小微企業(yè)財務風險的內(nèi)部控制策略

王思慧

（沈陽理工大學，遼寧 沈陽 110159）

小微企業(yè)由于缺乏規(guī)范的財務管理體系，因此，在財務管理中存在較大風險。客觀來看，企業(yè)的財務風險是不可消除的，但是通過科學的管理和方法，可以將財務風險降至最低，這也是財務風險管理的意義所在。我國小微企業(yè)雖然具有靈活的管理模式，但是在資金運用、財務監(jiān)管中還存在一些漏洞或盲區(qū)，通過行之有效的內(nèi)部控制，有利于化解財務風險，將其鎖定可控范圍，而這也是促進小微企業(yè)健康發(fā)展的必然環(huán)節(jié)。

一、小微企業(yè)財務風險的構成要素

（一）融資風險

小微企業(yè)由于規(guī)模有限，融資渠道相對狹窄，啟動資金一般為業(yè)主自有或者親友之間籌借，銀行對小微企業(yè)普遍采取“惜貸”態(tài)度，所以，這些企業(yè)主要以內(nèi)源性融資為主，企業(yè)初期的收益也會作為成本投入進去，如果資金一旦短缺，就會進一步增加內(nèi)源融資渠道，甚至從民間融資機構或非正常渠道籌集資金，這就造成融資風險不斷積累，財務壓力驟增，尤其是在財務審核監(jiān)管不足的背景下，小微企業(yè)的融資風險會進一步加劇，帶來嚴重后果。

（二）投資風險

投資風險主要來自投資決策不當或者投資環(huán)境惡化，小微企業(yè)缺乏規(guī)范的財務管理體系，無論是技術還是資金方面都有一定缺口，在投資決策的制定中存在一定的盲目性，所以投資失敗的概率也相對較高，這些都是造成財務風險的主要原因。尤其是在市場經(jīng)濟環(huán)境下，投資環(huán)境更加復雜，市場變數(shù)不斷增加，如果小微企業(yè)資不抵債，那么就難以繼續(xù)經(jīng)營發(fā)展。

（三）資金運營風險

在小微企業(yè)經(jīng)營中，資金運營風險財務風險的直接體現(xiàn)，包括應收賬款、預付賬款、預收賬款等。在激烈的市場競爭中，小微企業(yè)通過賒銷吸引客戶，雖然在一定程度上增加了銷售額，但是應收賬款風險也隨之增加，一旦應收賬款變?yōu)閴馁~或死賬，那么小微企業(yè)將蒙受重大損失。如果企業(yè)缺乏順暢的銷售資金收回途徑，在而有可能造成結(jié)算資金轉(zhuǎn)化停滯，難以及時轉(zhuǎn)化為企業(yè)所需的貨幣資金，這也在一定程度上增加企業(yè)的資金運營風險。

二、小微企業(yè)財務風險內(nèi)部控制的實施策略

（一）強化風險防范意識

小微企業(yè)財務風險的內(nèi)部控制，首先需要建立起全員風險防范意識，改變以往財務風險管理集中在管理層和財務崗位的局限性，只有全員參與才能建立起全新的財務風險防范機制，改變家長制管理模式帶來的主觀臆斷影響，將財務風險的防范流程提前，這樣才能避免出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或者資金流斷裂的問題，將風險防范滲透與企業(yè)管理的細節(jié)中，將財務風險控制在最低點。

（二）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構

小微企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營情況和風險方法能力，最大限度的優(yōu)化自身資本結(jié)構，從而實現(xiàn)最低資本預期，這樣才能保證利潤收益最大化。在資金借入之前，要對影響企業(yè)資金安全的因素做全面考慮，理順籌資順序。在資金應用中要結(jié)合資金流向進行分類，譬如長期債務可用于企業(yè)購置固定資產(chǎn)，或者進行長期投資；短期資金則可用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的流動資金。要保障企業(yè)的債務償還能力，提高企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，這樣有利于企業(yè)資金利用率的提高，提升企業(yè)的經(jīng)濟信譽。小微企業(yè)在財務管理中要對不同客戶做詳細梳理，建立起內(nèi)部資信等級，從而有效控制賒銷風險，保證資金回流。管理層要有資本結(jié)構控制意識，建立適合自身發(fā)展的資本結(jié)構管理指標，保證企業(yè)負債率在35%-55%的范圍內(nèi)，提升財務安全系數(shù)。

（三）建立風險預警機制

財務風險預警機制是小微企業(yè)規(guī)避財務風險的有效措施，特點對財務敏感指標的觀察對比，對可能出現(xiàn)的財務風險進行提前預期，并采取有效控制手段進行干預。企業(yè)要有敏銳的市場觸角，能夠及時發(fā)現(xiàn)市場環(huán)境的變化，并對自身財務狀況以及經(jīng)營情況做詳細分析，找出其中的財務風險因素并提前預警，通過有效的財務干預措施解決其中的問題。財務管理人員要善于捕捉和分析市場動態(tài)，并以此作為洞悉市場的切入點，對市場變化進行客觀評估，從而為企業(yè)提供更科學的決策依據(jù)，提高財務預警的前瞻性和實踐性價值，將企業(yè)財務風險系數(shù)降至最低。在風險預警中，可以分為短、中、長不同形式的預警機制，在現(xiàn)金預算方面財務短期預警機制，在企業(yè)財務目標方面則建立中長期風險預警機制。

（四）建設高素質(zhì)財務管理隊伍

財務工作者的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)，直接關系到小微企業(yè)的財務管理質(zhì)量，這就需要在財務風險管理中加強人才隊伍建設，提升財務工作者的風險管理能力。企業(yè)要制定相應的監(jiān)督、激勵和約束措施，注重崗位激勵，這樣才能充分財務人員的工作積極性。同時，企業(yè)還要加強對財務管理人員的專業(yè)培訓，改變以往企業(yè)內(nèi)部重會計、輕財務的管理弊端，提高全員財務風險意識，認識財務風險管理的重要性，提高自身專業(yè)能力，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財務環(huán)境，保障小微企業(yè)財務工作有序推進。

三、結(jié)語

綜上所述，在市場經(jīng)濟環(huán)境下，小微企業(yè)要重視財務風險管理，認識到風險管理的重要性，同時積極轉(zhuǎn)變財務管理理念，最大限度的優(yōu)化企業(yè)財務結(jié)構，建立起財務風險預警機制，提升財務管理隊伍的專業(yè)水平，通過從體系到構架、從理論到實踐的完善和優(yōu)化，為小微企業(yè)財務安全保駕護航。