論房地產企業內控建設的重要性

鮮紅紅

（四川省川玖建筑工程有限公司，四川 成都 610000）

一、內部控制的含義及房地產企業建立內部控制的重要性

（一）內部控制的含義

內部控制是企業為實現經營目標，保護資產完整，保證會計信息的準確可靠，保證經濟活動正常開展而采取的自我約束、評價和控制的一系列方法、手段和措施的總稱，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施的旨在實現控制目標的過程。內部控制制度是企業為了落實自身的運營目標，確保資產安全，財務數據的準確性，保證企業各項工作順利落實在企業內部各環節而建立的整套制度體系，目的是保證生產經營活動有序、高效的運行，保證企業資產的安全和完整，防范各種經營風險。內部控制要遵循五原則：全面性原則，重要性原則，制衡性原則，成本效益原則和適應性原則。

（二）房地產企業建立內部控制的重要性

首先，房地產企業建立內部控制能提高抵御外部風險的能力。房地產企業屬于資金密集型企業，涉及的資金量巨大，財務風險很高，同時房地產企業受國家政策、外部經濟因素的影響很大，再加上企業自身業務的復雜性，建立內部控制能使房地產企業始終保持自身的核心競爭力，這種競爭力能抵抗外部風險，保持房地產企業穩健發展。

其次，內部控制能提高企業經濟效率，促進企業實現戰略目標。企業的高層領導在企業經營的設計理念上就應該樹立制定內控制度的觀點和意識，經濟越發展，內部控制制度越重要。企業上至高層領導下至每一位員工、每一項業務和每一個環節都必須按照內控制度辦事。而很多開發企業重視房地產項目開發，忽略了企業內部控制管理，管理不善導致工作效率降低，給企業管理造成了很大阻礙，建立房地產內部控制能保障企業經營合理合法，對內提高企業經濟效率，對外促進企業實現戰略目標。

再次，內部控制能有效促進企業財務管理工作順利進行，杜絕管理中的漏洞，防止不必要的財產損失。財務管理是企業管理的核心，要想財務管理工作順利開展，就需要企業加強內部控制建設，進而提高房地產企業的財務信息質量。

二、房地產企業內部控制過程中存在的問題

（一）房地產企業組織結構趨于形式

根據公司法規定，房地產企業組織架構需要設立股東大會、董事會、監事會等組織結構。在實際工作中，很多房地產企業的組織結構只是趨于形式，沒有起到各職能應該起到的作用，對房地產企業內部控制造成了嚴重的影響。比如：大多數企業的董事和監事都是由企業大股東直接任命，董事和監事也都是按照大股東的意見和想法辦事，這樣極大地削弱了董事和監事應有的職能，特別是監事的監督職能受到嚴重限制，導致房地產企業內部控制形同虛設；即使有些公司建立了審批制度，按照內控管理的要求，企業的高層決策需要高層管理人員統一決定，但實際工作中大多數企業都是大股東說了算，開會審批也只是流于表面，走形式而已。

（二）財務金融基礎薄弱，融資困難

目前很多房地產企業仍然以銀行融資貸款作為企業主要的資金來源，由于房地產企業自身特點，從項目立項到項目施工建設需要大量的資金支持，企業外部融資就成為房地產項目開發運營過程中重要的資金來源。大多數房地產企業在尋找銀行貸款資金時，由于銀行貸款受國家金融政策的影響，當金融政策支持房地產建設時，房地產企業可以從金融機構獲取大量的資金用以啟動房地產項目；但當房地產市場調控收緊，金融機構政策不再支持房地產開發時，房地產企業就很難從金融機構取得資金，企業將面臨資金周轉困難，如果企業內部控制管理，財務管理不到位，輕則引起企業資金鏈斷裂，重則會導致開發項目停滯，企業破產等嚴重后果。

（三）內部控制缺乏有效的監督

企業建立了內部控制制度后，在內部監督方面很多企業依賴內部審計部門進行內部監督控制，而內部審計部門并沒有單獨成立，而是由企業財務人員負責內部審計工作，審計人員的工作沒有獨立性，導致內部審計工作和財務工作無法分離，在內部監督工作中不能有效的監督企業內部的經營管理工作，導致內部控制工作流于形式，缺乏實際作用，增加企業風險。

