淺談新形勢(shì)下建筑企業(yè)資金管理的問題與對(duì)策

孫瑛

（中建四局第一建筑工程有限公司，廣東 廣州 510800）

一、建筑企業(yè)資金管理的相關(guān)概述

建筑企業(yè)資金管理內(nèi)涵。建筑企業(yè)作為資金密集型企業(yè)，企業(yè)的資金管理具有以下特征：

（一）需求量大

相較于其他企業(yè)而言，建筑企業(yè)的工程項(xiàng)目合同金額多則上億，少則百萬(wàn)，項(xiàng)目開發(fā)期、施工期及后期的銷售期都需要企業(yè)投入大量資金，所以建筑企業(yè)對(duì)資金需求量大，在開展項(xiàng)目時(shí)企業(yè)需科學(xué)規(guī)劃資金。

（二）周轉(zhuǎn)期長(zhǎng)

建筑施工項(xiàng)目從前期設(shè)計(jì)開發(fā)、中期施工、到后期的裝修等往往需要幾年時(shí)間，企業(yè)在工程開發(fā)墊資到最后收回款項(xiàng)也需要較長(zhǎng)時(shí)間，資金周轉(zhuǎn)期越長(zhǎng)，對(duì)企業(yè)資金管理的要求越高，建筑項(xiàng)目中企業(yè)要開展多元化融資途徑，加強(qiáng)資金監(jiān)管，以確保資金充足供應(yīng)。

（三）流動(dòng)性強(qiáng)

建筑企業(yè)在承包工程項(xiàng)目后，往往需與材料商、專業(yè)分包公司及勞務(wù)公司等進(jìn)行合作，建筑材料購(gòu)買時(shí)，材料商多先收取貨款后發(fā)貨。同時(shí)由于相關(guān)管理部門重視勞務(wù)人員相關(guān)權(quán)益，與勞務(wù)公司合作時(shí)，其開展農(nóng)民工實(shí)名制管理，且遵循“誰(shuí)用工，誰(shuí)管理”原則，委托建筑企業(yè)設(shè)立專戶按時(shí)發(fā)放工資，這使得企業(yè)資金流動(dòng)性較強(qiáng)[1]。

二、建筑企業(yè)資金管理的問題分析

隨著相關(guān)制度的不斷完善，當(dāng)前我國(guó)各建筑企業(yè)不斷重視資金管理，并制定相應(yīng)管理機(jī)制，但其資金管理工作仍存在部分問題。

（一）企業(yè)融資渠道單一

當(dāng)前我國(guó)建筑企業(yè)融資渠道單一的主要原因是：資金市場(chǎng)管理機(jī)制設(shè)置不完善，同時(shí)企業(yè)自身的杠桿較高，監(jiān)管部隊(duì)融資機(jī)構(gòu)的資質(zhì)和資格要求不斷提高，建筑企業(yè)利用股票及債券形式融資的可能性較小，企業(yè)只能通過(guò)銀行借貸獲取大量資金。但隨著國(guó)家政策的調(diào)整，近年來(lái)企業(yè)通過(guò)銀行貸款獲取的資金數(shù)額不斷縮小，銀行借貸這一單一的融資渠道無(wú)法滿足企業(yè)的資金需求。

（二）資金使用效率偏低

建筑企業(yè)的市場(chǎng)范圍較廣，施工項(xiàng)目相對(duì)分散，多地項(xiàng)目的開展使得企業(yè)的資金較分散，在一定程度上加大了企業(yè)資金管理難度。同時(shí)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，多數(shù)建筑企業(yè)強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)的拓展，忽視內(nèi)部管理，且企業(yè)業(yè)財(cái)融合不足，部分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，各項(xiàng)目雖配備了財(cái)務(wù)人員，但其數(shù)量有限，無(wú)法對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)資金進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管，資金使用效率低下。例如，在外地施工項(xiàng)目中，建筑企業(yè)往往將資金交給項(xiàng)目部，由其依據(jù)需求自行分配與支配，但項(xiàng)目部在使用資金時(shí)，由于缺乏統(tǒng)籌管理機(jī)制，且資金使用不用經(jīng)總部逐層審批，其資金支配中的主觀隨意性較強(qiáng)，資金流通中的全程監(jiān)督薄弱，不僅降低了資金的流動(dòng)性，同時(shí)提高了項(xiàng)目的施工成本。

