內部審計在風險管理、企業管理和內部控制中的作用探析

谷曉東

（山西潞安集團余吾煤業有限責任公司，山西 長治 046103）

引言

近年來，不少企業都暴露出了財務丑聞，使得人們將目光由財務外部監管轉移到了企業內部監督上來，推動了各企業內部審計工作的有效變革。內部審計工作就是對組織中的各項業務和控制措施進行評價，進而判斷出是否實現了資源的合理運用，是否實現了預期的目標和相應標準等，從而有效地實現企業內部的控制和風險管理，促進企業健康、穩定的發展。基于此，本文就內部審計在風險管理、企業管理和內部控制中的作用進行探討。

一、內部審計的基本定位和特點分析

在當前社會經濟背景下，內部審計工作的重要性越發的明顯，能有效地實現企業經濟效益的提升和企業的經營目標，在當前經濟新常態背景下，內部審計工作的核心內容也發生了轉變，由原來的監控弊端轉變為提高企業運營的價值，所以，內部審計工作對企業的發展有著積極地推動作用，能幫助企業適應當前社會的發展，并發揮自身的職能為企業提供更加優質的服務。內部審計能促使企業結構更加的完善，實現風險管理和內部控制，提升企業管理水平和提高企業經濟效益等等，這樣專門對管理層服務的組織還很少，內部審計工作則充分地體現了這部分的價值。

二、內部審計是風險管理的重要保障

（一）內部審計從全局的角度管理風險

在企業經營過程中，風險是無處不在的，企業內部的每一個部門都可能會風險的承擔者，而且風險還具有一定的傳遞性，如果某一個部門沒有處理好風險，那么很容易產生一系列的連鎖反應，從而對企業造成嚴重的影響。而內部審計是企業內部一個獨立的部門，不從事相應的業務活動，因此可以站在宏觀的角度去管理風險，客觀、獨立的去衡量風險，進而對風險的控制策略提出良好的建議。

（二）內部審計有效地控制風險策略

由于內部審計的獨立性，使其可以良好的協調各部門以及管理者之間的關系和決策，從而將風險最小化，不會出現因為某一部門的問題而影響企業的整體利益。通過對不同時期目標的協調，有效地控制了風險策略，幫助企業穩定發展。

（三）內部審計的建議更公正

內部審計直接對企業的董事會負責，因此不會被管理者所左右，因此，內部審計工作不會單獨的因某一部門的風險而做出決策，而是對企業的整體負責，所以能做出更加公正的建議。

三、內部審計是企業管理的重要途徑

（一）對企業管理實施監督

企業內部審計工作的主要目標在于幫助企業對市場動態進行詳細的分析、推斷和決策，進而幫助企業有效的規避財務風險，制定科學的市場戰略規劃、市場經營運作以及商業管理等，全方面地提高企業財務管理水平，維護企業的正常秩序，進而保護企業自身的利益，實現企業的健康發展。因此，內部審計對企業管理進行監督，是由內部審計自身性質所決定的。

（二）增強企業管理的執行力度

制度的建立非常簡單，而難就難在如何真正地去落實和執行。通過內部審計，能及時地發現執行中存在的問題，糾正企業內部制度落實中存在的違規現象，并提出有效的建議，從而促使制度的進一步完善，提升企業的執行力度。此外，通過決策的實施和效果評估，并不斷地總結經驗，能不斷地提高決策的水平。

四、內部審計對內部控制的重要作用

（一）內部審計是內部控制的基礎

內部審計與內部控制體系的建設是企業的核心內容，內部審計要滿足內部控制的要求，結合內部控制的制度來制定審計的方法及程序，進而達到預期的目標，協助企業管理層實現對企業內部控制的有效性，并建立良好的控制環境，提供有建設性的意見。可以說內部審計是內部控制的基礎，如果沒有良好的內部審計，企業的內部控制就不會形成良好的效果，內部控制體系也得不到健全。

（二）內部審計是對內部控制的控制

內部審計的獨立性，可以保證企業財務信息的準確性和合理性，杜絕徇私舞弊現象的產生，嚴格控制企業財務管理中的成本支出以及資金流動，實現經濟效益最大化的目標。同時，內部審計已經不僅僅局限于財務管理，而是參與到企業的整體經營管理中，有效地促進了內部控制的控制，明確各個部門的職能與機構責任，實現各流程的相互監督制約，提高運行效率，完善了企業內部控制的建設。

五、內部審計對風險管理，公司治理和內部控制的整合作用

隨著社會經濟的快速發展，企業也迎來了全新的發展機遇，使得各種規章制度不斷地完善，促使了企業風險管理、企業管理和內部控制的整合。對此，內部審計需要以風險管理為核心，以企業管理為內容，以內部控制為手段，從而不斷地提高企業管理的能力和水平，建立完善的內部審計體系，從而推動企業的可持續發展。

六、結語

總之，我國已經進入了全新的經濟新常態時期，這就有效地促使了企業內部審計的轉變，已經由原本單一的財務監控變化為對企業的發展和規劃提供有效的助力。因此，企業要重視內部審計的重要意義，充分的運用內部審計，實現企業的健康、穩定發展。