內部審計與企業財務風險管理的協調和整合

張素英

（石家莊銀河微波技術有限公司，河北 石家莊 050000）

一、企業財務風險管理和內部審計的含義

（一）內部審計的含義

內部審計是指企業內部負責審計工作的人員對企業生產經營的效益、財務信息的完整性及企業內部控制情況進行評測。企業內部審計主要具有以下兩方面的作用：1、當企業經營狀況與既定目標之間出現差距時，需要借助內部審計工作對其進行調查及分析，并找出經營實施過程中存在的不足；2、對企業各項資源利用效率是否達到最大化、企業各項支付是否合理等問題進行重點審計判斷，對企業財務活動、資金管理、業務活動及產品數量等進行核查，以判斷是否具有合理性。企業內部審計工作的開展，可有效降低企業經營風險，增強企業經濟效益，優化企業內部各項管理工作。

（二）企業財務風險管理的含義

企業財務風險管理是指在企業財務活動中對已存在的財務風險或可能出現的潛在風險，進行識別、評估及有效控制的一系列管理控制過程。財務風險管理有助于企業各類資源的合理配置，使得資源使用效率趨于最大化，降低風險可能給企業帶來的損失。企業通過財務風險管理，使得內部風險得以控制，從而促進企業經濟效益最大化。

二、內部審計與企業財務風險管理協調和整合的意義

（一）有助于為企業風險決策提供相應信息

企業內部審計具有獨立性的重要特點，可在企業經營管理過程中發揮重要作用，內部審計結果對企業風險決策具有重要的價值。通過內部審計與企業財務風險管理的協調整合，可以對內部審計計劃制定、審計活動開展、審計監督工作進行有效的風險管控。進一步提高內部審計工作的規范性與獨立性，使得內部審計工作能對企業經營現狀做出準確的判斷，為企業風險決策提供準確信息。協調企業長短期發展目標之間的矛盾，針對企業經營環節中的不足及風險點，引導企業做出科學、合理的風險管控措施。同時企業內部審計工作也可為財務風險管理措施的制定提供指導，是財務風險管理工作開展的重要依據。

（二）有助于提高內部審計的質量

企業審計工作包括內部審計及外部審計，內部審計工作主要依靠企業自身內部審計人員進行，與外部審計相比，企業自身審計人員更加熟悉企業各項經營情況，并且對企業的服務意識也更高。通過內部審計與財務風險管理的協調整合使得內部審計工作開展時能及時發現各類潛在風險因素，并且在風險分析報告中對風險處理提出合理建議，同時也提高了內部審計工作的質量。通過內部審計與財務風險管理的協調整合使得內部審計人員可以充分發揮出自身審計職能，有助于提高內部審計質量，同時發揮出企業內部審計中風險管理的作用。

（三）有助于加強企業內部控制，實現風險管理目標

伴隨全球化經濟的不斷推進，我國企業如今不僅要面對國內市場的競爭，還要面對國際市場的沖擊，經營環境日趨復雜，使得企業經營發展中面臨諸多風險。企業財務風險管理的目的是為了降低企業經營活動中存在的風險，如企業自身經營及約束機制不夠健全，勢必對企業經營及發展過程造成影響。通過內部審計與財務風險管理的協調整合，充分發揮出內部審計在企業風險管理中的作用，可以強化企業內部風險審計工作開展，將內部風險審計目標與企業經營發展目標進行融合，發現企業內部控制流程中存在的風險點，進而進行針對性優化，有助于企業內部控制水平的提高，為企業構建科學、合理的風險管理體系。

三、內部審計與企業財務風險管理協調和整合過程中所存在的問題

（一）內部審計意識較為薄弱

由于我國之前經歷過較長時間的計劃經濟時代，致使我國企業內部審計工作開展較晚。部分企業管理者對內部審計的重要作用認識不深，對內部審計概念理解不透徹，導致企業內部審計制度構建不合理，內部審計流程缺乏合理性，審計質量及效率低下，難以完成對企業自身風險的充分識別，同時風險判斷缺乏科學依據，因此影響內部審計及財務風險管理整體效應的發揮。

（二）缺乏內部風險管理的機制

為了強化企業財務內部風險管理，企業需構建相應的內部審計及風險管理機制，以及時識別企業經營發展過程中所產生的風險，做好相應的管控措施。但是部分企業內部風險管理機制缺乏，審計工作人員和財務風險管理人員協作性不足，企業內部審計流于形式，無法及時、準確地判斷出企業經營過程中的風險節點，導致企業面臨內部風險時，缺乏相應的內部風險管理機制，只能被動承受，對企業發展造成不利影響。

（三）內部審計人員整體素質參差不齊

部分企業內部審計人員整體素質水平較低，無法對企業內部風險進行有效識別，當前許多企業內部審計部門是由財務部門進行調用人員組建而成，使得在進行內部審計時，往往出于職業慣性習慣從財務角度開展審計工作，導致內部審計的專業性不足，審計人員缺乏系統的審計知識，整體素質參差不齊，阻礙了內部審計職能的發揮。

四、內部審計與企業財務風險管理協調和整合過程所采取的措施

（一）采用較為高效的風險識別技術

企業內部審計人員應具有高度的風險意識，在內部審計及財務風險管理協同整合過程中，充分發揮出內部審計的作用，突出審計工作的指導特性。采用高效的風險識別技術，對企業經營發展過程中的各項風險進行有效識別，將其風險進行細化，判斷風險類型，并與戰略目標進行結合分析，判斷風險對企業戰略目標影響的大小，做到事前風險預測。各類財務報告是企業經營情況的直接數據反映，企業內部審計人員應重視對各類財務報表分析工作，關注企業財務信息的變化，以掌握當前企業的實際經營狀況，對未來可能暴發的財務風險因素進行識別，及時做好防控措施，做到防患于未然。

（二）構建完善的風險管理體系

健全企業內部控制，構建完善的風險管理體系，對企業的經營發展十分重要，不但有助于企業增強自身競爭實力，更能為企業的經營發展活動保駕護航。企業內部審計及財務風險管理的有效整合，構建完善的風險管理體系，改變了以往風險管理單部門把關的弊端，有效結合了內部審計的優勢，提高了風險管理的獨立性，使得風險管理能深入企業方方面面，有效掌握風險源頭，提高企業財務風險管理能力，為企業的正常經營發展提供助力。

（三）提升內部審計人員的素質

內部審計人員素質直接關乎企業內部審計質量，因此在內部審計與企業財務風險管理協調整合時要注意培養內部審計人員的風險管理意識，提升內部審計人員素質，使其能夠掌握各類財務風險類型，能辨析企業經營過程中已存在或可能面臨的財務風險。內部審計人員還應加強信息化審計能力，進而利用自身內部審計的職能定位優勢，使用現代化的審計手段，加強自身實際操作技能與能力。并且還應提升內部審計人員自身的溝通交流能力，以及時從各部門各渠道獲知所需信息，為財務風險判斷及防控措施制定提供充足的參考。

五、結束語

如想加強企業經營過程中的各項風險管理，需有效發揮出內部審計的作用，做好內部審計和財務風險管理的協同整合工作，發揮兩者之間的優勢，努力做好企業風險識別、評估及控制等一系列風險管理工作，以提高企業經營效率，規避與控制企業經營過程中的各項風險。