新舊動能轉換背景下小微企業(yè)發(fā)展的法律保障機制研究

譚真

（濰坊學院，山東濰坊262737）

一、保障小微企業(yè)良性發(fā)展的重要性

截至2017年底，我國小微企業(yè)法人約有2800萬戶，個體工商戶約6200萬戶，中小微企業(yè)(含個體工商戶)占全部市場主體的比重超過90%，貢獻了全國80%以上的就業(yè)，70%以上的發(fā)明專利，60%以上的GDP和50%以上的稅收[1]。小微企業(yè)的發(fā)展壯大對于地方經濟的騰飛是一大助力，其是社會就業(yè)的主要承擔者，也是技術創(chuàng)新和商業(yè)模式創(chuàng)新的重要力量。從近年來世界上諸多成功企業(yè)的經歷來看，能夠成為新興行業(yè)領頭羊的企業(yè)多數為初創(chuàng)型的小微企業(yè)，如美國的微軟、中國的阿里巴巴，都是從“小、微”一點點發(fā)展壯大起來的。新興領域大量小微企業(yè)的出現和興盛，往往可以形成一個產業(yè)集群，進而在該產業(yè)鏈的上下游衍生出更多的為其服務的小微企業(yè)，形成巨大的規(guī)模經濟效應。因此，在新舊動能轉換的大背景下，把小微企業(yè)作為創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的試驗田和排頭兵，研究其發(fā)展的法律保障機制的構建和完善，借鑒、吸收其改革發(fā)展成果，為大企業(yè)的改革實踐鋪路，對于加快產業(yè)結構轉型升級，順利實現新舊動能轉換意義重大。

二、我國小微企業(yè)發(fā)展法律保障機制存在的突出問題

整體來看，我國小微企業(yè)雖然在數量上逐年遞增，但產出效益并不高，風險管控能力也比較差，企業(yè)生命周期過短。這一方面是由于小微企業(yè)自身特性的影響，但更重要的是我國在小微企業(yè)發(fā)展的法律保障上的種種不足造成的，突出表現在以下三個方面：

（一）融資公平保障制度不健全

這一點主要表現在處于不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同發(fā)展階段的小微企業(yè)的融資需求存在層次上的差別，而當前的融資渠道過窄，融資需求滿足度偏低、融資成本偏高。目前，小微企業(yè)間接融資仍主要以債權類融資方式為主，對銀行的依賴性較大。由于小微企業(yè)資產規(guī)模小、擔保不充分、貸款頻次高等原因，銀行在決定是否放貸時顧慮很大，往往會附加一些不合理的隱形條件，除了要滿足銀行提出的利率和擔保條件，有時還被要求購買其銷售的理財、保險產品，或者在已經提供了抵押物或擔保公司的情況下，仍要求企業(yè)主個人對貸款承擔連帶保證責任，給小微企業(yè)本不充足的資金流造成了很大負擔。這些現象阻礙了小微企業(yè)與大中型企業(yè)平等的融資權利的實現。同時，我國對P2P融資平臺、股權眾籌平臺等互聯網融資媒介法律規(guī)范不足，不能有效防范小微企業(yè)通過該渠道進行直接融資可能存在的法律風險。

（二）稅收優(yōu)惠立法不完善

《中小企業(yè)促進法》僅籠統(tǒng)規(guī)定國家實行有利于小型微型企業(yè)發(fā)展的稅收政策，有關小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定主要散見于國務院、財政部、國家稅務總局等部門發(fā)布的暫行條例、意見、通知，以及地方政府出臺的一些稅收優(yōu)惠政策和實施辦法。很多規(guī)定源自政府的臨時性、救急性政策，多個立法主體的存在也會造成很多優(yōu)惠在不同的地區(qū)、不同的行業(yè)適用標準和范圍不統(tǒng)一，影響稅收優(yōu)惠政策的落實效果。另外，現行的稅收優(yōu)惠政策沒有根據小微企業(yè)的不同類別規(guī)定不同的稅收優(yōu)惠政策，導致一部分小微企業(yè)沒有從中受益或受益有限。比如對于科技創(chuàng)新型小微企業(yè)來說，稅收優(yōu)惠政策僅針對生產經營本身，沒有覆蓋產品研發(fā)和專利申請這樣的關鍵環(huán)節(jié)，稅收優(yōu)惠的效果打了折扣。

（三）知識產權保護機制不健全

一是相關的法律制度不完善，知識產權作為法定權利，其獲得、行使、保護、救濟應由全面系統(tǒng)的法律制度加以規(guī)定。目前我國關于商標、專利、版權的制度框架已經確立，但在具體實施上還缺乏細則性的規(guī)定和相互銜接的配套規(guī)范，造成一些新型的知識產權糾紛無具有可操作性的法律規(guī)范作為解決依據。二是知識產權侵權執(zhí)法力度不夠。以專利行政執(zhí)法為例，一些小微企業(yè)將具有自主知識產權的產品投放市場后遭遇了其他小企業(yè)或手工作坊的惡意侵權、群體侵權、重復侵犯，由于通過司法訴訟往往取證難、程序煩瑣、耗時長，多數選擇通過專利行政執(zhí)法來維權。專利行政執(zhí)法簡便快捷，見效快，但現行專利法對侵權處罰沒有做出明確規(guī)定，無法大力度處罰侵權者，侵權者的利益未受根本觸動，常常改頭換面繼續(xù)侵權[2]，對小微企業(yè)創(chuàng)新的積極性是一大打擊。

