納稅籌劃在房地產企業中的重要作用及對策研究

李賽

（四川顏龍房地產開發有限公司，四川 南充 637900）

稅收是國家財政的主要經濟來源，國家方面通過向企業收取稅款，秉持“取之于民，用之于民的原則”，將稅款用于國家的環境保護以及建設工作中。因此，足額按時繳納稅款是每個企業的義務。但是，由于我國稅法在相關規定中具備一定的彈性，合理進行納稅籌劃，不僅能提升企業的經營效益，而且能有效降低企業的納稅成本，對于企業的發展有著十分重要的推動意義。

一、納稅籌劃在房地產企業中的積極作用

（一）能夠有效提升企業的經營效益

房地產企業在經營的過程中，經營成本和稅收是兩項重要的支出，其直接影響企業的利潤，因此，在企業收入未發生變化的情況下，要提升企業的經營效益，一方面要能夠在維護企業正常運營的情況下降低企業的經營成本，另一方面要在國家稅法允許的范圍內，合理控制企業的稅收成本[1]。由于稅收是企業經營過程中無法避免的支出，要想合理控制企業的稅收成本，就要充分發揮納稅籌劃的作用。為了避免出現企業經濟負擔過重的問題，國家也出臺了一系列的稅收優惠政策，尤其是對于中小型的房地產企業來說，擁有納稅籌劃人才是一個最基本的條件，一方面可以避免企業因不合理的進行納稅籌劃而增加納稅負擔，一方面可以降低企業的納稅風險，提升企業經營的穩定性。

（二）促進企業財務管理質量的提升

由于房地產企業財務管理人員的準入門檻較低，導致很多缺乏專業素養的人員進入到了企業財務管理的隊伍中，致使相關人員在參與納稅籌劃的過程中，存在濫竽充數的問題，嚴重影響了企業納稅籌劃工作有效性的提升，加大了企業納稅籌劃的風險。因此，在進行人才選拔工作的過程中，建議企業提高門檻，始終秉持對企業負責的態度，切實提升企業財務管理人員的整體素質[2]。但是，由于我國正處于轉型期，外部發展環境也時刻都在發生著變化，企業要想在激烈的市場競爭中生存下來，就需要建立完善的納稅籌劃體系。由于納稅籌劃工作是一項專業性較強的工作，不僅需要相關人員對國家的法律法規有充分的了解，而且需要對國家的稅收優惠政策有較高的敏感性。如此，房地產企業財務管理工作的質量才能真正得到提升，進而有效推動企業的發展。

（三）促使企業更好地適應時代發展的潮流

按時繳稅是每個企業的義務，是國家進行宏觀經濟調控的重要手段，對于國家產業結構調整工作的開展有著十分重要推動的意義，推動國民經濟發展的同時，能夠有效解決我國現階段就業率較低的問題。但是，企業要想最大限度地降低稅稅收成本，又不想觸碰國家法律，納稅籌劃就是一項十分重要的工作。在這樣的大背景下，企業就需要大量的納稅籌劃人才，做好納稅籌劃工作的同時，提升企業的經濟效益。因此，可以說高質量地開展納稅籌劃工作是企業更好地適應時代發展潮流的重要手段。

（四）優化企業現有的資源配置

納稅籌劃人在實際開展工作的過程中，經常會發現這樣的問題，企業的經營項目不同，所需要繳納的稅額也存在差異，甚至在同一領域、不同地區的企業在繳稅額度方面也存在較大的差異，這就要求企業在發展過程中要做好自身資源配置的工作，最大限度地提升企業經濟效益。要實現以上目標，納稅籌劃人就需要對國家的政策傾向有充分的認識，以國家的政策傾向為前提，重新對企業的內部資源進行規劃，在此基礎上，達到合理配置企業資源的納稅籌劃目標。

