金融企業財務風險內部控制

劉巧千

（華泰人壽保險股份有限公司遼寧分公司，遼寧 沈陽 111000）

一、金融企業面臨的財務風險

（一）經濟環境變化所造成的財務風險

金融企業的發展經營與所處經濟環境息息相關，經濟環境變化對企業財務風險的影響較大，經濟環境對金融企業財務風險管理的主要影響因素有社會經濟發展水平、國家經濟政策、市場經濟結構及全球經濟形勢等。由于經濟環境在不斷變化，因此金融企業需及時根據當前經濟環境變化調整自身經營發展戰略，如調整不及時，極有可能為金融企業帶來較大的財務風險。如金融危機的暴發，會增大金融企業經營及投資風險，導致預期經營目標不能實現，使得金融企業財務風險大大增大。

（二）資金錯配導致的財務風險

金融企業資金錯配財務風險主要是指金融企業資金錯配不合理，如資金來源過度短期化，資金投資占用時間過長等，致使金融企業資金鏈運行不流暢，甚至出現資金鏈斷裂等嚴重危機。如相應投資股權在短時間內無法收回，使得投資變現時間過長；投資分紅達不到預期標準等，致使企業利潤降低，現金流減少，導致資金錯配風險的發生。

（三）投資鏈管理存在的財務風險

金融企業投資收入占據其收入的大部分，如金融企業投資鏈管理不善，則會很大程度上增加企業財務風險的發生概率。如金融企業對企業進行參股投資，如實現對投資企業未進行事前詳細的調查，投資企業擔保額過大，則會加急財務風險的產生，影響整個投資項目的正常進行。金融企業如投資鏈過長，信息獲取準確性不足，對投資項目管控能力的不足，則會導致不能及時了解各投資項目的實際情況，加劇金融企業投資鏈風險。

二、金融企業財務風險內部控制的現狀

（一）缺乏良好的財務風險內部控制環境

許多金融企業管理人員對財務風險內部控制意識不強，造成企業財務風險內部控制環境不良。目前我國金融市場發展勢頭迅猛，許多金融企業管理人員只看巨大地市場發展機遇，一味地擴張自身企業規模，沒有意識到機遇與風險是并存的。不根據企業自身情況進行盲目擴張，致使財務風險隱患眾多。部分金融企業管理人員重業績輕管理，對企業財務風險內部控制的重要性認識不足，未配置專業的財務風險及內部控制工作人員，相應人員財務風險內部控制專業水平及素質達不到要求，使得企業財務風險內部控制水平不高。并且在進行財務風險內部控制時，金融企業并未將企業文化與風險內部控制相融合，公司全員缺乏財務風險內部控制意識，造成財務風險內部控制環境不良。

（二）內部財務風險控制制度不完善

如上文所述，當前部分金融企業只注重眼前利益，不重視企業內部財務風險控制工作的開展，致使當前部分金融企業還未建立起較為完善的內部財務風險控制制度，也無法對企業財務風險控制工作進行有效的監督及管理。內部財務風險控制制度不完善，導致企業一旦暴發財務風險，無法采取有效的應對措施，導致財務風險后果的擴大化，給金融企業帶來虧損，嚴重的會導致企業因此倒閉。內部風險控制制度的不完善，很大程度上也影響了金融企業財務風險管控工作的開展，降低財務風險管控效率，致使企業財務風險得不到有效的管控。

（三）缺乏財務風險評估預警機制

許多金融企業缺乏對財務風險評估預警機制，使得金融企業面對財務風險時無法做出有效的評估，當財務風險積累到一定臨界點時，也無法做出及時、有效風險預警。致使金融企業在投資決策中過于樂觀，忽視企業經營運行過程中的財務風險，也不利于對財務風險進行有效的管控，致使金融企業面臨較多財務風險，對其正常經營發展造成影響。

三、如何對金融企業財務風險進行更好的內部控制

（一）優化財務風險內部控制環境

金融財務風險控制環境的好壞受到管理層及全體員工財務風險意識強弱的直接影響，財務風險意識強則有利于財務風險內部控制的開展，財務風險意識弱則會造成財務風險內部控制流于表面，無法真正發揮作用。因此金融企業管理層需起到模范帶頭作用，加強自身的財務風險控制意識，并通過開設培訓班、邀請風險管理專家講座等方式對企業全員工開展財務風險培訓，使得企業全員工了解財務風險內部控制的重要性，積極配合財務風險內部控制工作的開展。金融企業良好的財務風險內部環境構件需要企業全員都具有高度的風險意識，風險管理不應僅僅局限于財務部、審計部等部門，因此滲透到金融企業經營活動中的各層面，無論是企業戰略層還是具體業務層都應具備高度的風險管理意識，優化財務風險內部控制環境，才能真正有效防范財務風險的發生。

（二）完善內部風險控制制度

金融企業要想做好財務風險管控工作構建完善的內部風險控制制度是關鍵的制度保障，只要依靠完善健全的內部風險控制制度，金融企業財務風險內部控制工作的開展才能有章可依，使得財務風險內部控制工作能規范化開展。金融企業在完善內部風險控制制度需遵循以下三點原則：第一合法性原則，內部風險控制制度需依照國家相關法律法規進行制定，不得逾越法律法規所以允許的范疇；第二適應性原則，企業內部風險控制制度需結合金融企業自身情況進行合理制度，并且需結合金融企業不同時期所面臨的內外部環境的變化進行動態調整，以提高內部風險控制制度的適應性；第三整體性原則。金融企業內部風險控制制度需兼顧企業整體發展，在進行制定與完善時需從企業發展戰略出發，再根據企業具體經營環節進行逐級細化，確保內部風險控制制度的整體性。

（三）建立有效的財務風險預警評估機制

財務風險預警評估機制是金融企業財務風險事前控制的重要環節，因此金融企業財務風險管理人員需要高度重視財務預警工作，構建有效的財務風險預警評估機制。在建立財務風險預警評估機制時，首先需對金融企業經營過程中可能面臨的各類財務風險進行準確把握，分析財務風險的類型及評估危害大小，進行財務風險分級。在明確分析類型及風險等級后對風險實行動態監督，并對高等級風險進行重點關注，以做好預警評估工作。其次金融企業風險管理人員需對所處市場環境進行積極調研工作，如國家政策指向、國際金融形勢等。通過調研活動及時收集到相關信息，有助于金融企業管理層對當前市場形勢進行準確判斷，對經營活動進行科學的決策。同時對已經開展的投資項目或經營活動，通過調研信息的分析，可以發現可能會發生的財務風險，進而進行提前的預警，以加強其風險防控措施。最后在金融企業需做好相關監督工作，對自身償債能力、資金流動性、成本等方面進行嚴格的監督管理，以降低金融企業財務風險等級，在進行風險預警評估工作時如發生某個財務風險評估等級過高，需及時報告企業管理層，以便及時做好風險防控工作。

四、總結

通過上文分析可以看出金融企業財務風險的類型較多，主要面臨有經濟環境變化所造成的財務風險、資金錯配導致的財務風險、投資鏈管理存在的財務風險等，其財務風險內部控制中也存在缺乏良好的財務風險內部控制環境、內部財務風險控制制度不完善、缺乏財務風險評估預警機制等問題，金融企業只有通過優化財務風險內部控制環境，完善內部風險控制制度，建立有效的財務風險預警評估機制才充分發揮出內部控制對財務風險的管控作用，增強金融企業財務風險抵御能力，促進金融企業的良好有序發展。