試論我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

任紅霞

（武漢瑞得軟件產(chǎn)業(yè)有限公司，湖北 武漢 430000）

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要性

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)依據(jù)法律法規(guī)制度、企業(yè)管理原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，并處理企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)管理以貨幣的形式對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)情況展開(kāi)綜合性的管理，管理內(nèi)容主要包括投資管理、融資管理、營(yíng)運(yùn)管理以及利潤(rùn)管理。

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，業(yè)務(wù)開(kāi)展的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)價(jià)值的保值和增值，投資、融資以及運(yùn)營(yíng)管理是最基礎(chǔ)的活動(dòng)。但隨著世界經(jīng)濟(jì)整體增速的下滑，一方面，企業(yè)盈利能力普遍下下降，同時(shí)還面臨成本升高、投資風(fēng)險(xiǎn)加大的問(wèn)題。而另一方面，對(duì)于中小民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，融資渠道多為商業(yè)銀行貸款，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)使得企業(yè)融資成本較高，融資難度較大。這兩方面的問(wèn)題使得企業(yè)整體資金流入量下滑，若企業(yè)投資預(yù)期收益達(dá)不到預(yù)期或出現(xiàn)虧損，短期內(nèi)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)的影響較小，但長(zhǎng)期來(lái)看，企業(yè)償債壓力較大，資金流入量不能沖抵資金流出，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)難度較大，甚至出現(xiàn)資金鏈斷鏈問(wèn)題。而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理可以幫助企業(yè)從財(cái)務(wù)的角度分析、指導(dǎo)業(yè)務(wù)運(yùn)行，提高資源配置效率以及利用效率，實(shí)現(xiàn)保值增值。

二、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

（一）資金管理不嚴(yán)謹(jǐn)，成本控制不到位

科技公司的核心業(yè)務(wù)主要是軟件、電子元件等的研發(fā)，包括但不限于電子產(chǎn)品、系統(tǒng)等的生產(chǎn)、研發(fā)和銷售。在當(dāng)前的信息時(shí)代，電子產(chǎn)品更新?lián)Q代速度較快，科技企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力主要轉(zhuǎn)變?yōu)榧寄芎椭R(shí)的競(jìng)爭(zhēng)，為了孕育和提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)必須要加強(qiáng)研發(fā)創(chuàng)新，而這意味著企業(yè)需要在產(chǎn)品研發(fā)上投入大量的資金，企業(yè)在前期經(jīng)營(yíng)中的資金需求量較大。同時(shí)，科技技術(shù)的進(jìn)步快速使得企業(yè)投入的預(yù)期收益并不確定，企業(yè)投資回報(bào)率相對(duì)缺乏保障，如何保證中小企業(yè)的資金需求并合理開(kāi)展資金規(guī)劃成為當(dāng)前企業(yè)面臨的一個(gè)難題。

（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制不健全

隨著市場(chǎng)的瞬息萬(wàn)變，而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)又受到內(nèi)外部環(huán)境的影響而發(fā)生變動(dòng)，所以企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容也需要跟隨實(shí)際發(fā)生變動(dòng)。在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中，一般財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制主要用來(lái)分析當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理運(yùn)行、落實(shí)情況，并將其情況反饋給管理者，由管理者對(duì)其管理制度、程序等進(jìn)行優(yōu)化。然而就目前來(lái)看，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理思想的影響，管理者財(cái)務(wù)管理思想較為片面和傳統(tǒng)，在發(fā)展中更加注重短期收益的獲取，相對(duì)忽視財(cái)務(wù)管理優(yōu)化這類需要投入大量資源，且短期無(wú)法看到效益的項(xiàng)目[1]。雖然中小企業(yè)自身組織結(jié)構(gòu)較為完善，內(nèi)部也設(shè)有相應(yīng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，但其建設(shè)并不完善，還未形成一個(gè)統(tǒng)一的體系，無(wú)法對(duì)發(fā)生的問(wèn)題進(jìn)行追責(zé)，滋生會(huì)計(jì)舞弊、消極怠工等問(wèn)題，增加企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，影響財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。

（三）信息數(shù)據(jù)較為分散，財(cái)務(wù)系統(tǒng)有待優(yōu)化

雖然中小企業(yè)規(guī)模較小，但在信息時(shí)代，企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)也較為煩冗，數(shù)據(jù)核算和分析的工作量較大，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)提出了較高的要求。但當(dāng)前，服務(wù)于管理會(huì)計(jì)的系統(tǒng)建設(shè)才剛剛興起，“私人訂制”價(jià)格高昂，而中小企業(yè)資金有限，其所用系統(tǒng)依舊是服務(wù)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的系統(tǒng)，滿意支持財(cái)務(wù)管理的管理職能發(fā)揮。尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間還存在較厚的部門壁壘，多數(shù)部門存在本位主義，既不想插手財(cái)務(wù)部門的工作，也不想財(cái)務(wù)部門過(guò)多干涉本部門活動(dòng)開(kāi)展，財(cái)務(wù)工作開(kāi)展得不到其他部門的鼎力支持，數(shù)據(jù)難以共享，財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析無(wú)法給管理者決策提供高效的信息支持，增加企業(yè)決策失誤概率，出現(xiàn)投資失誤、資金浪費(fèi)等問(wèn)題。

