保險企業預算管理存在的問題與對策研究

龐蕓

（利安人壽保險股份有限公司江蘇分公司，江蘇 南京 210000）

近年來，國內經濟增速放緩，去杠桿、中美貿易摩擦加劇金融市場波動，投資環境較為嚴峻，監管繼續趨嚴，壽險市場發生劇烈變化，公司轉型壓力尤為明顯。在這種情況下，保險公司更需緊扣公司的戰略目標，優化資源配置，加強預算管理，分析其存在的問題，研究對策，提高財務管理工作效率，促進公司指標達成，提高公司整體經營管理水平。

一、保險企業加強預算管理的重要性

（一）預算管理的概念

預算管理是根據公司總體戰略目標的要求，通過對未來一定期間內的經營活動和相應的財務結果進行全面預測和籌劃，科學、合理配置企業各項財務和非財務資源，并對執行過程進行監督和分析，對執行結果進行評價和反饋，指導經營活動的改善和調整，進而推動實現企業戰略目標的管理活動。

（二）保險公司預算管理的意義

1、驅動業務發展計劃的制定，明確公司發展目標。預算最明顯的目的就是使經營活動目標具體化、系統化和定量化，預算的過程將會有效地促使系統內部各級公司及每級公司內部的各個部門提前做出計劃，從而形成公司整體業務發展計劃。

2、優化資源配置，提高經營績效。預算管理為系統內部資源分配提供了一種直接的方法，有利于公司內部資源的優化配置和經營績效的提高。

3、落實責任，強化意識，做到權責分明。通過預算管理活動，可以促進系統內部上下級公司之間、公司內部各部門之間的相互溝通與協調，便于明確各自的職責和工作目標，做到權責分明。

4、將預算作為考核基礎之一，使績效考核體系標準量化和科學化。通過預算與實際結果的比較，可以對公司業績進行客觀評價，有助于公司標準量化和科學化績效考核指標體系的建立。

（三）保險公司預算管理的作用

保險公司加強預算管理，有助于發揮預算的導向作用，引導業務發展，實現公司持續健康發展的目標；有助于加強資產、負債、所有者權益，收入、支出和利潤的預算和控制，努力增收節支，提高經營效益；有助于為公司產品開發提供經驗數據支持，增進產品開發的科學性；有助于建立客觀、公正的績效考核指標體系與激勵機制，為公司經營管理提供決策信息；有助于培養公司全體員工的預算意識，提高經營管理水平。

二、保險企業預算管理存在的問題

（一）預算管理的重視程度有待提升

目前，保險公司領導和員工對預算管理的重視程度不高，具體體現在以下幾個方面：

1、保險公司的決策層對預算管理的重視程度不高。很多保險公司的決策層對預算管理的認識還停留在業績的年度達成和市場份額，對全面預算管理沒有概念，忽視預算管理背后的經濟效益。

2、各部門主管對預算管理的重視程度不高。在預算編制環節，各部門主管的參與度不高，一般由最高管理層和董事會保留最后的批準權。在這種預算編制機制中，上下級之間容易存在信息非對稱，在后期預算執行時，難以落實。

3、保險公司員工對預算管理的重視程度不高。員工處于公司底層，難以對預算管理有全面的認識，當某項預算項目的實施觸犯自身利益時，往往容易與公司利益站在對立面，不利于公司發展。

（二）保費收入的預算管理不到位

保費收入是預算管理的起點，在開展預算管理工作過程中，保費收入的預算管理不到位主要體現在以下方面：

1、保費收入目標脫離市場規律。目前，保險業正處于轉型期，很多公司在開展保費收入預算管理時沒有充分考慮市場變化，目標脫離實際，難以有效執行。

2、保費收入目標不合理容易造成業務執行層面采用激進手段，增加銷售誤導等違規風險，給公司帶來更為巨大的損失，降低公司的信譽度，阻礙公司發展。

（三）預算管理的考核體系不完善

考核是對預算管理各環節工作質量的評價，考核體系不完善直接影響預算管理執行的效果。目前，很多保險公司的預算管理考核體系中會存在以下一些問題：

1、考核指標側重于保費業績，對成本的控制指標模糊，導致營業收入年年正增長，利潤情況卻差強人意。

2、考核指標和預算指標脫離。好的績效考核體系能夠強化激勵機制，提升管理水平，有些公司的考核指標采用相對值，不及時根據預算的編制情況進行修正，不能促進企業年度預算指標的達成，使得員工的目標和企業的戰略目標不統一，影響了員工積極性，阻礙了企業的發展。

