基于內部控制視角的企業風險管理研究

文/李文博，中國昆侖工程有限公司

面對越發復雜的市場環境，企業面臨的風險數以萬計，因此利用科學的方法策略來進行風險管理至關重要。企業的內部控制能夠為企業自身發展提供助力，所以研究在內部控制視角之下的企業的風險管理能夠促進企業的長期健康發展。

1 企業內部控制的要素

企業的內部控制主要包含五大要素：

控制環境：作為內控體系的基礎，控制環境是實施內部控制的保障。任何企業的控制活動都存在于一定的控制環境中，控制環境的好壞，直接影響著內部控制的貫徹于執行，乃至公司經營目標和戰略目標的實現。

風險評估：風險評估是實施內部控制的重要環節。它是識別和分析影響企業生產經營的一系列積極與消極的因素，用于制定風險應對策略的過程。

控制活動：控制活動是內部控制的主要工作任務。它是根據風險評估結果制定風險防控應對措施的過程。當企業對風險進行了評估之后，就要進行有效的控制活動，針對風險的種類發出有效的指令，從而能夠順利的解決風險。

信息與溝通：信息與溝通是內部控制實施的橋梁。它是公司搜集傳遞與內部控制相關信息的媒介，其目的在于促進公司內外部的有效溝通。

內部監督：內部監督是內部控制有效運行的保障。它是督促、檢驗和改進，從而促進內控體系有效運行的重要工具。企業的內部控制流程需要內部監察，企業需要制定適合的工作人員對內部控制的整體進行監察活動，從而保證內部控制系統高效率的工作。

2 企業風險的類型

企業在運營過程中會面臨很多的風險，根據風險劃分標準的不同可以將風險劃分為不同的類型。通常來說，企業面臨的風險類型有以下幾種：第一，戰略風險。企業在制定戰略時可能會遇到的一種風險，比如企業的戰略不符合企業發展的路徑，那么戰略的制定就會影響企業的發展。第二，市場風險。企業面臨的市場環境是經常會發生變化的，所以市場因素也會給企業帶來風險。第三，運營風險。企業在經營過程中，有無法實現經營目標的可能，這就給企業帶來了運營風險。第四，人員操作風險。企業運營是由具體的人來落實的，因此如果企業的工作人員在工作過程中發生了違規操作，那么就會導致企業發生風險。第五，財務風險。企業的發展涉及到大量的資金運作，因此在資金運作過程中可能發生財務風險。除此之外，企業也會在運營過程中可能遇到各種各樣的困難和風險，企業一定要從內部控制視角來審視自身，并且加強風險管理，讓企業的發展朝著持續健康的方向發展。

3 基于內部控制視角的企業風險管理策略

3.1 強化內部控制意識，增強對于企業風險管理的敏銳程度

一些企業的工作人員比較缺乏風險管理的相關意識，并且沒有足夠的內部控制意識，僅僅以為發生風險的時候再去進行風險控制就可以了，但是這種意識會導致風險管理的滯后性。從內部控制的角度來看，企業必須要有足夠的風險管理敏銳性，企業的風險管理是一個連續的持續過程，因此需要在企業在日常經營管理中時刻開展風險管理，才能及時的發現問題、解決問題。

3.2 組建風險管理部門形成有效的風險管理體系

我國大部分企業的管理體系中缺少專門的風險管理部門和專業的風險管理人員。因此，當風險發生的時候，風險管理的責任無法落實到具體的責任人，風險管控的具體實施步驟無法有效執行，這樣風險管理的效率就會降低。從內部控制的角度來看，企業內部必須組建風險管理部門，形成有效的風險管理體系，這樣就可以及時有效的管控企業風險。

3.3 增強企業間信息溝通，重視人在風險管理中發揮的作用

企業的內部控制過程中會有大量的信息流通，因此需要充分的增強企業間信息溝通程度。企業內部工作人員在進行工作的時候一定要及時有效的溝通，信息反饋速度要快速，從而更好的發揮風險管理的時效性。對于企業來說，人是非常重要的，因為風險管理的具體工作是由人來進行落實的，所以必須要加強人員的管理，形成完整有效的員工管理體系、提高員工的工作積極性，從而提高企業的整體管理水平。

3.4 以內部控制理論為基礎，增強企業內部控制靈活程度

企業進行風險管理的時候需要以內部控制理論為基礎，加強對于企業內部環境的控制和管理。企業內部環境對于企業的影響是非常大的，通過對企業內部環境的有效分析能夠發現企業內部可能存在的風險，從而針對可能存在的風險進行有效的控制。企業需要增強內部控制的靈活程度，遇到風險事件能夠靈活的進行應對，從而提升風險管理的靈活程度。

4 結束語

總而言之，企業的風險管理需要考慮諸多影響因素，以內部控制為視角，能夠充分的了解企業的運營現狀，并且對企業的風險狀況有清晰的了解，所以內部控制視角的企業風險管理意義重大，以內部控制為基礎，在公司建立一套全面的風險管理體系，能夠促進公司的持續高效發展。

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