企業財務分析存在的問題及對策思考

于娜

（國投哈密實業有限責任公司，新疆 哈密 839000）

一、企業財務分析的重要作用

財務分析是企業財務管理的重要環節，它既是對已完成的財務活動的總結，也是進行財務預測、日常財務管理、財務決策和戰略規劃的前提，在企業的經營管理活動中起著舉足輕重的作用。

（一）財務分析為評價企業的財務狀況和經營成果提供依據

財務分析是利用財務報表的數據，并結合其他的有關補充信息，對企業的財務狀況、經營成果和現金流量進行綜合比較與評價的一種工作。它通過對企業的財務狀況、經營成果的深入剖析，通過綜合運用償債能力、營運能力、獲利能力、發展能力等方面的指標，揭示企業經營活動中存在的矛盾和問題，為改善經營管理、經營決策、戰略規劃提供方向和線索，為企業更好地迎接市場經濟環境中的各種挑戰提供保證。

（二）財務分析為預測企業未來的風險提供依據

企業未來的發展受社會環境、經濟環境、行業環境等方面的影響存在著諸多的不確定性，這些不確定性的事件和后果，給企業帶來了不利影響，同時也帶來了機遇，通過對財務報表數據并結合其他相關因素進行分析，能夠讓企業管理者意識到企業存在的潛在經營風險和財務風險，并積極制定應對策略，最終有效防御和應對風險，增強企業抵御風險的能力，使企業在激勵的市場競爭中立于不敗之地。

（三）財務分析是企業管理者做出正確經營決策的有力保證

在大數據時代的今天，企業對于信息化的需求越來越高，為挖掘隱藏在這些海量數據背后信息，必須通過財務分析對這些信息進行分類處理、整理加工，使其能夠通俗、直觀、明了地反映出企業真實的經營狀況、財務狀況，為管理者的經營決策提供更有利的依據，更好地實現最終的經營目標。

（四）財務分析為企業的績效評價與考核提供強有力的依據

企業通過實際完成的各個業務指標與制定的考核指標通過定量、定性的方式進行對比分析，對一定時期內企業層面的績效、部門層面的績效以及個人層面的績效進行綜合評判，尋找存在的差距以及產生差距的原因，并與考核制度掛鉤，進行相應的獎懲，從而激勵企業的員工不斷提升自身的專業素質和職業技能，同時也能促進管理者不斷提升企業的管理水平、管理質量和持續發展的能力。

二、企業財務分析存在的主要問題

（一）企業管理者對財務分析的重要性認識不夠

在現今企業中，因大多數企業的管理者不具備相應的財務管理知識，普遍的認為企業的發展，經濟利益的產生主要是依靠生產和銷售，財務只是簡單的算賬，記賬的過程，不能為企業創造任何經濟利益，從而忽視了財務分析在企業管理中的重要作用，因此造成了管理者只重視銷售的增長和利潤的多少，使務人員也將大部分的精力集中到了簡單的基礎核算上，對企業未來的發展也行成了走一步看一布的局面，不利于企業長遠的發展。

（二）財務人員知識面窄，缺乏管理會計的基本素質

首先，財務分析工作不等同于簡單的會計核算，是一項專業性，技術性很強的工作，對從事財務分析的財務人員的綜合素質及知識水平要求很高，而現今大多數企業并未設立相應的財務分析崗，都是由其他崗位的財務人員兼任，同時企業對財務人員的培訓不夠重視，而財務人員自身又缺乏學習的主動性，造成財務專業知識的更新速度較慢，財務分析管理能力薄弱。其次，大多數的財務從業人員所學專業與從事的職業不同，雖然能夠積極學習，考取各種財務相關證書，但因財務知識未經過系統的、全面的學習，具有一定的局限性，而造成相關財務分析能力的缺乏。另外，很多的財務人員，不具備一定的文字功底，對于心中所想不能用精準的語言進行表述，財務分析的內容缺乏清晰性，明了性，不利于管理者直觀了解財務信息。

（三）企業財務分析方法等存在多方面的局限性

首先，分析方法的局限性。財務分析中最常用的方法有比較分析法和比率分析法。這兩種方法都存在一定的局限性。比率分析法是某項財務指標的各組成部分數值占總體數值的百分比，反映的是部分與總體的關系，屬于相對數指標，如年度銷售費用占年銷售收入的比率，它不能反映銷售費用和銷售收入各年的變動情況，并且一些非量化因素的影響得不到體現，如，人力資源、管理技術等，這就導致了財務分析不能準確地反映公司的實際經營狀況。同樣，比較分析法在分析過程中也存在局限性，如，趨勢分析法，雖然能通過對比兩期或連續數期財務報告中的相同指標的變化，分析引起變化的主要原因、變動的性質，并能預測企業未來的發展趨勢，但同樣也是對一些非量化因素的影響得不到體現，也很難準確地反映公司的實際經營狀況。

第二，分析指標的局限性。企業指標分析主要包括財務指標分析和非財務指標分析。很多企業在進行分析時僅重視對財務指標的分析，而每一個財務指標只能反映企業財務狀況或經營狀況的某一方面，導致整個指標體系不夠嚴謹。

第三，分析信息來源的局限性。財務分析的信息來源主要是財務報表，而未能考慮財務報表以外的信息，如，企業文化，企業的供應商，客戶等相關信息。

（四）財務分析深度不夠，局限于數據淺層分析

第一，企業對財務分析工作的認識不夠，認為財務分析工作就是財務部門的事，與別的部門沒有關系，由此造成各部門不能很好地配合，對存在的問題不能很好地總結，反饋與溝通。也不利于財務人員更好的了解存在的問題和產生問題的原因，由此造成財務人員僅局限于使用報表、憑證等資料，依靠自己主觀臆斷，進行簡單的數據分析，不能透過數據提煉出更合理的結論。