（四）財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型緩慢，企業(yè)缺乏復(fù)合型人才

人員綜合素質(zhì)是影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率的重要因素，但中小企業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)并不理想。首先，在人員組成上，我國(guó)管理會(huì)計(jì)人員缺口較大，各行各業(yè)都缺乏人才，而中小企業(yè)所能提供的前景、工資福利等相對(duì)缺乏吸引力，人才招募難度較大，企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)幾乎都是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，整體團(tuán)隊(duì)水平不高。其次，在人才培養(yǎng)上，一方面企業(yè)重視度不足，一方面也受企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)、制度等“硬件”建設(shè)不完善的影響，企業(yè)財(cái)務(wù)人員不得不繼續(xù)處理復(fù)雜的基礎(chǔ)核算工作，而且企業(yè)也相對(duì)缺乏激勵(lì)機(jī)制，員工自主學(xué)習(xí)積極性不高，能力提升緩慢。

三、優(yōu)化我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的策略

在對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行進(jìn)一步分析后，針對(duì)中小企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理提出以下對(duì)策建議：

（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，提高投資分析

中小企業(yè)應(yīng)開(kāi)展全面預(yù)算管理，利用預(yù)算管理來(lái)規(guī)范資金使用以及合理配置資源。首先，中小企業(yè)在編制預(yù)算指標(biāo)時(shí)應(yīng)從整體經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)出發(fā)，借助系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)全數(shù)據(jù)整合、加工。其次，借助其他企業(yè)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身實(shí)際優(yōu)化預(yù)算管理制度，指導(dǎo)全面預(yù)算工作的開(kāi)展。再經(jīng)由財(cái)務(wù)人員分析后，編制出預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算評(píng)價(jià)報(bào)告，由管理層依據(jù)報(bào)告來(lái)調(diào)整企業(yè)決策，制定出合理的企業(yè)投資方案，并由財(cái)務(wù)人員對(duì)投資可行性分析報(bào)告進(jìn)行進(jìn)一步分析，提出相關(guān)意見(jiàn)，經(jīng)過(guò)再一次的討論，最終制定出較為合理的投資計(jì)劃，明確投資目標(biāo)。如果企業(yè)內(nèi)部人員不具備專業(yè)分析資能力，可以通過(guò)聘請(qǐng)外部投資咨詢機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)投資方案進(jìn)行考量[2]。另外，中小企業(yè)還應(yīng)重視多元化融資渠道的開(kāi)展，確保資金籌資來(lái)源，除銀行借貸外，還可以借鑒發(fā)行債券、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、戰(zhàn)略引資以及關(guān)聯(lián)方借款等多種形式。

（二）完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

中小企業(yè)需要重點(diǎn)加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，建立以風(fēng)控為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，利用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及應(yīng)對(duì)來(lái)拓展監(jiān)督范圍，提高監(jiān)督效果。另外，在建設(shè)過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾方面內(nèi)容：首先，完善財(cái)務(wù)管理的管理措施和行為準(zhǔn)則，尤其是涉及到企業(yè)經(jīng)濟(jì)情況的環(huán)節(jié)，更要細(xì)致其規(guī)章制度，以便更好地推動(dòng)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)轉(zhuǎn)。從而促進(jìn)企業(yè)職工認(rèn)真工作，規(guī)避會(huì)計(jì)舞弊、弄虛作假等問(wèn)題出現(xiàn)，確保管理層可以準(zhǔn)確掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)況。其次，完善審批制度，以“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”為原則落實(shí)職責(zé)到具體，確保當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)可以追責(zé)到具體個(gè)人，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展。

（三）完善系統(tǒng)平臺(tái)，加強(qiáng)信息化建設(shè)

當(dāng)前，大部分企業(yè)所使用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)依舊以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為主，模塊以及程序主要服務(wù)以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的運(yùn)行，因而，在優(yōu)化系統(tǒng)平臺(tái)時(shí)，中小企業(yè)首先應(yīng)加大在系統(tǒng)建設(shè)上投入，關(guān)注管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的研發(fā)進(jìn)展，及時(shí)引進(jìn)新的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。其次，邀請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的梳理，并融合大數(shù)據(jù)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)來(lái)對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)模塊、程序進(jìn)行進(jìn)一步優(yōu)化，使其盡可能切合企業(yè)發(fā)展所需，提高處理會(huì)計(jì)信息的精準(zhǔn)度，為財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展提供有效的數(shù)據(jù)支持[3]。

（四）優(yōu)化績(jī)效考核，加快人才培養(yǎng)

在復(fù)合型會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)上，首先，中小企業(yè)應(yīng)提高人才招聘高度，以及人才工資福利，加大本企業(yè)崗位的吸引力。其次，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)會(huì)知識(shí)、管理知識(shí)等的培訓(xùn)，拓展知識(shí)層面，革新人員知識(shí)儲(chǔ)備，加快現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員能力提升速度，促使其向管理型、決策型轉(zhuǎn)變，同時(shí)將財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)向全面預(yù)算管理、資金控制、資產(chǎn)管理、績(jī)效評(píng)價(jià)、成本管控、收益分析等方面轉(zhuǎn)變。再者，完善績(jī)效考核機(jī)制，優(yōu)化績(jī)效指標(biāo)，對(duì)人員能力進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的考核，在重要的財(cái)務(wù)崗位上配備綜合素質(zhì)較高的財(cái)務(wù)人員。并制定合理的獎(jiǎng)懲制度，刺激人員積極性。

四、結(jié)束語(yǔ)

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，中小企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力更強(qiáng)，企業(yè)破產(chǎn)的概率也更高，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的必然選擇。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，提高投資分析，并進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制、加強(qiáng)信息化建設(shè)以及優(yōu)化績(jī)效考核，加快財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型進(jìn)程，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)奠定良好的基礎(chǔ)。