社?；痫L險管理與內部控制分析

呂靜超

（河北省秦皇島市青龍滿族自治縣社會保障事業管理處，河北 秦皇島 066599）

強化社?；痫L險管理和控制是促進社?；鸨Ｖ翟鲋档闹匾侄?。但是在社?；鸸芾磉\行過程中,存在諸多風險,如果不對其進行有效控制,將會妨礙社保基金的健康運行,甚至將直接妨礙社會保障制度的持續發展。

一、社?；鸸芾碇写嬖诘娘L險

（一）社?；鹜顿Y風險

社?；鹪谑袌鲞\營管理中，存在市場風險和非市場風險兩大類。

市場風險又叫系統風險，社?；鹪谶\營管理過程中受政治、經濟及社會環境等宏觀因素的影響，并相繼對資本市場的社保基金的運營造成了干擾。

一般來說，社保基金在運營過程中有以下幾個方面的市場風險：

一是利率風險。利率風險是指利率變動會對利益受益者產生影響。社?；鸬睦硐胧找婧蛯嶋H收益以及預估產品成本和實際成本之間都會受利率變化產生較大幅度漲跌，這會直接影響社?；鹫w利益，使社?；鹜顿Y者利益受損。

（二）社保基金匯率風險

其是指利益受益者在利率變動時，所持有的基金會受匯率變動而造成貶值，導致經濟損失。社?；鹜顿Y外幣產業時，就有可能受外幣匯率漲跌引發匯率風險。

（三）通貨膨脹風險

通貨膨脹風險也叫購買力風險，是指在貨幣符號代替實際價值時，因為貨幣供應量大于需求量而造成金錢貶值、物價上漲。通常是指一定時間內，一般物價水平持續的、較明顯的上漲過程。通貨膨脹的發生會使得社?；鸬膶嶋H購買力遭受損害。

（四）社保基金管理風險

1、企業謊報基金繳費總額，少報參保人員，造成基金缺少。

某些企業為減少開支，拒絕給工作人員配備五險一金，有部分管理人員利用制度空缺，故意降低繳費總數謊報繳費人數以躲避繳費，這樣的做法不僅傷害了工作人員的合法權益，同時也使社?；鹆魇?。

2、冒領養老金問題突出,造成社保基金損失

冒領養老金有各種形式，比如，通過欺詐、偽造證明材料獲得養老金，不過最常見最普遍的現象，是直系親屬冒領已去世親屬的養老金。正常養老金應該在投保人去世次月后停止發放，但有些家屬因為種種原因，故意或偶然未及時注銷投保人賬戶，養老基金得以繼續發放，家屬也并為向有關單位說明，而是繼續以其名義領取，造成養老金損失。

3、多次利用職位，騙取社?；?。

我國相關政策規定了大部分社會保險待遇不能重復享受。然而我國近年來經濟快速發展，人員流動性越來越大，不同的人在不同時間段，不同區域都會有不同的優惠政策，而發放待遇的單位組織，機關單位又不同，彼此之間沒有聯系，就會導致一些人重復享受優惠。比如參保人員可在不同地區參保，不同地區辦理退休，這樣就可以享受不同的養老待遇，還可參加不同地區的職工保險和區民醫療保險，重復享受醫療保險的便利。

二、從內部角度出發嚴格把控基金風險管理

（一）加強內部管理，強化內控措施

一是要加強人力資源管理，社會保險的重要崗位需要一批高度負責，業務素質高，組織性強，法律意識強的先進干部二是要加強基金管理力度，強化內部審查，確保重復享受待遇和謊報偷瞞實際參保人數參保數額及時發現和糾正問題，強化社?；痫L險管理。三是要盡快建立事前、事中和事后監督，重要崗位定期輪崗，堵塞漏洞，防范潛在風險。總而言之，要強化社?；鸸芾砹Χ?，提高社保基金審查力度，讓社?；鹉軐崿F穩步增長，使社保風險把握在可調控范圍內。

（二）強化內控意識,健全內控體系，落實制約機制

采用內部控制可以很好地規范各部門的行為、促進各部門相關管理目標的實現，進而提升社保各部門的管理水平，保障社?；鸢踩?。不斷完善內控制度，加強內控組織建設；嚴格業務授權管理，合理配備人員崗位，實現辦審分離；要以人為本，促進人的道德水平、基本素質及綜合素質的提高，增強法律意識，實現內部控制常態化，加強日常核查與重點核查相結合，對高風險業務進行重點核查，從內部、源頭防范基金管理風險的發生。這就需要工作人員具備高度責任意識，法律意識，老練的業務辦理能力，能有清楚的政治頭腦，能保持自我清廉，不被金錢誘惑，始終堅守崗位。

（三）實現多元化的投資方式

社保基金是老百姓的“保命錢”，因此社?；鹪谕顿Y中應保證基金的營利性、流動性、安全性，要在，要將安全性和流動性作為基金管理的首要標準，其次才是贏利，分散的資金是保證基金安全的重要前提，實現合理的收益。分散化投資就是將基金投資于不同行業，不同領域，不同地域以及不同期限的投資方式，以在確保安全性的前提下，降低風險。通過“不要把雞蛋放在同一個籃子里”來降低投資風險。全國社會保障基金投資范圍限于銀行存款、買買國債和其他良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業債，金融債等有價證券。

（四）強化社保基金投資管理運營的監督

社?；鹁哂斜Ｕ匣旧睢⒕S護社會穩定、促進經濟發展、保持社會公平和促進國民福利增長的功能，針對社保基金具有的重要特性，要重點強化其監督管理體制，避免市場失靈影響社?；鹗袌鍪ъ`主要表現在壟斷、信息不充分和不對稱、外部效應、收入分配不公、和經濟過渡波動等方面。市場失靈為政府干預造成了巨大干擾。

三、總結

由上可知，社會基金保險具備一定風險性，要加強內部管理，監控內部流程，以確保社?；鸢踩珜崿F利益最大化。