財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建淺析

文/丁燕平，寧波機場與物流發(fā)展集團有限公司

1 前言

企業(yè)的內(nèi)控體系與財務(wù)風(fēng)險管理在一定程度上而言，其存在直接或間接的關(guān)系，無論是二者間任一方面的缺失均可能會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)風(fēng)險。而基于財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建則是一種非常重要的經(jīng)營方式，其不但與當前我國經(jīng)濟形勢相符，并且還可以有效推動我國經(jīng)濟的發(fā)展。所以在實際工作中，有關(guān)工作人員務(wù)必要對財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)控體系的構(gòu)建予以重視，采取合理的方法來最大限度降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生幾率，加大內(nèi)控制度建設(shè)與監(jiān)督，讓企業(yè)財務(wù)更為透明化。

2 財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)控機制概述

財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中一項重點內(nèi)容，其主要是指企業(yè)在對財務(wù)風(fēng)險原因判定及財務(wù)風(fēng)險評估的前提下，針對財務(wù)活動所采取的修整和完善措施及相關(guān)工作，以促進財務(wù)規(guī)劃標準落實、降低財務(wù)風(fēng)險為目的。企業(yè)內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的產(chǎn)物，其主要是指企業(yè)內(nèi)部建立的使各項業(yè)務(wù)活動互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規(guī)程的統(tǒng)稱。企業(yè)在競爭日益激烈的外部環(huán)境中，為了增強自身的競爭能力，需不斷改善內(nèi)部管理，提高工作效率、提高產(chǎn)品質(zhì)量。

從財務(wù)風(fēng)險管理和企業(yè)內(nèi)部控制制度的概念及內(nèi)涵來看，兩者之間存在著緊密的關(guān)系。首先，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，對風(fēng)險因素控制在合理范圍內(nèi)可以防止企業(yè)經(jīng)濟效益受到損害，從而更好促進企業(yè)發(fā)展。其次，內(nèi)部控制方式作為企業(yè)管理的一種重要手段，也是強化財務(wù)風(fēng)險管理的有效措施。采用內(nèi)部控制方式開展財務(wù)風(fēng)險管理，不僅可以充分挖掘出企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Γ夷軌蛟谳^短時間內(nèi)將其轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)經(jīng)濟增長點，促進企業(yè)更快發(fā)展。此外，在企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，財務(wù)風(fēng)險管理也是一個重要的參考依據(jù)，完善和優(yōu)化內(nèi)部控制機制可以有效野生內(nèi)部控制執(zhí)行力，從而提高企業(yè)市場應(yīng)對能力。

3 財務(wù)風(fēng)險管理視角下內(nèi)控體系構(gòu)建存在的問題

3.1 財務(wù)風(fēng)險管理意識不強，內(nèi)控機制執(zhí)行力低

雖然說大多企業(yè)都認識到內(nèi)部控制機制在企業(yè)管理中的重要性，但是在實際內(nèi)控機制構(gòu)建中，企業(yè)往往缺乏應(yīng)有的財務(wù)管理意識。首先，在企業(yè)管理工作中，內(nèi)部控制機制是一個重要組成部分，內(nèi)部控制機制要充分發(fā)揮應(yīng)有作用就要首先符合企業(yè)實際管理要求。但是實際構(gòu)建中，企業(yè)往往過于依賴對西方發(fā)達國家管理經(jīng)驗的借鑒，對相關(guān)方法、模式等是否符合企業(yè)實際需要考慮不足，導(dǎo)致內(nèi)控機制執(zhí)行力不強。其次，企業(yè)管理管理人員在落實有關(guān)管理工作中，往往只將中心放在生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)，而對于財務(wù)內(nèi)部控制機制等方面重視不夠。此外，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認為財務(wù)管理工作只是財務(wù)部門的責(zé)任，導(dǎo)致企業(yè)構(gòu)建起來的內(nèi)控機制缺乏財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)容，從而無法起到降低企業(yè)生產(chǎn)運營財務(wù)風(fēng)險的目的。

3.2 信息反饋機制不完善，信息披露體系缺乏

企業(yè)內(nèi)部控制管理涉及到企業(yè)內(nèi)部日常的各項活動之中，只有每個部門在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程中切實落實好相關(guān)工作，內(nèi)控機制才能充分發(fā)揮作用。但是內(nèi)控管理工作在實際執(zhí)行當中，往往會由于企業(yè)結(jié)構(gòu)過于繁雜而使得各部門間溝通不到位，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的一些重要信息得不到及時傳遞而影響信息共享，進而影響到企業(yè)整體工作效率及管理質(zhì)量。另一方面，財務(wù)風(fēng)險激烈程度受財務(wù)信息的準確性影響，而信息披露體系是財務(wù)信息精確性的一個重要保障。但是目前許多企業(yè)并沒有構(gòu)建起相應(yīng)的財務(wù)信息披露體系，導(dǎo)致財務(wù)部門在開展預(yù)算管理及成本管理等工作中存在較大的隨意性，部分工作人員在工作中甚至存在私自篡改財務(wù)信息的情況，從而增大企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