（三）資金管理制度欠缺

系統(tǒng)完善的資金管理制度可以為建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理工作提供戰(zhàn)略指導(dǎo)，但由于我國(guó)資金市場(chǎng)管理制度不健全，相應(yīng)的各企業(yè)的資金管理制度建設(shè)也存在的缺陷。如內(nèi)控制度設(shè)置不完善，未明確劃定各部門在財(cái)務(wù)資金管理中的職責(zé)與權(quán)限，崗位分離制度、關(guān)鍵崗位定期輪崗制度等制定不完善。且建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)主體主要是項(xiàng)目組或分公司，其內(nèi)部結(jié)構(gòu)和形式受內(nèi)部及外部因素影響較未復(fù)雜，作為建筑企業(yè)的主要業(yè)務(wù)部門，其強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展，對(duì)資金管理存在錯(cuò)誤認(rèn)知，忽視相關(guān)管理制度的落實(shí)，降低了企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理質(zhì)量。

三、建筑企業(yè)強(qiáng)化資金管理的對(duì)策

針對(duì)上述建筑企業(yè)資金管理中普遍存在的問題，筆者以H建筑工程有限公司為例，從思想層面、制度層面、融資層面、預(yù)算管理層面出發(fā)，探析了建筑企業(yè)強(qiáng)化資金管理的對(duì)策。

H建筑工程有限公司作為某國(guó)有企業(yè)的直屬主力號(hào)碼公司，其注冊(cè)資金10億元，年合同額超200億元，年產(chǎn)值超100億元。企業(yè)下轄4個(gè)分公司。公司采用多元化的發(fā)展模式，涉及房建、基礎(chǔ)設(shè)施房投資建造、建筑可研、勘察設(shè)計(jì)等領(lǐng)域，并致力于BIM技術(shù)、EPC管理、建筑工業(yè)化、綠色建造等前沿領(lǐng)域創(chuàng)新研究。新時(shí)期，公司應(yīng)該不斷加強(qiáng)資金管理，并委派專人主持資金管理工作，負(fù)責(zé)總部及四個(gè)分公司的資金調(diào)配及籌融資活動(dòng)，包括：資金調(diào)配，資金計(jì)劃，銀行綜合授信，相關(guān)融資業(yè)務(wù)辦理（保函、應(yīng)收保理、反向保理），配合總公司債轉(zhuǎn)股及資產(chǎn)證券化等工作。

（一）樹立資金管理意識(shí)

在新經(jīng)濟(jì)形態(tài)下，H公司要加強(qiáng)資金管理念的宣傳，如通過(guò)企業(yè)官網(wǎng)、崗前培訓(xùn)、案例分析等方式，引導(dǎo)分公司及項(xiàng)目組管理層正確認(rèn)識(shí)資金對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要作用，并了解資金流轉(zhuǎn)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以提高分公司、項(xiàng)目組等機(jī)構(gòu)的資金管理意識(shí)。同時(shí)公司需要結(jié)合資金管理現(xiàn)狀、相關(guān)財(cái)會(huì)制度等完善資金管理機(jī)制，規(guī)范資金管理流程，確保資金管理的有效性。此外，公司需要結(jié)合市場(chǎng)及行業(yè)環(huán)境，全面收集內(nèi)外部信息，通過(guò)科學(xué)分析評(píng)估公司資金風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制，制定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)目的資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及投資風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，以降低項(xiàng)目的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）優(yōu)化資金管理機(jī)制