三、我國小微企業(yè)發(fā)展的法律保障機制的完善

（一）完善支持小微企業(yè)融資的法律法規(guī)，創(chuàng)造公平的融資環(huán)境

首先，可制定相關法規(guī)推行小微企業(yè)集群融資模式，同行業(yè)或類似行業(yè)的或處于同一條產業(yè)鏈上的數家小微企業(yè)組團與金融機構進行融資談判，增加在貸款額度、貸款條件方面的話語權。其次，規(guī)范立法為小微企業(yè)提供多層次的融資渠道。比如在互聯網融資平臺的發(fā)展問題上，現行規(guī)定效力等級低，內容以監(jiān)管為主，就互聯網融資平臺如何構建和運作沒有實施性細則，應通過專門立法的形式加以明確。再次，應通過單獨立法明確規(guī)定小微企業(yè)融資條件不公平的認定標準和常見的不公平條件類型，并針對各個類型提出具體的懲治辦法，進一步減少、消除銀行附加不合理放貸條件的現象。最后，規(guī)范政府幫扶小微企業(yè)融資的制度措施，強化政府責任意識。不論是由政府出資設立創(chuàng)業(yè)投資引導基金或擔保公司直接助力小微企業(yè)發(fā)展，還是以貼息和獎勵那些為小微企業(yè)提供融資服務的金融機構來間接幫扶，財政資金的支出必須有制度性的依據，且應有完備的針對幫扶小微企業(yè)融資財政資金的使用效能進行監(jiān)督、評估和反饋的制度。

（二）完善小微企業(yè)稅收優(yōu)惠法律體系，確保小微企業(yè)切實受益

首先，根據《立法法》第八條，稅種的設立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度屬于只能制定法律的事[3]項，因此應堅持由全國人大主導稅收優(yōu)惠立法權，用法律這種正式的淵源來規(guī)范小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的制度框架，在此前提下，考慮到市場變化的現實需要，可授權政府對某些特別事項進行立法，或授權政府制定某些稅收優(yōu)惠的實施細則、解釋說明，但應對立法授權的主體、目的、內容、范圍、時限等做出嚴格界定。其次，應從中央層面統(tǒng)合優(yōu)惠政策，摒棄一刀切的優(yōu)惠模式，對于不同類型、不同發(fā)展階段的小微企業(yè)采取符合實際的優(yōu)惠措施，擴大小微企業(yè)稅收優(yōu)惠覆蓋范圍。比如對于處于初創(chuàng)期但有發(fā)展前景的創(chuàng)業(yè)型、科技創(chuàng)新型小微企業(yè)，可以考慮在一定期限內（如三年）就特定稅目實行免征；同時稅收優(yōu)惠也不應只局限于生產經營活動，而應就技術的研發(fā)、專利的申請、產品的市場推廣、人才的開發(fā)培養(yǎng)費用等關鍵環(huán)節(jié)給予稅收減免。再次，針對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠力度，實行相對靈活的稅收優(yōu)惠政策，通過減、免、抵、加速折舊、虧損彌補等多種方式，根據企業(yè)所處行業(yè)、資產規(guī)模、員工人數、年度營業(yè)收入等分段執(zhí)行不同的稅率，減輕其生產經營壓力。

（三）完善小微企業(yè)知識產權保護法律機制，提高小微企業(yè)創(chuàng)新動力

首先，不斷完善知識產權立法，除貫徹執(zhí)行我國有關注專利、商標、版權的法律法規(guī)外，應進一步推進落實《國家知識產權戰(zhàn)略綱要》《關于知識產權支持小微企業(yè)發(fā)展的若干意見》等法規(guī)規(guī)章，條件成熟時應考慮就商業(yè)秘密保護、小微企業(yè)知識產權能力提升制定法律法規(guī)，形成與國家專利法、商標法、著作權法等相銜接的立法體系，滿足小微企業(yè)保護創(chuàng)新成果的現實需要。其次，加大知識產權執(zhí)法力度，堅持日常執(zhí)法與專項整治行動相結合，積極開展打擊侵犯知識產權執(zhí)法維權專項行動，對小微企業(yè)知識產權侵權立案之后的調查、審理、處罰進行全程跟蹤把關，確保執(zhí)法依據、執(zhí)法標準、執(zhí)法程序的統(tǒng)一。再次，強化企業(yè)知識產權保護意識，建立有效的知識產權管理制度和保護機制。應明確企業(yè)創(chuàng)新成果和各類重要信息的保密范圍，及時與員工簽訂保密協(xié)議，充分運用知識產權法律規(guī)定維護自身權益。同時，要提升小微企業(yè)的知識產權管理能力，建立新技術新產品的跟蹤與預警機制，拓寬了解同行業(yè)其他企業(yè)知識產權情況的信息渠道，及時采取防御措施。

小微企業(yè)提供的產品和服務與人民的生活息息相關，其發(fā)展情況直接關系到國民經濟的活力程度。在小微企業(yè)發(fā)展過程中，各種保障性的法律法規(guī)的作用不容忽視，這是構建小微企業(yè)公平發(fā)展權制度框架的前提和基礎。探討保障小微企業(yè)健康發(fā)展的制度建設，對于小微企業(yè)法律保障機制的完善這項系統(tǒng)工程能起到很大的推進作用。