3.3 資產(chǎn)管理不規(guī)范，審計監(jiān)督機制缺乏

由于受各因素限制及影響，大多企業(yè)的內(nèi)控體系都存在某種程度的不完善，漏洞的存在必定會給企業(yè)生產(chǎn)運用帶來一定的影響。許多企業(yè)的內(nèi)控機制中并沒有資產(chǎn)管理、資產(chǎn)應(yīng)用等方面的監(jiān)管制度和規(guī)范，導(dǎo)致內(nèi)控機制在執(zhí)行過程中容易產(chǎn)生各種問題，進而給企業(yè)帶來更大財務(wù)安全隱患。另外，健全的審計管理機制可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控機制中存在的漏洞，但是從實際情況而言，大多企業(yè)內(nèi)部并沒有設(shè)置獨立的審計機構(gòu)，從而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險管理及內(nèi)控管理工作在落實中由于交流體系的缺乏而難以得到真正的達成。

4 基于財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建策略

4.1 提高財務(wù)風(fēng)險防范意識，完善內(nèi)控財務(wù)風(fēng)險管理機制

企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控體系的過程中，不管是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還是員工，都應(yīng)在各項管理工作的貫徹落實中加強財務(wù)風(fēng)險防范意識培養(yǎng)，不斷提高企業(yè)整體財務(wù)風(fēng)險意識。這就要求企業(yè)重視財務(wù)風(fēng)險防范相關(guān)知識的宣傳和培訓(xùn)，讓所有員工都認識到財務(wù)風(fēng)險管理的重要性及防范技能，從而在工作落實中做到自覺防范。其次，企業(yè)應(yīng)該在全面分析研究現(xiàn)有財務(wù)風(fēng)險管理機制的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)自身實際情況及管理需求，合理添加崗位輪流機制及不兼容崗位分離機制等管理機制，，并加強崗位及分工管理不斷完善財務(wù)風(fēng)險管理機制。

4.2 重視信息反饋管理，建立健全財務(wù)信息披露機制

企業(yè)內(nèi)控體系的健全應(yīng)全面結(jié)合財務(wù)信息管理工作來構(gòu)建，以確保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控管理工作得到切實有效的開展。企業(yè)可以依據(jù)信息化及智能化的有關(guān)標準在內(nèi)控機制中構(gòu)建起綜合性的財務(wù)信息管理體系，從而有效將企業(yè)決策、生產(chǎn)運營等相關(guān)內(nèi)容融入其中，實現(xiàn)信息的有效收集及整理，從而方便各部門及相關(guān)人員在，工作中及時了解相關(guān)財務(wù)信息及情況，提高信息共享效率。另外，企業(yè)資產(chǎn)應(yīng)用及分配現(xiàn)狀也可及時在信息化平臺上揭示，以使資金使用更加公開化及合理化。通過這樣的措施不斷完善財務(wù)信息披露機制，以充分發(fā)揮其在內(nèi)控管理中的作用，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防御能力。

4.3 強化內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管體系

內(nèi)部審計部門在企業(yè)內(nèi)控體系中可謂是一個經(jīng)濟警察，對企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)及資金收支等相關(guān)經(jīng)濟活動起著重要的監(jiān)督作用。因此企業(yè)應(yīng)在內(nèi)控體系構(gòu)建中加強審計機制建設(shè)，構(gòu)建起完善的內(nèi)部審計部門，并確保其獨立性，以確保其監(jiān)督作用能夠得到充分發(fā)揮。通過審計部門，企業(yè)可以定期開展企業(yè)財務(wù)風(fēng)險核查工作，實現(xiàn)對內(nèi)控體系財務(wù)風(fēng)險存在問題的及時發(fā)現(xiàn)就修整，使內(nèi)控體系不斷得到優(yōu)化，從而促進企業(yè)更好發(fā)展。

5 結(jié)束語

總而言之，內(nèi)控管理機制作為企業(yè)管理的一種重要方式，其在確保企業(yè)生產(chǎn)運用正常進行及經(jīng)濟效益的實現(xiàn)方面有重要作用。而隨意市場經(jīng)濟環(huán)境的日益復(fù)雜，企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的重要性也日益突出，因此企業(yè)在內(nèi)控體系構(gòu)建過程中，應(yīng)根據(jù)企業(yè)管理實際需要不斷優(yōu)化內(nèi)控體系，從而提升財務(wù)風(fēng)險管理水平，為企業(yè)發(fā)展營造更好環(huán)境。