醫院信息化管理下加強內部控制的思索

韋妙

（廣西南寧市賓陽縣婦幼保健院財務科，廣西 南寧 530400）

隨著醫院信息化建設的不斷加快，醫院的管理越來越依賴信息化系統，大部分醫院在內部控制中都開始運用信息化技術手段進行財務管理。信息化技術的應用確實給醫院的管理帶來很大便利，但它同樣也存在著巨大的風險，給醫院的財務管理提出嚴峻地挑戰。若醫院稍有疏忽，將給醫院帶來不可估量的財務風險。

一、醫院當前內部控制的現狀及原因分析

（一）內部環境弱化，領導層重視不夠

大多數醫院是由醫療專家型人才擔任醫院領導，重業務輕行政管理，對內部控制的重視不夠，缺乏嚴格的管理制度和科學系統的管理方法，只注重對與醫療業務直接投入，而相應的配套管理投入和建設未及時跟進，造成內部控制的滯后。

（二）對信息化建設帶來的風險缺乏足夠的認識

醫院信息化建設的迅速發展，為醫院的管理帶來極大便利，但其背后同時隱藏著巨大的財務風險，相當一部分醫院的管理人員包括財務管理人員都未意識到，沒有制度相應的控制制度，從而造成信息化風險隨時可能暴發。

（三）運營成本增加，制約了內部控制的建設

內部控制系統要正常運行，需要建立嚴密的控制程序，而每一個程序的執行都需要付出一定的運行成本。而醫院管理者往往不愿意投入太多的物力、財力，更希望將資金用于醫療設備、基礎建設，從而使內部控制受到了很大的制約。

（四）人員素質不高，影響內部控制的實施效果

內部控制系統的運行需要人來實現，因此執行人員專業素質的高低，將直接影響到實施的效果。日前醫院相當一部分財務、內審人員綜合素質不高，既精通業務又熟悉會計電算化知識的人才匱乏，風險意識不足。

二、醫院信息化管理下加強內部控制的對策

（一）逐步加大內控資金投入，不斷強化領導層內控意識

1、逐步推進內部控制的建設。醫院應由易到難、由簡到繁逐步推進內部控制建設，分散醫院的資金壓力，避免由于內控建設給醫院背上沉重的經濟負擔，從而影響醫院的正常運轉。

2、通過各種形式強化領導層內控意識。財務科應將已推進的內部控制的建設所取得的成效，及時進行統計、分析、總結，采取不同的形式向醫院領導反饋、匯報，使其清楚地了解內控建設帶來的管理效應和經濟效益。

3、建議上級行政部門加強對內部控制建設及實施的督查力度。建議上級行政部門通過下發文件、召開領導層次的培訓班及定期組織檢查等形式，來督促醫院領導重視內部控制的建設，從而更加有力地推進內控建設工作開展。

（二）不斷完善醫院各個內部控制環節

1、收入的控制方面

（1）利用網絡系統加強票據管理。醫院應將票據管理系統與HIS收費系統、出納開票系統聯網管理，系統實時對收費員票據的使用情況進行監控；同時出納每日根據會計審核后的門診、住院收入日報表聯網打印收款收據，并要求收費員上交當日收入。

（2）加強對門診、住院收入日報表匯總數據真實性的審核。由于醫院每天收費票據的數量非常大（特別是門診），因此每日門診、住院收入的統計都通過電腦自動匯總，會計人員要定期對每個收費員的報表匯總數據的真實性、準確性、完整性進行抽查。

（3）加強住院預交金的管理。醫院必須通過電腦收費系統對出院病人的住院預交金收據進行登記和核銷管理，加強住院預交金的管理，防止病人重復辦理預交金退款手續。

2、支出的控制方面

醫院應將預算管理系統與財務核算系統、成本核算系統、藥品管理系統、物資管理系統進行對接，年初將每個部門每年的預算數據進行分解后，預算系統可以實現對各部門的支出進行即時的提醒、指導和控制，從而達到有效控制醫院總體成本的目的。

3、藥品的控制方面

醫院必須將藥品的管理系統與住院電子醫囑系統、住院收費系統對接，科室領出的藥品系統自動登記庫存，醫生開出囑、護士執行收費后電腦系統自動沖減庫存，系統可以立即反映庫存的數量、金額。平時各病房可以隨時對藥品進行自盤，及時發現問題；月末財務科能根據藥品管理系統的明細賬核對科室藥品庫存，確保賬實相符。

4、高值耗材的控制方面

醫院應建立條碼追蹤系統，將條碼系統與物資管理系統、住院醫囑系統、收費系統對接，對每一個高值耗材從入庫開始建立一個條形碼，通過條碼系統可以追蹤耗材的流向、使用、收費等詳細情況，從而實現耗材的全面控制。

5、固定資產的控制方面

醫院應建立條碼系統追蹤系統，從入庫、出庫、盤點到報廢，通過條形碼可以詳細了解條碼的在用情況、使用科室、存放地點、金額、折舊年限等，便于進行有效的追蹤管理。

6、醫療欠費的控制方面

通過電腦系統設置病人欠費的警界值和上限，達到警界值時醫生控制開藥、檢查及治療，醫院及時提醒病人交費，超過欠費上限時醫生將無法開出醫囑。同時在電腦系統內設置黑名單功能，有效避免病人重復惡意欠費，減少醫院的經濟損失。

（三）加強財務人員培訓

1、及時更新財務人員的理念。通過培訓讓財務人員補充新知識、掌握新技術、了解新政策，更大程度的挖掘自身的潛能，提升工作質量和效率，將財務管理由粗放型轉變為精細化管理，從而提升醫院在成本管理、績效管理、預算管理等方面的管理水平。

2、完善的財務培訓體系。建立有效的培訓制度，對培訓內容進行考評、效果評估等，根據醫院實際情況制定詳細的培訓內容、培訓要求與培訓方式，有效地防止財務培訓的盲目性和隨意性，讓財務培訓的實施管理有據可依，確保培訓工作能夠正常運轉，最終取得良好的培訓效果。

在信息化普及的今天，利用信息管理來加強管理內部控制，成為醫院財務管理的必然趨勢。醫院應逐步建立起HIS系統、藥品管理系統、物資管理系統、固定資產管理系統及財務核算系統等內部信息管理系統的相互連接，充分利用信息系統加強財務管理，完善內部控制。