3、公司在考核制度制定過程中往往容易采用同一種方式對全體員工進行考評。崗位不同工作成效的表現自然不同，一刀切式的考核制度不能對公司員工績效做出客觀、有效的評價，打擊了員工的積極性，最終增加了公司的人力成本、降低了公司的經濟效益。

（四）財務人員的綜合素質不高

財務部門是預算管理的主導部門，財務人員的專業素養與預算管理的成效息息相關。財務人員的專業素養不達標，對預算管理的認識不夠深刻、不夠專業，不能結合公司的戰略目標制定與之匹配的預算管理體系，容易造成經營結果的偏離。

（五）預算編制與控制缺乏系統支持

有些公司對預算管理不夠重視，預算編制仍然采用手工方式，而預算執行不能實現全部由系統控制，預算編制和預算執行的各個模塊之間不能完全對接，預算超支預警滯后。由于整個預算管理體系缺乏系統支持，容易造成人為調整和干預，預算管理流于形式，未能切實起到預算管理的規劃、控制、監督等功能。

三、完善保險企業預算管理的對策建議

（一）提高公司整體對預算管理的認識

提高對預算管理的認識才可有效地改善保險公司預算管理工作。提高公司整體對預算管理的認識可從兩方面著手：一是開展相關的專業培訓，從理論、基礎知識入手，加強公司不同層級對預算管理的作用、意義及重要性的認識。二是采用權威式預算編制和參與式預算編制混合的預算編制方法，提高各部門對預算管理的參與度和積極性。

（二）建立科學的保費收入預算體系

合理的預算編制方法是建立科學的保費收入預算體系的基礎。科學的保費收入預算不僅要參考各個機構往年的業績數據，更重要的是要預測市場環境的變化所帶來的影響，結合自身的發展規劃和戰略目標，制定出行之有效的保費收入目標，提升基層保險營銷人員達成目標的動力，推動完成公司的年度規劃和經濟指標。

（三）完善預算管理的考核體系

對預算執行結果進行評價和反饋，指導經營活動的改善和調整是完善預算管理考核體系的目的。首先，保險公司在預算管理的過程中，不僅需關注預算的結余情況，更需要關注其成本支出類的指標。其次，考核指標應結合預算編制的目標按季或按年進行修訂，使員工的執行結果與公司的總體戰略目標一致，使效益最大化。再次，保險公司需要對不同的重點崗位制定與之相匹配的專屬性考核指標，不能采用同一種方式對整體員工進行考評，這樣有的放矢地進行考核，更有助于提升員工在預算執行中的積極性。

（四）提升財務人員的專業素質

從整個用人的過程看，可以從兩個方面著手，提升財務人員的專業素質：

1、提高用人標準，在招聘時選擇專業能力強的財務人員。在人力資源部門進行招聘的時候，財務部可以提出較高的用人標準，盡量細化為可以評價的指標，比如財務人員的畢業院校、學歷、獲得的專業資格證書等。

2、開展定期的專業培訓。保險公司在業務部門都設有培訓崗，配備若干的培訓講師，而后援團隊的培訓往往容易被忽略。財務制度和信息正逐步與國際接軌，保險公司可以定期地聘請外部專業機構對財務人員進行培訓，提升財務人員工作理念和工作水平，強化財務人員的職業素養。

（五）升級預算管理系統

及時對預算執行情況進行監控需要全方位的預算管理系統支持。從編制到執行，形成一體化的預算管理系統，做到匹配預算偏差，調整預算使用節奏，控制預算使用缺口，減少人工干預和計算誤差，切實起到預算管理的規劃、控制、監督功能。

四、結論

現代保險的觀念已經逐步被人們所接受，保險行業是朝陽行業，面對市場的廣闊前景和競爭的不斷加劇，保險公司更應該注重提升預算管理水平，提高自身實力，建立品牌效應，實現公司的整體戰略目標。