（四）企業內部溝通不暢

隨著科技網絡的高速發展，內部控制已經和信息化結合在一起。很多企業的內部控制還停留在傳統的管理模式上，房地產企業往往有多個辦公地點，管理者和員工不在用一個地方辦公，常會導致部門與部門之間，上下級之間溝通不暢，造成管理滯后，引起員工工作效率降低，工作無法開展。

三、對房地產企業內部控制存在問題的解決策略

（一）完善房地產企業組織結構

房地產企業的領導層首先要加強對內部控制重要性的認識，將企業管理工作的重心適當地放在內部控制建設工作中。針對房地產企業大股東“一言堂”問題，企業可以引進獨立董事制度，健全董事會和監事會的職能，有效避免出現大股東為實現自身利益而犧牲小股東利益的現象，充分發揮董事會和監事會的職能，使所有股東的利益都能得到保障。通過建立獨立董事制度，可以促進房地產企業組織結構得到有效的完善。

目前，隨著房地產企業的發展壯大，很多企業向集團化方向發展，以房地產項目為中心建立集團子公司，一方面帶動了企業高速發展，但另一方面內部管理也容易出現腐敗問題。在企業集團化發展下，企業更要重視組織結構的建設，做好內部控制中人員的設置和安排，以保證子公司在集團總公司的統一管理下正常穩步的發展。

（二）提高財務管理，降低融資風險

資金的周轉是房地產企業穩定發展的重要因素，加強房地產內部管理，核心是提高企業財務管理水平。加強財務管理有利于提高資金的運轉效率，給房地產項目提供可靠的資金保障。企業一方面靠外部融資取得資金的同時，也可以通過提高財務管理水平為公司節約資金。而完善房地產企業財務管理機制就要做到：建立全面預算管理，加強精細化預算管理水平。房地產項目運轉初期，特別是拿地到預售前這段時間需要大量的資金投入，企業做好預算機制的建設，在資金方面做好充分的準備，才能保障項目正常運行。

（三）完善審計部門，加強內部控制和監督

加強內部控制的監督工作，就要重視日常的監督檢查工作，使其成為制度化和規范化的工作。在實際工作中，首先，要加強對內部控制制度的建設，對內部控制質量進行監督，建立健全內部控制工作考核體系，根據考核過程中發現的問題制定改善性措施，確保內部控制制度能落實，起到實質性作用；其次，為確保房地產企業審計工作的獨立性，企業應當設立獨立的內部審計部門，加強審計部門的建設，并賦予內部審計部門追查異常情況的權利和提出處罰意見的權利，工作中應合理制定內部審計工作人員的職責，審計部門負責人要與董事會或審計委員會保持溝通，審計人員在檢查監督內部控制過程中對發現的問題，要及時提出問題并追究相關責任人的過失，充分發揮內部審計人員在企業內部控制工作中的作用；再次，企業還應定期或不定期加強人員培訓，強化內部控制監督意識，確保在各個環節加強企業的內部監督。

企業在做好內部審計監督的同時，還可以借助外部審計單位對公司的各管理環節進行監督審計。

（四）提高信息化管理水平

在如今的大數據時代，信息化控制是當前房地產企業內部控制的一個重要輔助工具，企業應跟上時代步伐，通過網絡數據，房地產企業能夠將公司內部的各個部門的管理軟件匯總，在公司形成資源共享，管理者可以在第一時間了解項目施工現場的實際情況、管理情況、文件傳輸情況、甚至資金情況都能一目了然。房地產企業要善于利用信息化管理進行查詢、分析、監督，在最大程度上保證企業有效的內部控制，及早識別風險并規避風險。

總之，房地產企業內部控制的作用被越來越多的企業重視。實踐證明，建立健全內部控制體系是企業發展的需求，也是企業面對市場風險的需要。希望房地產企業能夠加強企業內部控制建設，提高內部管理質量，保證企業在變化的市場環境中始終健康茁壯的發展。