集團公司財務集中管理問題淺析

文/趙蕓冰，什邡市國有投資控股集團有限公司

1 引言

集團去也在經(jīng)濟市場中具有較為穩(wěn)定的主體地位，不會因為市場競爭的變化輕易受到影響。不過，集團公司如果遭遇財務問題以及大形勢的金融危機便會對其造成巨大的不利影響。為防止這種情況的發(fā)生，一個強大的集團企業(yè)需要一個能夠維持集團有效運轉的財務管理制度，這對企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。一個與企業(yè)發(fā)展相適應的公司內部愛物管理制度，能夠讓企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，而企業(yè)規(guī)模的擴大反過來又會對企業(yè)的財務管理制度提出更高的要求。在這種形勢下，企業(yè)集團的內部財務管理制度需要適時的做出調整，以此來應對企業(yè)在財務管理方面可能存在的問題。

2 集團企業(yè)財務集中管理存在的問題

2.1 集團企業(yè)財務集中管理缺乏系統(tǒng)性

企業(yè)集團的內部財務管理制度有很多種，其中集中管理模式是比較常見的管理模式，該模式的工作性質也是屬于系統(tǒng)性的工作。同時，該項工作的執(zhí)行還需要各個部門的相互配合及協(xié)商。要想實現(xiàn)有效的配合，需要解決當前集團企業(yè)過于繁雜的內部組織結構以及可能存在的內部結構混亂等問題，不然集團公司設立的財務管理制度就是一紙空文，無法實現(xiàn)集中的管理理念。目前，集團企業(yè)存在的問題是其內部的系統(tǒng)管理不夠完善，缺乏健全的管理制度，特別是在對公司企業(yè)的預算控制以及事后的管理措施都呈現(xiàn)出監(jiān)管力度不足的想象。

2.2 企業(yè)財務集中管理中資金管理結構混亂

對企業(yè)集團的各項資金的使用明細進行監(jiān)管是實現(xiàn)財務集中管理的重要表現(xiàn)。例如對集團公司的企業(yè)預算、流動資金等方面的財務管理。但就目前而言，大多數(shù)集團公司的內部財務管理體系存在諸多問題，其最為突出的問題就是在資金的管理以及管理結構的混亂等方面。對企業(yè)資金缺乏科學妥善的管理機制，這讓企業(yè)的投資渠道變得狹窄且與企業(yè)的發(fā)展不匹配，閑置資金不能得到及時有效的利用等都是企業(yè)內部財務管理力度不足所造成的。

2.3 企業(yè)財務集中管理預算管理缺乏力度

在企業(yè)考慮采用內部的財務管理集中管理措施時，需要把握對企業(yè)資金的預算控制。當前絕大多數(shù)企業(yè)公司在實行內部財務管理機制時，沒有真正落實相關政策企業(yè)的預算控制方面的影響，這也導致企業(yè)的資金管理存在很多漏洞。究其原因，是企業(yè)對內部的資金預算管理不到位，沒有一個完善、系統(tǒng)的財務管理體系，與此同時也存在著公司企業(yè)對全面預算執(zhí)行力的缺乏，最后形成公司在財務管理的全面預算方面難以管理的局面。

3 集團企業(yè)財務集中管理的應對措施

3.1 健全企業(yè)財務集中管理制度

為企業(yè)公司的財務管理集中控制可以真正落實，前提是要對相關的管理機制進行編制，讓企業(yè)的財務管理實行能夠有據(jù)可依。具體方案需要結合企業(yè)內部的資金管理情況來確定，最后修訂調整財務集中管理的相關制度。除此之外，還要對企業(yè)的財務會計制度進行相應的系統(tǒng)化管理，真正做到落實企業(yè)資金的運行。在進行相關財務管理制度的過程中，，企業(yè)還要對內部的資本資金控制、財務管理體系、資金管理、成本預算控制、內部管理控制以及財務報告管理等方面進行重點把控。利用各個部門的職能作用，有效調配各單位的合作管理，實現(xiàn)對財務管理的集中化控制。

3.2 優(yōu)化企業(yè)財務管理中資金管理水平

在企業(yè)財務集中管理的過程中，資金管理是重要的管理部分，因此在進行企業(yè)財務管理資金優(yōu)化時，首先要對公司企業(yè)的各個交易實行資金賬戶以及現(xiàn)金收支的嚴格把控。具體實行方案可以參考公司企業(yè)的發(fā)展狀況以及實際的運營規(guī)模做出相應調整。同時也可以在公司內部構建一個資金結算部門，實現(xiàn)對企業(yè)資金的集中化管理。在實施過程中，企業(yè)需要重點關注企業(yè)自身的融資控制和先進沉淀的管理控制，與此同時還要實行企業(yè)內部的資金往來和現(xiàn)金收支的精確核算，利用相關措施落實企業(yè)內部財務集中化管理。提高企業(yè)財務管理過程中的資金管理能力，實現(xiàn)對企業(yè)內部資源的優(yōu)化，不斷提高公司企業(yè)的運營能力。

3.3 強化企業(yè)財務管理中預算管理落實

在財務管理過程中，資金管理一直以來都是企業(yè)管理中的重要一環(huán)，而資金管理中的預算資金控制是企業(yè)重點關注的管理對象。在集團企業(yè)內部實現(xiàn)預算管理的過程中，有必要將企業(yè)內各部門和成員企業(yè)的申請預算結合起來，提交財務部門審核，最后確認財務預算，后續(xù)預算發(fā)布。在整個實施階段對預算控制進行分析，將需要建立的預算和過程控制分析為一系列管理系統(tǒng)。此外，有必要定期計算集團企業(yè)的預算余額，資金交換等，并進行計算?；仡櫍u估期間的問題，并進行預先控制。提高預算控制水平，將不可避免地涉及企業(yè)內部的會計水平。因此，為了確保預算控制管理的有效實施，有必要協(xié)助提高企業(yè)的內部會計水平。如此能夠很好的保證公司企業(yè)的財務管理體系正常運行。

4 結束語

總而言之，針對企業(yè)公司其生產運營規(guī)模相對較大的特點，其內部的財務機構相對復雜，對企業(yè)規(guī)模的公司進行財務的集中管理時會出現(xiàn)很多問題。另一方面，由于企業(yè)特點導致管理的系統(tǒng)性不高，其結構也相對復雜，資金運轉能力不足等情況，為應對上述問題的發(fā)生，企業(yè)可以對企業(yè)內部結構進行優(yōu)化，完善相關的財務管理制度，及時對預算管理做出調整，如此能夠有效提高公司財務集中管理的效率。