企業財務內控存在的主要問題及完善對策

楊珊

（大連智云自動化裝備股份有限公司，遼寧 大連 116000）

一、企業財務內部控制概述

在長期的經濟活動中，人們逐漸總結出財務內部控制的相關概念。在最初的時候，內部會計控制與內部控制之間并沒有進行嚴格的區分，存在邊界混亂的問題，隨后，為了更好地對會計從業人員的工作責任進行要求，將內部控制劃分為內部會計控制與內部管理控制兩種不同的類型。財務內部控制制度從內容來看主要涉及到內部管理制度、內部檢查制度、資金控制制度、內部審計稽查管理制度以及風險預警制度等多種形式，內容多且雜，無形中加大了管理的難度。對于企業來說，建立并不斷完善企業財務內控管理制度已經成為一個現代化企業發展的必然要求。企業要想在激烈的競爭中占據有利地位，就要建立并制定切實可行的財務管理制度，借此有效規避管理過程中可能存在的各種財務風險，為企業經營工作的順利開展保駕護航。現階段存在于我國企業內部的各種違法亂紀的事情依然屢禁不止，這都源自于企業自身內部控制建設的漏洞，如果企業能夠建立一整套完善的內部控制體系，這將全面提升企業的內部管理水平，大大提高企業的核心競爭力。

二、企業財務內部創新管理的重要意義

首先，新的現代企業管理制度及管理會計理論的引用，要求企業必須在內部建立起科學、有效的內控制度，并通過有效的創新以確保企業會計核算的不斷規范化、統一化。其次，雖然內部控制制度已經成為企業財務管理的重要組成部分，但由于企業外界各種因素的影響，企業內部控制制度面臨極大的威脅，如果不能適應外界環境及時進行創新，則內控制度將無法發揮應有的作用，制約著企業正常的生產經營發展。再次，企業生產經營發展目標的實現不光是一個財務部門自身的職責，比如說生產部門、營銷部門、物資管理部門、財務部門等等，有效開展企業財務內控的創新管理，能夠有效地將企業的業務管理、財務會計、統計以及其他方面都結合在一起，從而全面提升企業在激烈市場中的競爭力。

三、企業財務內控存在的主要問題

（一）企業內部控制崗位劃分不清

內部控制制度是幫助企業管理層控制資金流向、規范業務流程的必要手段，它可為管理層提供相關決策及改進管理的信息，同時，它也需要各個部門及工作人員按照制定的崗位向財務部門提供準確、及時的信息。雖然企業財務內控制度為企業提高經濟效益、確保生產經營正常開展提供了保障，但由于企業內部未能建立良好的運行環境，特別是制度中未能對人員崗位職責進行明確規定，將影響著企業內控制度作用的發揮。目前，我國個別企業盲目照搬其他企業內控制度，未能針對自身管理需要及人力資源情況設置科學的人員崗位職責，造成企業存在審批授權不科學、不相容崗位未能分離等問題。該情況主要是因為崗位類型較多，但是員工較少，多數企業通過擴招來解決，但由于其解決措施不科學，使得問題并沒有得到有效的解決，并且還較大程度地擾亂了績效考核的正常運行。

（二）企業財務內部控制工作中缺少必要的創新

隨著我國互聯網+技術的廣泛應用，信息化手段已經成為企業財務管理創新的主要目標，同時，隨著市場經濟的快速發展，企業面臨著來自內部、外部各種因素的影響，如果企業未能針對影響因素進行有效的創新，最終將導致企業被市場所淘汰。企業財務管理不光是簡單地對經濟業務進行核算，還要為管理層提供決策相關信息。企業財務會計具備創新思想能夠對企業的生產與發展提供多樣化的渠道，但是就目前看來，企業財務會計的內部控制對創新的重視度不夠，以至于缺乏創新。

（三）企業高管對市場經濟認識不清

對于企業來說，企業生產的產品不但應追求成本上的優勢，還要完全滿足消費者的需求。而內部控制制度也應在信用審批、市場調研、產品研發等方面設置相應的控制措施，以確保企業市場營銷工作順利開展。同時，我國多數企業內控工作無法開展的主要原因是企業管理層及職工沒有對市場經濟給予正確的認識，企業內部對內控工作的監督力度的不足以及思想意識的欠缺，使得員工對市場的認識不全面，可能會在工作報告中表達出以偏概全的觀點，在內部控制的發展中，員工應不斷積累經驗，加強對市場的了解。

四、企業財務內控創新管理的具體措施

（一）合理分配內控崗位

雖然我國企業財務內控工作存在諸如缺少創新、認識不清等問題，但內控制度在規范核算、提高資產使用效率等方面的作用卻是不容忽視的。目前，企業內控工作人員設置不科學是制約企業內控開展的重要影響，尤其是企業未能為內控制度配備合格的人才，個別崗位的財務人員未具有相關專業知識。首先應使員工工作分配合理化，讓每一名員工均能夠分配到適合的崗位上。此外內部控制制度完善度不高，建立時間不長，其內部管理等級要盡量縮小，以方便管理為主。

（二）企業高管應在內部形成積極的創新意識

近些年來，我國經濟取得了較快的發展，并不斷提升了百姓的生活質量。而在此快速發展的今天，企業之間的競爭也在不斷加劇，如果企業未能通過創新滿足市場需求，通過內部控制制度控制企業一切資金與經濟業務流動，則將被市場所淘汰，不利于企業市場形象的提升。企業財務內控制度創新應從以下幾方面入手：首先，網絡技術發達，人們的主要購物途徑已經轉向了網絡購物，那么企業可以在網絡購物的基礎上，繼續加強創新，形成完善的銷售網絡，以及建立用戶反饋渠道，整理分析用戶對產品的建議，為產品質量提高、服務加強奠定基礎。其次，企業應聘請軟件開發公司為內控制度設計軟件系統，通過系統模塊、工作人員權限設置執行企業不相容崗位分離、審批授權相關制度，確保企業內控制度得以順利開展及不斷提高財務管理效率，最終促使企業經營目標的實現。

（三）合理地進行企業市場定位

面對激烈的市場競爭，企業在不斷提升風險防范能力的同時，應強化人才隊伍建設，建立一個具有專業技術且能準確洞查市場行情變化的團隊，不斷提升企業市場競爭能力。例如，企業在研發新產品前，可利用該團隊的智慧，通過網絡、實體店等調查方式，了解產品潛在群體對新產品的需求，并根據收集的資料信息匯總成有用的決策信息，及時向管理層進行匯報，確保企業制定的市場營銷方案可行。企業財務會計內部控制員工應當提高自身對市場的認知，樹立正確的市場意識，從客戶、競爭者、自身等三方面考慮產品是否能夠完成預定銷量，以制度控制企業生產經營各個經濟流程。

（四）重視工作人員綜合素質提升

進入知識經濟時代后企業之間的競爭在很大程度上是落實在員工的綜合素質競爭上的，需要企業充分認識到員工整體素質對企業發展的重要性，有計劃地組織財務人員開展財務知識專項培訓工作，提高工作人員的財務專業能力、職業道德水平，讓其具備更高水平的專業素質，滿足崗位的需求。

五、結語

綜上所述，企業財務內控工作雖然存在著諸多待解決的問題，并嚴重阻礙著企業生存與發展，但企業管理層應不斷提升財務內控工作的重視程度，文章通過對企業財務內控的重要性及存在的意識不清、人員分配不合理等問題進行闡述的基礎上，提出了制度創新、提升意識等解決方法，為我國企業創新內控工作提供了素材，有助于我國企業不斷提高企業市場競爭能力。