供應(yīng)鏈金融環(huán)境下煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用探析

蔚青

（山西焦煤集團(tuán)有限責(zé)任公司，山西 太原 030000）

引言

目前，我國大部分煤炭企業(yè)的融資資金主要來自于銀行貸款，受我國經(jīng)濟(jì)體制的影響，銀行貸款的數(shù)額有限，難以滿足煤炭企業(yè)的快速發(fā)展需求，而供應(yīng)鏈金融模式為煤炭企業(yè)提供了全新的融資方式，滿足了當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型與發(fā)展的資金需求。供應(yīng)鏈金融狀態(tài)下的煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，是未來一段時(shí)間內(nèi)，煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展方向，財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)強(qiáng)化供應(yīng)鏈金融模式下如何通過財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的快速回籠，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能力，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)運(yùn)營效率提升及經(jīng)濟(jì)效益提高的重要作用，從而促進(jìn)煤炭企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

一、基于財(cái)務(wù)管理的煤炭企業(yè)供應(yīng)鏈融資模式

供應(yīng)鏈金融模式下的煤炭企業(yè)融資參與主體主要包括采煤機(jī)、掘進(jìn)機(jī)等機(jī)械設(shè)備的供應(yīng)商、煤炭生產(chǎn)企業(yè)、煤炭銷售企業(yè)、煤炭運(yùn)輸及物流服務(wù)企業(yè)、煤炭采購客戶及其他提供資金的銀行和金融機(jī)構(gòu)等。從財(cái)務(wù)管理的層面來看，煤炭企業(yè)的資金缺口主要發(fā)生在采購、運(yùn)營及銷售三個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，因此相應(yīng)地煤炭企業(yè)供應(yīng)鏈的融資模式主要分為以下三種：

（一）煤炭采購階段——預(yù)付賬款融資模式

所謂預(yù)付賬款融資模式，也可以叫作未來存貨融資模式，是指煤炭的銷售及購買雙方，在簽訂真實(shí)的煤炭貿(mào)易合同的基礎(chǔ)上，通過融資幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)大批量的煤炭杠桿采購和大批量的煤炭銷售，并以將來的回購作為承諾，通過預(yù)付保證金獲得賣方的授信，從而在降低金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)的前提下，實(shí)現(xiàn)煤炭采購資金的融資[1]。

在實(shí)際的操作當(dāng)中，預(yù)付賬款融資模式的基礎(chǔ)是下游的煤炭運(yùn)輸及銷售企業(yè)對(duì)上游的煤炭供應(yīng)商做出通過預(yù)付款獲得提貨券的擔(dān)保，煤炭運(yùn)輸及銷售企業(yè)可以在煤炭需求量大、供應(yīng)緊張的情況下獲得優(yōu)先購買及優(yōu)惠的價(jià)格，通過向銀行及其他金融機(jī)構(gòu)支付一定比例的預(yù)付款獲得授信，實(shí)現(xiàn)融資，上游的煤炭供應(yīng)商在收到全部貨款后即可向煤炭運(yùn)銷商發(fā)送貨物，如果在規(guī)定時(shí)間內(nèi)下游運(yùn)銷商不能及時(shí)償還貸款，上游的供貨商會(huì)對(duì)剩余的貨物進(jìn)行回購，回購資金用來優(yōu)先償還銀行貸款。

（二）煤炭運(yùn)營階段——存貨質(zhì)押融資模式

煤炭企業(yè)在日常運(yùn)營過程中所涉及的資金和存貨量巨大，大量的煤炭存貨會(huì)增加企業(yè)的倉儲(chǔ)管理成本，影響煤炭企業(yè)資金的流動(dòng)性，造成大量資金的占用，給煤炭企業(yè)帶來一定的資金壓力，影響財(cái)務(wù)管理工作在煤炭企業(yè)日常運(yùn)營當(dāng)中的作用。而傳統(tǒng)的銀行貸款主要通過抵押煤炭企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)或信用擔(dān)保的方式獲得融資，而存貨質(zhì)押融資模式，是根據(jù)煤炭企業(yè)自身的運(yùn)營項(xiàng)目，以動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押的方式進(jìn)行融資的一種模式。

存貨質(zhì)押融資模式通過將煤炭企業(yè)的存貨作為質(zhì)押物，向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)出示質(zhì)押物，并將質(zhì)押物轉(zhuǎn)交由具備合法保管資質(zhì)的第三方物流企業(yè)進(jìn)行保管，三者之間簽訂協(xié)議，而后將資金進(jìn)行發(fā)放，如果煤炭運(yùn)銷企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不能及時(shí)償還貸款，則由煤炭供應(yīng)商對(duì)剩余貨物進(jìn)行回購，回購資金用于優(yōu)先償還貸款。

（三）煤炭銷售階段——應(yīng)收賬款融資模式

由于煤炭行業(yè)的銷售額較大，資金交易所涉及的資金規(guī)模通常比較巨大，因此很容易造成賒賬、賒購的情況，也就造成了煤炭行業(yè)產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款。上游的供貨商會(huì)由于大量應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、資金回籠不到位的情況，影響了煤炭供應(yīng)企業(yè)的良性循環(huán)與發(fā)展。應(yīng)收賬款融資模式是指煤炭供貨商將未到期的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓或者質(zhì)押給銀行及其他金融機(jī)構(gòu)，并以此獲得銀行貸款的一種模式，應(yīng)收賬款融資模式減少了煤炭供應(yīng)企業(yè)的壞賬率，盤活了企業(yè)資產(chǎn)，加速了企業(yè)資金流動(dòng)，減少了信貸風(fēng)險(xiǎn)，為煤炭企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