（五）為了獲取更大的利潤，而忽視了風險的影響

很多企業缺乏應有的風險意識，為了追求利潤最大化，企業價值最大化，進行決策時不進行風險分析，或是對分析出所存在的風險總是抱著僥幸的心理，認為自己的運氣比較好，把僥幸、偶然當成是領導能力的體現，甚至游走在法律的邊緣，看不到等待自己的是萬丈深淵，從而使企業陷入萬劫不復的境地。

三、企業財務分析存在問題的應對策略

（一）企業管理者應加強對財務分析重要性的認識

隨著經濟的不斷發展，競爭的日益激烈，企業管理者要想使企業有更長遠的發展，就必須對財務分析進行足夠的重視，要通過財務分析能夠及時發現財務管理過程中存在的問題，從而提升財務管理能力。第一，企業管理者自身應該加強對財務管理知識的學習，不僅要懂經營管理，還應該懂相關的財務管理。第二，企業管理者主觀上應該加強對財務分析的重要性的認識，并且引導企業的各個部門及其相關人員也對財務分析工作進行足夠的重視，便于在日后的工作中各部門能夠進行更好的配合，提高財務分析的質量，提供有用的信息，從而為企業決策提供強有力的支持。第三，還應制定企業相關的財務管理制度，財務考核制度等，以規范財務工作，保證其正常開展。

（二）提升財務人員管理水平，培養管理型會計人才

在信息化高速發展的今天，傳統的只會記賬，報賬的財務人員已不適應當今企業發展的需要，為了適應現代化企業的需求，企業應該不斷提升財務人員的專業水平。第一，應該加強對財務人員財務、業務知識的培訓，外聘相關的培訓機構來企業指導培訓，定期組織財務人員參加各大培訓機構組織的財務方面的各專題講座，并鼓勵財務人員參加社會性各類財務證件的考證學習。第二，應注重財務人員的職業道德、專業素養的培養，提高財務人員高度的服務意識及敬業精神。第三，應多鼓勵財務人員下基層、生產車間、各業務部門去了解企業的各項業務、生產環節、銷售渠道、操作流程等，讓財務人員的財務知識和業務知識高度融合。第四，企業還應該注重財務人員寫作能力、問題分析能力的培養，并且盡量避免財務人員因繁重的財務工作而無暇顧及知識及素養的提升。

（三）企業應運用正確的方法突破財務分析在多方面的局限性

第一，改進分析方法，提高財務分析的實用性。首先，應綜合運用財務分析的方法，如，比較分析法、比率分析法，取長補短，找出企業財務狀況、經營成果中存在的差異問題。其次，企業應該以現有的分析數據為依據進行預測，預測將會面臨的各種市場變化或趨勢，分析數據反映的情況越全面細致，預測的結果也會越接近實際，才能更有效地避免由于預測偏離實際導致的決策失誤。

第二，應該綜合運用財務指標和非財務指標。指標分析是財務分析的重要組成部分，其中指標分析又包括財務指標分析和非財務指標分析。財務指標分析只能對企業過去的、已發生的事項進行分析，不利于對企業未來的發展進行分析，具有一定的局限性，而非財務指標分析則彌補了財務分析指標的不足，而當今的很多企業只重視對財務指標的分析，而忽視了非財務指標，企業間的競爭日益激烈，內外部環境的不確定性增強，企業管理者越來越需要動態地制定、執行相應的競爭戰略，并通過設計非財務指標來適時地反映企業的經營狀況，通過兩種指標的結合分析，更有利于企業戰略和經營目標的實現，從而使企業有更長遠的發展。

第三，擴大財務信息搜集范圍。影響企業經營的因素有很多，不僅限于財務報表上所體現的數據，為提高財務分析的質量，滿足企業管理者經營管理和決策的需要，應該同時要關注和搜集一些非財務報表資料，比如說同行業之間的經營狀況、國家的相關政策、經濟環境等，對所搜集的資料進行挑選整理，從中獲取有價值的信息。

（四）分析要深入基層，有效溝通，提高與業務的融合度

財務分析人員應當要定期、不定期的深入基層，工廠，車間，各業務部門了解企業的基本業務、生產流程、產品、銷售等內容，多與生產部門、業務部門溝通、加強業務知識的學習，透過現象看本質，熟悉財務數據波動的來龍去脈，及時知悉業務中存在的問題，造成差異的原因，結合相關財務數據，通過專業的財務分析判斷，形成合理的建議和結論，為管理層進行決策提供參考數據和意見。

（五）加強對財務風險的重視和預警

第一，應制定相應的財務管理戰略，面對財務管理環境的不斷變化，企業應該設置相應的風險管控機構，制定相應的風險管理制度，配備高素質的財務管理人員。第二，財務風險存在于財務管理工作的各個環節，企業的管理者和財務人員應不斷提高風險意識，識別可能會影響企業的潛在事件，通過管理風險使不利因素控制在企業可承受的范圍之內，為企業管理目標的實現提供強有力的保證。第三，建立風險準備金，以保證在損失發生后，有足夠的資金應對大額的損失。

四、結束語

通過對企業財務分析的探討可知，財務分析在企業的生產經營過程中發揮著重要的作用，通過對企業內外國家政策、行業發展水平、社會供需平衡等經濟信息資料的搜集、研究和企業近年來實際生產經營情況、財務狀況的對比分析，可以充分反映出企業存在的問題、資產管理和使用情況以及企業的獲利能力，能夠使管理者看的更長遠，對財務狀況和經營成果做出準確的判斷，提高企業的經營管理水平，增強企業的市場競爭力，進而促使企業持續健康的發展。