在資金管理機(jī)制制定中，為保證資金管理機(jī)制的戰(zhàn)略指導(dǎo)性，H公司需組織各職能部門提供資金收取及撥付流程圖，并結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程等制定資金收取和使用管理制度，經(jīng)財(cái)務(wù)中心編訂后由領(lǐng)導(dǎo)層審批，審批通過(guò)后下發(fā)至各子公司和項(xiàng)目組，具體內(nèi)容包括：各項(xiàng)目工程款項(xiàng)匯總至財(cái)務(wù)中心的時(shí)間、材料要求，款項(xiàng)流向登記表、工程款撥付流程及相關(guān)資料等[2]。同時(shí)公司要制定資金監(jiān)管機(jī)制，如增設(shè)內(nèi)部審計(jì)部門等專門的資金監(jiān)管部門，編訂資金內(nèi)審制度，規(guī)定審計(jì)人員執(zhí)業(yè)要求、職責(zé)、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍等，要求審計(jì)人員定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)或領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)資金審計(jì)工作，并接受其監(jiān)督檢查，以確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與權(quán)威性，提高資金使用效率。此外，公司還需完善資金考核機(jī)制，將資金使用效率、周轉(zhuǎn)速率等納入考核體系中，通過(guò)定額考核與預(yù)算管理控制建筑項(xiàng)目的現(xiàn)金流。在資金預(yù)算編制中，公司可將資金分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，界定各類資金的流向，以實(shí)現(xiàn)公司的健康發(fā)展。

（三）實(shí)施多渠道融資

在新時(shí)期，H公司及時(shí)了解國(guó)際政策及銀行利率，開設(shè)專門賬戶用于定期償還利息，以保證公司良好的信用，提升公司銀行借貸規(guī)模。另一方面，公司要注重多渠道融資工作的開展，如實(shí)施應(yīng)付賬款融資、租賃融資、短期融資券等.其中應(yīng)付賬款融資是指公司延遲付款，可暫時(shí)緩解資金支付壓力；短期融資券要求公司最近一年處于盈利狀態(tài)，且現(xiàn)金流穩(wěn)定，滿足上述條件后公司可不用擔(dān)保，且債券的發(fā)行程序和申請(qǐng)手續(xù)較簡(jiǎn)單，審批難度小、發(fā)行速度快；租賃融資中公司要結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)需求，與同行業(yè)其他公司合作，通過(guò)設(shè)備返租方式降低資金占用[3]。

（四）開展全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是企業(yè)實(shí)施資金管理的重要手段，在全面預(yù)算管理中，H公司要制定健全的預(yù)算管理體制，并結(jié)合業(yè)務(wù)流程對(duì)資金進(jìn)行全過(guò)程管理。例如，在招投標(biāo)環(huán)節(jié)，公司全面考察合作方的相關(guān)資質(zhì)，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行資金預(yù)算，明確項(xiàng)目是否需要大規(guī)模墊資。中標(biāo)后依據(jù)調(diào)研數(shù)據(jù)測(cè)算項(xiàng)目材料、設(shè)備、人工成本費(fèi)用，編制具體的資金預(yù)算計(jì)劃，并熟悉合作方資金支付條款，制定資金問題解決方案。在這一環(huán)節(jié)中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管需要及時(shí)追蹤、登記項(xiàng)目進(jìn)度，盤查項(xiàng)目的資金需求以及閑置資金規(guī)模，結(jié)合項(xiàng)目緊急度支配資金，以確保資金的合理使用。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，建筑企業(yè)作為資金密集型企業(yè)，企業(yè)的資金管理水平影響著其健康發(fā)展，對(duì)此，新時(shí)期建筑企業(yè)要樹立資金管理意識(shí)，完善資金管理機(jī)制，實(shí)施多渠道融資，并強(qiáng)化全面預(yù)算管理，以確保企業(yè)資金的使用效率。