二、供應(yīng)鏈金融環(huán)境下煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用策略

（一）強(qiáng)化對(duì)煤炭企業(yè)融資規(guī)模的管理

供應(yīng)鏈金融環(huán)境下的煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)注重對(duì)企業(yè)融資規(guī)模的管理，煤炭企業(yè)作為連接整個(gè)供應(yīng)鏈的核心，其融資工作應(yīng)充分考慮煤炭生產(chǎn)規(guī)模、市場環(huán)境、經(jīng)營情況、盈利能力等因素，通過全面科學(xué)的分析制定適宜的融資額度，同時(shí)考慮煤炭商品的供需情況，例如當(dāng)市場對(duì)煤炭商品的需求量較大時(shí)，煤炭企業(yè)可以將供應(yīng)鏈金融與賒銷相結(jié)合，利用財(cái)務(wù)杠桿，在提高煤炭銷售額的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)資金的快速回籠；而相反的，當(dāng)市場對(duì)煤炭商品的需求不旺盛時(shí)，大量煤炭存貨銷售難度較大，則應(yīng)相對(duì)地減少賒銷，盡快回收應(yīng)收賬款，避免壞賬、呆賬的大量出現(xiàn)，造成煤炭企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展[2]。

（二）加強(qiáng)對(duì)煤炭企業(yè)的資金管理力度

煤炭企業(yè)所涉及的交易金額較大，其產(chǎn)生的應(yīng)收賬款數(shù)量也十分龐大，供應(yīng)鏈金融下的煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理力度，如果應(yīng)收賬款的規(guī)模不斷擴(kuò)大，得不到及時(shí)的資金回籠，企業(yè)還在不斷進(jìn)行賒銷，那么很容易造成現(xiàn)金流失衡，影響煤炭企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，造成財(cái)務(wù)危機(jī)，影響企業(yè)的正常經(jīng)營活動(dòng)，給企業(yè)帶來極大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因此，煤炭企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化資金管理的能力，建立全面的應(yīng)收賬款管理制度，采取科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法，及時(shí)進(jìn)行應(yīng)收賬款的回收工作，做好應(yīng)收賬款的催收及壞賬、呆賬處理工作，從而保障煤炭企業(yè)資金流的良性循環(huán)。

（三）完善內(nèi)部管理與控制制度

加快供應(yīng)鏈金融下的煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的落實(shí)，以規(guī)范化、科學(xué)化、合理化的制度促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效落地，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)控制方面的重要作用，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息進(jìn)行科學(xué)的監(jiān)督和審計(jì)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的合法合規(guī)，建立有效的監(jiān)督機(jī)制，借助財(cái)務(wù)監(jiān)管部門，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管力度，通過有效的監(jiān)督體制，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)工作有法可依、有制可依，通過內(nèi)部控制與外部監(jiān)督的結(jié)合，最大化發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的積極作用，為供應(yīng)鏈金融下的煤炭企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供助力。

（四）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)的建設(shè)對(duì)煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展意義重大， 它可以有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理工作的合法合規(guī)性，為煤炭企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。一方面，煤炭企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)與信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作的信息化建設(shè)，建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算和分析，簡化供應(yīng)鏈系統(tǒng)各部門間信息交流和共享的流程，提升溝通效率，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展；另一方面，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力提升，建立供應(yīng)鏈金融的財(cái)務(wù)管理架構(gòu)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的信息素養(yǎng)提升，以創(chuàng)新的思維看待當(dāng)前的財(cái)務(wù)工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的操作水平，通過有效的后臺(tái)管理及數(shù)據(jù)服務(wù)，精簡財(cái)務(wù)工作，提高工作效率，將財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)從原來的會(huì)計(jì)核算向財(cái)務(wù)綜合管理及經(jīng)營決策方向進(jìn)行轉(zhuǎn)變，從而提升供應(yīng)鏈金融下的煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的有序開展[3]。

（五）提高煤炭企業(yè)各供應(yīng)鏈的綜合競爭力

供應(yīng)鏈金融下的煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，受供應(yīng)鏈的綜合競爭力影響較大，尤其是一些自身發(fā)展規(guī)模有限，資金規(guī)模較小的中小型煤企業(yè)，其供應(yīng)鏈的綜合競爭力可以有效加強(qiáng)煤炭企業(yè)的綜合實(shí)力，加強(qiáng)供應(yīng)鏈各企業(yè)間的聯(lián)系，為煤炭企業(yè)的長足發(fā)展與壯大提供有效的支撐。但是在實(shí)際的情況中不難看到，很多煤炭企業(yè)所搭建的供應(yīng)鏈平臺(tái)，競爭力一般，難以實(shí)現(xiàn)通過供應(yīng)鏈金融提升煤炭企業(yè)整體實(shí)力的作用。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的發(fā)展情況與未來發(fā)展戰(zhàn)略，基于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作目標(biāo)和工作要求，以長遠(yuǎn)的眼光構(gòu)建適合的供應(yīng)鏈，通過供應(yīng)鏈金融的作用強(qiáng)化企業(yè)的綜合實(shí)力，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈成員單位間的合作共贏，共同為煤炭企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

三、結(jié)語

供應(yīng)鏈金融下的煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)當(dāng)充分考慮供應(yīng)鏈金融的整體環(huán)境，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)融資規(guī)模的控制，通過科學(xué)的方法實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的有效管理，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理與工作，不斷提升供應(yīng)鏈的整體競爭力，從而通過有效手段加強(qiáng)煤炭企業(yè)的整體實(shí)力，促進(jìn)煤炭企業(yè)資金流的良性循環(huán)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的轉(zhuǎn)型升級(jí)，為供應(yīng)鏈金融下的煤炭企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供助力。