集團企業資金風險防范和集中管控模式

孫玉哲

（大連汽車職業技術學院，遼寧 大連 116000）

做好集團企業資金管控，首先要防范資金風險，提高資金主管人員的素質，通過優化公司規章制度，提高職工福利待遇及提升員工自我認知肯定程度，真正把自身利益與集團企業利益緊密聯系起來；其次要確保資金的正常周轉和合理使用，在保障企業正常運轉的前提下，提高剩余資金的利用率，減少不必要的損失和浪費，優化企業內部資金配置。

一、集團企業資金風險防范的主要措施

（一）資產負債率控制

對于集團企業來說，在資產負債上應該加強管理，尤其是在資產負債率的控制上，具體來說可以從以下幾點入手：一是對集團企業的整體資產負債率進行控制。集團企業可以設置一個資產負債率的控制線，嚴格按照這條來對資產負債進行管控；二是對總公司和分公司的資產負債率進行控制，總公司可以結合分公司具體的運營情況，資產特點以及行業情況來對分公司的資產負債率進行控制，可以給不同的分公司設置不同的資產負債率控制線，從而能夠對不同的分公司進行針對性的負債管理，在保證集團企業整體發展和經營的基礎上，對企業的資金風險進行防范。

（二）建立健全資金管理機制

全面預算管理的實現是建立在預算管理機制基礎上的，而要完善預算管理機制需要從以下幾個方面上入手：一是完善上報制度和預算審批制度。在企業當中，尤其是大企業當中，預算編制是非常重要的環節，各部門和下級機構要根據財務部門給出的預算目標來進行預算編制，并且在保證預算數據準確的情況下，上報給財務部門和管理層進行審批。而在這一過程當中下級部門或機構要結合自身的情況對預算內容進行細化管理，包括季度預算是怎么樣的，月度預算是怎么樣的，這些部門都應該清楚，同時在上交預算報表的時候，下屬部門應該對下個月的預算方案進行上報，以便保證企業管理層能夠提前掌握部門和公司的預算和支出情況，如果在實際資金利用當中出現較大出入，則需要按照預算報表進行比對。同時，還應該在預算管理機制當中增設相應的細化管理內容，比如取消同級交易或是對外部資金預算進行匯總等；二是將財務業務和預算系統結合起來。隨著企業當中財務管理信息化建設的深入，企業當中的財務軟件功能也在不斷進化，財務軟件當中對資金收支情況進行詳細記錄，將企業的日常經營直接體現出來，也是管理者進行管理和日常結算的重要工具。而如果將資金預算和財務業務軟件結合起來的話，就可以直接從系統當中看到資金數目的對比，方便財務管理人員按照應收款項以及未達款項等來分配資金，如果出現了預算超額的情況，就可以直接在系統中進行凍結，從而避免了企業出現財務風險。

（三）堅持全員參與原則

所謂全面資金管理，不僅是對企業當中的各個管理層面和涉及到資金的部門都進行管理，而且還包括對人的管理，因而全面預算管理會涉及到很多工作人員，在管理的時候就需要堅持全員參與原則，讓企業當中的每個員工都參與進來，這樣才能夠保證企業當中的任何一部分都不會濫用資金，從而保證了資金預算管理效果。在全員參與的原則上，企業首先應該從整體上出發，為企業經營發展制定符合實際的預算目標，然后根據預算目標對各部門的工作進行安排，讓各部門都能夠各司其職。再者，在科技企業當中存在很多部門，很多工作需要部門之間相互配合來完成，預算管理也是如此，需要各個部門之間強化交流溝通，相互配合來達成最終的預算目標。最后，財務部門作為整個預算管理的核心部門，應該接受企業當中其他部門的監督，讓資金能夠實現有效流動，對于各類項目的支出要強化管理，對項目完成情況和時間進行合理安排，要將科技企業當中的全體員工都參與到預算目標制定當中來。要實現這一點，就需要企業領導層先做好表率，不斷更新管理理念，自動帶領整個企業來進行監督。

二、資金集中管控的基本方法

（一）總部結算中心模式

集團企業總部所設置的資金計算機構是結算中心，對整個集團當中的資金運轉進行統一的管理。結算中心需要先和銀行簽訂相關的協議，保證集團企業在日常運營過程中能夠及時調度資金，同時也能夠對企業內部資金進行監控。結算中心主要是對內部現金收付和資金往來業務進行辦理，在這種模式當中可以對集團當中的各位成員資金情況進行集中管理，而且還能夠統一進行資金籌措，從而能夠為集團企業經營提供比較充足的資金，但這并不意味著結算中心要將各個分公司的財務工作都拉攏過來，分公司當中會有相應的財務部門和獨立賬號，這樣既能夠保證分公司有一定的自主性，同時有能夠對各分公司的資金進行一定的監控管理。

（二）內部銀行模式

內部銀行模式是現在比較常見的一種資金管理模式，相對比上面的結算中心而言，內部銀行的機構設置更加完善，其與結算中心有著很明顯的不同，從名字上就可以看出，這種模式是將銀行和企業之間的關系引入到集團企業當中，對資金進行銀行化管理，這樣集團總公司和分公司之間就成為一種貸款關系，分公司相當于借貸總公司的資金，從而有效對公司的資產風險進行強化管理，同時也能夠在一定程度上讓分公司實現獨立核算和自負盈虧的形式。在這樣的管理模式下，各分公司在財務上就會擁有一定的獨立權，所能夠決定的事項也更多，可以將貸款來的資金進行自我安排，也可以自行決定相關的資金經營方向。但每個分公司成員都需要在內部銀行當中開設一定的賬戶，分公司的勞務協作以及轉讓等都會按照銀行的模式來進行辦理，分公司就不用對外進行現金結算，內部銀行會統一進行結算規范，并且監督資金流向和使用，對資金利用過程中出現的偏差和問題進行糾正，及時發現在資金運轉過程中出現的問題。同時，在這種模式下，分公司成員是無法對外進行融資的，必須由內部銀行來進行統一安排，然后根據集團企業當中各個分公司成員的實際情況來進行資金定額發放，對所籌措來的資金進行科學合理調度，而且內部銀行還會將目前的資金流通情況進行上報，將其直接反饋給總部和各分公司，讓總部和分公司都能夠明確掌握目前的資金使用情況，以便及時根據自身的運營情況進行調整。

（三）財務公司模式

這里所說的財務公司是為集團企業服務的，從事一定銀行業務的非銀行機構，在集團企業發展到一定的水平之后，可以向國家有關機構進行申請，作為集團企業的一個子公司，財務公司不僅經營結算和銀行貸款等業務，而且還可以開展外匯、咨詢等業務，和前面兩種模式相比，財務公司模式的同業拆借、外匯、證券交易等諸多優勢，這樣集團企業所能夠融資的渠道更加廣泛。財務公司模式完全是將市場上企業和企業之間的關系引入到集團企業資金管理當中，這樣分公司既能夠擁有獨立自主的經營權以及決策權，同時總公司又能夠對其資金進行一定的監控管理。

三、結語

資金管理是企業管理當中的關鍵和核心，資金使用安全也是集團企業在進行管理時候首先要考慮的，集團企業應該充分利用自身的資金管理手段，不斷提升資金使用效率，控制企業的運營成本，而在管理模式的選擇上則是應該根據企業自身的發展實際情況來進行選擇，讓資金管理能夠實現高效和均衡，這才是最佳的管理模式，才能夠讓集團企業不斷獲得新的動力。