民營企業財務風險管控現狀及對策

王文志

（廈門市神力機械有限公司，福建 廈門 361000）

一、財務風險的內涵

財務風險是指在內外部環境復雜多變的背景下，企業在開展財務活動過程中會受到各種不確定因素的影響，導致企業一段時期內的實際收益與預期收益之間產生較大差距，影響了企業的整體收益，并對企業的長遠發展產生了不利影響[1]。

二、民營企業財務風險管控現狀

（一）財務管理理念落后

在新經濟背景下，我國企業發展面臨的環境更加復雜，如果不能及時解決財務管理中存在的問題，企業的財務管理水平也就無法提升。我國部分民營企業對財務管理中的無形資產管理重視不足，忽視了無形資產可以為企業帶來的經濟效益。企業的品牌形象、知識產權等無形資產，在知識經濟一體化時代發揮的作用越來越重要。企業管理層對無形資產不重視，財務管理工作人員也不會對無形資產加強重視。還有部分企業的管理理念比較落后，沒有認識到新形勢下財務管理轉型的重要意義，在管理會計體系構建方面比較缺乏，導致民營企業無法運用管理工具提前對具體財務活動中的財務風險進行預測，財務風險管控也就無法開展。

（二）治理結構不完善

我國很多民營企業經營管理理念落后，沒有建立完善的治理結構，董事會、監事會、股東會等治理體系不完善，或者相關機構的責任落實不到位，這些都是導致民營企業財務風險多發的主要原因之一。

（三）財務制度不健全

不同的財務活動都需要財務制度進行規范，如果財務制度不健全，民營企業各項經營管理活動中發生財務風險的概率就會增加。當前，民營企業對市場規模的擴大與業務拓展比較重視，對內部管理工作重視不足，尤其是在制度建設方面比較粗放，無法對財務風險進行有效防范與管控。比如，部分企業的投資、融合決策制度不完善，導致民營企業在投資與融資決策之前，缺乏對內外部情況的全面調研與分析，對具體投資、融資項目的評估不合理，引發了財務風險。

（四）管理會計體系不健全

經濟的不斷發展與企業規模的擴大，對民營企業的會計工作提出了新的要求，傳統的財務會計已經無法滿足企業財務管理的要求，因此，民營企業必須積極引進新的會計工作理念與工具，而管理會計在現代企業管理中可以發揮更加積極有效的作用。但是，當前很多民營企業沒有認識到管理會計的重要性，對管理會計的認識不全面，只把其作為一種財務管理工具之一，而沒有樹立正確的管理會計理念，將管理會計放在與財務會計同等重要的位置，導致管理會計的分析、預測作用得不到發揮，無法在民營企業的風險防范與管控中發揮更加積極的作用[2]。有部分企業認識到了管理會計的重要性，但是，在管理會計體系構建方面，缺乏有效的環境與資源支持，導致管理會計體系不完善，阻礙了財務會計向管理會計的轉型。

三、民營企業強化財務風險管控的有效對策

（一）樹立財務管理創新理念

在新經濟背景下，民營企業的財務管理需要根據市場的變化與新環境下財務管理的需求，樹立財務管理創新理念，使財務工作中在具體工作中不斷創新財務管理工作方式，促進企業財務管理模式與方法的創新。民營企業需要樹立國際化財務管理創新理念，要將當前的經濟知識全球化、一體化等特點與趨勢考慮在內，才分析企業財務管理是要具有前瞻眼光，要使企業的財務管理與整體發展戰略相一致，使民營企業發展的現代化與國際化進程加快。同時，民營企業還要認識到人的因素在財務管理中的重要作用，樹立以人為本的財務管理與創新理念。隨著信息技術的廣泛應用，民營企業財務管理中也運用了更多的互聯網與信息技術手段，建立了財務管理信息系統，這對財務管理人員提出了更多新的要求，因此企業要加強對財務人員工作能力的培訓，發揮財務人員在財務管理中的積極性與主動性，使財務人員的自主創新意識不斷提高。當前的民營企業面臨的經營管理環境比較復雜，企業在財務管理中面臨的風險也越來越多，因此，財務人員要樹立危機意識，使財務管理觀念得到豐富與發展。