二、納稅籌劃在房地產企業中的應用對策

（一）增強財務管理人員的納稅籌劃風險意識

現代房地產企業的管理者雖然對納稅籌劃工作有了更加深入的認識，但是在實際操作的過程中，難免會出現各種各樣的問題。對此，就需要企業納稅籌劃人在保證合法的前提下開展納稅籌劃工作[3]。實踐過程中，要避免急于求成，防止出現超出法律規定范圍進行納稅籌劃的情況，在減輕企業納稅負擔的同時，最大限度地降低企業的稅務風險。由于納稅籌劃工作在開展的過程中，很多情況下都是在稅法的邊緣進行操作，出現風險的概率較高，而由于其目的在于降低企業的稅收成本，國家的稅收政策又普遍具有時效性。因此，就需要納稅籌劃人員對國家的稅收優惠政策有充分的敏感性，時時跟蹤國家的稅收政策變化。在此基礎上，保證納稅籌劃工作的質量，達到納稅籌劃工作的開展目標。

（二）合理使用國家的稅收優惠政策

地區在建立稅收制度的過程中，其根本依據是國家的稅收總政策，而在每項稅收制度中，稅收政策的表現又存在較大的差異。由于我國正處于經濟的轉型期，外部經濟環境也在發生著變化，因此我國的稅收政策時刻都有可能發生變化。針對這種情況，就需要納稅籌劃人員做到具體案例具體分析，要保證此項工作的高質量開展，就需要有專業人才的引導。在未來一段時間內，房地產企業對于專業納稅籌劃人員的需求也會大量增加，因此就需要企業在充分考慮自身實際情況的基礎上，嚴格進行人才選拔，保證人才專業素養的同時，確保其能夠滿足企業發展的需要。企業選拔的納稅籌劃專業人才，需要能夠準確把握現階段我國經濟的發展特點，能夠密切關注國家稅收政策的變化，在充分利用國家稅收優惠政策的同時，不斷提升自身專業素養，降低企業成本，減少企業利潤流失，提升企業的經濟效益，保證納稅籌劃工作的高質量開展。

（三）加強對納稅籌劃工作負責人員的培訓

現階段，從我國稅收制度來看，稅收項目逐年增加，因此對相關人員的專業知識水平也提出了更高的要求。納稅籌劃工作人員要想保證工作的質量，就必須要加強學習，從企業的角度來講，也需要針對納稅籌劃人員開展相應的培訓活動，并對納稅籌劃人員的學習情況進行定期考核，保證納稅籌劃人員的專業程度能夠滿足企業的發展需要。為了有效激發納稅籌劃人員的學習熱情，企業方面可以建立完善的獎懲制度，對于在考核中表現較好的人員進行獎勵，對于多次在考核中不達標的人員要進行相應的處罰。在此基礎上，提升納稅籌劃人員的使命感以及危機感，使其能夠對納稅籌劃的政策有更加深入的掌握，避免因納稅籌劃人員個人原因影響企業整體的效益。獎懲制度的建立，不僅能夠促使納稅籌劃人員主動學習相關知識，也能間接提升他們的工作能力，促使他們能夠為企業發展做出更多的貢獻。

（四）與稅務機關建立良好的合作關系

區域不同，稅收政策也存在較大的差異，因此納稅籌劃人員在收集信息的過程中，也有可能出現信息不確定的問題。由于稅務機關是稅收政策的主要執行機構，要保證稅收信息政策的準確性，企業的納稅籌劃人員就需要主動與稅務機關的工作人員溝通，了解最強全面、最新的稅收政策。在此基礎上，對相關的稅收政策進行分析，結合本企業實際情況，使新稅收政策能夠得到不折不扣的落實。這樣的工作方式，一方面能夠保證企業利益的最大化，一方面能在企業與稅務部門之間建立良好的關系，最大限度地規避企業納稅籌劃的風險，使納稅籌劃工作的積極作用能夠得到全面的發揮。

三、結語

綜上所述，隨著房地產行業的快速發展，納稅籌劃工作的重要意義也逐漸凸顯。但是，企業在開展納稅籌劃工作的過程中，一方面要保證自身的利益，另一方面要考慮到國家的發展，確保納稅籌劃工作能夠在國家法律允許的范圍內執行，合理控制企業納稅成本的基礎上，合理規避納稅籌劃風險，落實企業的納稅籌劃目標。