在市場環境日益復雜的今天，企業受到內部與外部諸多因素影響，面臨更多的挑戰與機遇。從企業角度來分析，在風險管理工作當中，通過加強內部審計，可以顯著提升風險管控水平，降低風險發生率。基于此，本文深入討論大數據時代背景下企業風險管理工作中內部審計的具體運用。

一、內部審計包含的內容

企業在生產經營管理工作當中，通過加強內部審計，可以保證企業財務風險得到良好管控。所謂內部審計，主要指的是針對企業員工的具體工作情況，進行合理評價，并結合最終的評價結果，為企業的有關管理人員提供良好的建議。針對發展規模較大的企業來講，通過加強企業的財務內部審計力度，可以保證企業財務風險得到更好控制，降低企業風險的發生率。

對于各大企業來講，通過運用先進的大數據技術，加強內部審計，可更好的優化企業財務工作流程，保證企業內部的各項管理工作成功開展。由于企業中的各個分支部門比較多，做好內部審計工作，可以促進不同部門之間的互動，保證企業經營管理水平得到明顯提高。

二、大數據時代背景下風險管理工作中內部審計的具體運用

（一）內部審計對風險管理產生的影響

1、加強風險識別能力

風險識別作為風險管理中的首要環節，對最終的管理水平影響較大，內部審計人員通過收集大量信息，經過科學分析之后，制定出完善的風險報告。結合企業內部風險管控特點得知，大數據技術的有效運用，可以顯著提高內部審計水平，保證企業內部的各項數據信息得到準確的分析，從而為企業管理層提供更加精確的決策信息。在判斷企業外部風險時，內部審計人員可收集市場信息，并密切關注國家有關政策的變動，找到企業發展過程中所面臨的潛在風險。

2、提高風險評估的準確性

對于企業內部審計人員來講，在風險評估的過程當中，要綜合考慮很多因素，例如，企業內部流動資金情況，包括企業自身的資產變現能力等等。在以往的風險評估環節，審計人員主要結合自身的工作經驗來進行風險判斷。但是，在大數據時代背景下，企業內部審計人員可采取定性分析方法進行分析，準確的預測出風險發生概率，并確定核心風險源，加強風險評估，以此與重要依據，制定出科學的應對措施[1]。

3、強化風險分析水平

在大數據背景下，結合風險管理理論知識與內部審計特點得知，企業內部審計人員要對風險進行量化分析，通過科學運用大數據技術，實現信息的共享，將企業內部不同部門之間的信息壁壘打破，為企業內部的管理決策提供良好數據支撐。內部審計人員可利用先進的數據信息平臺，將不同類型的數據信息進行分類處理，減輕審計強度，更加快速地找到企業發展過程中可能遇到的問題。

4、提高風險監控質量

在風險導向之下，企業內部審計可將事后反饋直接延伸到事前階段，進而保證風險得到更好控制。結合企業內部審計的特點得知，其咨詢職能可以完全體現其能動性，而且可以將事后反饋直接融入到風險管控方案當中，進而為企業管理層提供更加完善的服務，具有良好的預警功能。大數據技術的有效運用，對事后審計進行優化，信息滯后問題得到更好解決，在企業的各項經濟活動當中，內部審計的監督作用得到有效發揮。

5、加強風險應對

企業可以結合風險分析數據，找到風險產生原因，并結合企業內部各項業務的開展情況，制定出合理的風險應對方案。在大數據技術的支持下，企業內部審計能夠幫助管理者更好地確定風險因素，協助企業管理者制定出科學的風險應對方案。企業內部審計人員在實際工作之中，通過利用大數據技術，加強風險分析，并構建風險清單，搭建風險數據庫，為企業風險評估與應對提供精確的數據支持[2]。

（二）大數據背景下風險管理中內部審計的應用要點

1、對內部審計管理方法進行改進，降低風險發生概率

在大數據環境背景下，企業內部審計需要對既有的管理方案進行完善，并結合企業管理需求，制定出科學的審計管理體系，做好審計準備工作，制定出合理的審計計劃，顯著提升企業的信息化管理水平。

對于企業內部審計部門來講，要制定出科學的審計方案，并結合具體的審計項目，做好數據調研工作，明確項目審計范圍，提前做好數據分析工作，并結合最終的數據分析結果，制定出具有一定的深度的風險應對方案。

2、利用大數據技術，構建“云審計”平臺

大數據審計系統的出現，為企業內部審計人員提供了更為精確的審計數據，保證企業內部的各項數據資源真正實現共享。“云審計”平臺內部包括多個模塊，其中，數據模塊最為重要，其核心功能是審計數據是否標準化，及時有效的獲取各項數據信息，并將各項數據信息進行有效檢索，將錯誤的數據信息直接摒棄[3]。在“云審計”平臺中，審計應用模塊也特別重要，其核心功能是自動監測各項數據信息，保證企業內部審計更加智能化。

在大數據背景下，企業內部審計需要保持一定的獨立性，審計人員利用大數據技術，構建風險管理機制，要認真遵守獨立性制定原則，具體體現在以下幾方面：

第一，企業管理的獨立性。企業在獨立運行環節，不能夠被個別的股東所操控。

第二，數據信息來源的獨立性，內部審計人員可以利用大數據技術，構建獨立的數據分析模型。

第三，業務的獨立性。企業不主動參與信息源使用者的業務。

因為企業內部的風險管理機制較多，各項風險的管理，容易受管理層干擾，影響企業風險管理工作的有序進行。企業內部審計部門具有獨立性，可結合企業的具體情況，判斷企業將會面臨的各項風險發生概率，并加強指導，可有效減少風險的發生。

3、創新內部審計模式，提高風險管理水平

和以往的審計取數模式不同，大數據技術的有效運用，可以保證企業內部審計模式得到有效創新，強化企業的風險管理水平[4]。企業內部審計可以對企業的業務與財務，包括經營管理數據進行深入分析，并利用大數據技術，構建模擬實驗模型，幫助企業管理者制定出更加科學的風險管控措施，找到企業內部的潛在風險，降低內部風險發生率。

在大數據信息背景之下，加強風險管理與內部審計之間的有效融合，可以顯著提升數據信息的利用率，保證企業內部的各項數據信息更加真實、有效，進而制定出更為規范化的管理決策。對于企業內部審計人員來講，在應用大數據技術時，需要注意下列幾個問題：

（1）從制度層面進行分析，保證采集到的各項數據信息更為精確，并利用大數據技術，構建信息分析平臺。

（2）提高網絡風險防范水平，加強網絡安全預警力度，并構建完善的應急服務系統。

（3）篩選出與項目無關的數據信息，保證數據信息平臺中的各項信息更加準確，為后續的審計工作提供良好數據支撐[5]。

（4）構建完善的數據模型，針對各項數據信息進行定量分析，明確各項數據信息之間的關聯，保證各項數據信息資源得到高效利用。

三、結束語

綜上，通過對大數據背景下風險管理中內部審計的應用要點進行全方位分析，例如對內部審計管理方法進行改進，降低風險發生概率、利用大數據技術，構建“云審計”平臺、創新內部審計模式，提高風險管理水平等等，可以保證企業風險管理質量得到顯著提升。