（二）健全法人治理結構

民營企業在現代企業管理理念指導下，需要建立完善的法人制度，提高經營管理水平。現代企業法人制度就是企業具有獨立的法人地位，內部建有健全治理的結構，投資者承擔有限責任。民營企業為了有效管控財務風險，就需要不斷完善法人治理機構，使董事會、監事會、股東會、經理層明確并積極履行自身職責，發揮監督管理的重要作用。同時，民營企業還需要完善授權審批制度，對審批流程與權限進行詳細規定，降低審批過程中財務風險發生的概率。在授權審批過程中應確保股東大會與監事會的知情權，使監事會充分發揮自身的作用，防控財務風險發生。

（三）完善財務制度

完善的財務制度是民營企業有效防范財務風險的基礎，民營企業為了有效管控財務風險，就必須從制度建設入手，不斷完善內部管理制度與風險管理機制，健全內控體系，對民營企業的財務活動進行規范，確保民營企業的經營管理活動安全規范。在融資決策方面，民營企業需要首先分析企業的資產負債、融資需求、流動資金、融資方式與成本等具體情況，在此基礎上制定科學的融資方案，并報董事會批準后實施。在投資決策方面，民營企業需要對市場信息進行全面分析，比如，產品信息、行業狀況、國家政策、競爭對手等。在詳細分析各方面信息的基礎上，民營企業可以由專業的管理團隊開始制定投資方案，并報董事會批準后實施。在投資運營過程中，民營企業需要加大監管，及時向管理部門反饋信息，以免管理部門加大風險監管[3]。在營運資金管理方面，民營企業應根據實際情況的變化，制定完善的收付款制度，并在制度規范下開展應收、應付與往來款項管理，確保民營企業資金高效、有序的運轉。比如，A民營企業通過對具體財務指標的分析來了解企業的營運能力，以便開展進行具體的經營管理決策。2017年A企業的具體財務指標數據分析是：總資產周轉率15.33%、應收賬款周轉天數20.67、存貨周轉天數179.43、應付賬款周轉天數99.25，由此數據可知，A民營企業的資產管理水平較低、存貨流動性較低、現金流緊張，在投資決策方面需要慎重。在進銷存管理方面，民營企業需要從收貨、領用、使用、存貨盤查、報廢等具體工作環節入手，制定完善的管理制度，使不同工作環節的財務風險得到有效管控。此外，民營企業還需要根據企業內外部實際情況，建立完善的發票管理、財務核算、利潤分配等制度，規范具體財務活動及與財務相關的活動的開展，降低經營管理活動開展過程中財務風險發生的可能性。

（四）健全管理會計體系

建立健全管理會計體系，可以使企業的財務管理工作更加規范，使財務管理工作的開展更加順利，也可以為企業融資渠道的拓展提供基礎準備。企民營業在健全管理會計體系時，需要首先確定自身的長遠發展目標，根據企業的發展目標確定管理會計目標，使管理會計目標有助于企業長遠目標的實現。在建立健全管理會計體系的過程中，還要融入企業文化建設，使這兩項具體工作互相促進，共同推動企業財務管理水平的提升。其次，民營企業要對當前的機構設置進行優化，厘清具體的財務管理內容，科學設置工作崗位，對原有的過于冗雜的崗位設置進行簡化，明確工作人員職責，分離不相容職位，使各崗位之間互相監督、制約，使財務管理工作更加順利地開展。另外，民營企業的財務管理人員要明確自身的職責，提高財務管理意識與能力，不斷提高自身的工作效率與水平，促使企業形成優秀的財務管理團隊。民營企業的財務部門還要加強管理管理會計與財務會計工作的融合，積極轉變財務管理觀念，發揮財務管理中各種工作方法與工具的積極作用。

四、結束語

在新經濟背景下，民營企業經營管理面臨的環境更加復雜，因此，企業要對內外部環境與企業的實際情況進行充分的分析，在企業發展戰略目標的指導下，確定與企業實際發展情況相適應的經營管理目標，對經營管理過程中遇到的財務風險進行識別、分析、預算，加強財務風險管控。