新型科創企業內控存在的問題及規范路徑探究

謝同海

關鍵詞：科創企業 ?內控 ?規范路徑

在市場經濟的大背景下，企業之間的競爭日趨激烈，如何在激烈競爭中占據有利位置，成為企業關注的重點。對科創企業而言，內部控制至關重要，當前我國科創企業在內部控制中面臨諸多問題，為了增強自身的發展實力，需要采用有效的規范路徑。

一、科創企業內控的重要意義

（一）優化企業管理

隨著時代的不斷發展，科創企業迎來了新的發展機遇。內控管理對企業發展而言至為關鍵，只有提高內控管理水平，才能促進企業的飛速發展，使企業在市場競爭中保持優勢。內部控制是企業管理的重中之重，能夠穩定企業的經營狀態，使企業開展日常管理。企業需要建立健全內控管理規范，防范企業風險，減少潛在的風險損失，節約成本，提高企業的管理工作效率。

（二）落實管理制度

科創企業的業務往往具有較高的技術創新性和較高的科技含量，而傳統的管理模式往往滯后，導致科創企業成立之初及快速上升階段內部管理薄弱，所以落實符合企業自身發展的管理制度尤為重要。而扎實的內部控制建設是科創企業內部管理制度落實和發揮作用的有力保障。內控工作具有較強的專業性，強調工作流程的相互協調和制衡。內控工作關乎企業管理，能夠貫徹落實企業的各項管理制度，凸顯管理制度的可行性、可操作性，推進企業的可持續發展。

（三）增強競爭實力

企業處在激烈的市場競爭中，需要不多增強自身實力，獲得更大的市場份額。內控工作合理保證企業的戰略發展方向，改善企業的內部管理效率，進而規范企業的經營行為，增強企業的競爭實力。當競爭實力有所提升，企業將賺取更多的經濟效益，創造更多的社會價值。

二、科創企業內控工作存在的不足之處

（一）文化建設滯后

科創企業具有特殊性，對創新科技提出較高要求?？苿撈髽I屬于新興企業，需要營造良好的企業文化，增強員工的向心力和凝聚力，調動員工的工作積極性。企業文化對員工有著重要的熏陶作用，能夠點燃員工的工作熱情，使員工全身心投入到工作中去。企業文化是企業軟實力的重要組成部分，在企業文化的作用下，使員工保持亢奮狀態，整合自我價值和企業價值。值得注意的是，很多科創企業將著眼點放在了經濟效益的快速增長上，以實現經濟效益的最大化作為目標，忽視了文化建設的重要性。這些企業并未感知市場環境的變化，根據市場環境調整文化方略，改進內控工作，導致內部控制效率偏低，企業發展陷入阻礙。

（二）風險評估欠缺

科創企業雖然得到了國家的大力支持，但其快速的發展面臨挑戰并暴露諸多風險，這就需要對市場和創新業務風險進行客觀全面評估，解決隱患問題，尋求最佳的內控方案。值得注意的是，部分科創企業并未認真開展風險評估工作進而對風險進行預測，導致企業時常由于缺乏有效的風險管控制度而陷入窘境。以財務風險為例，由于缺乏對創新業務的深入了解，導致財務人員的知識儲備跟不上業務的創新，使得財務人員將關注點放在賬面，缺少對財務與業務信息的及時更新和核對，風險意識淡薄。財務信息失真的情況屢見不鮮，財務報表的真實性無法得到保證。虛假信息不僅會給企業的財務工作帶來不利影響，且會給企業的戰略發展帶來不利影響。企業將無法進行有效風險評估，也無法開展有效的內部控制建設。

（三）忽視日常業務

我國大多數科創企業都構建了內部控制制度，但大多針對企業重點業務，與企業日常業務相關的制度規范比較少。部分科創企業雖然設計了日常內部控制制度，卻沒有貫徹落實制度的具體內容，規范條例相對松散。部分科創企業雖然形成了管理條例，卻沒有構建完善的控制體系，組織結構并不健全。部分科創企業雖然制定了內控預案，卻僅僅在問題發生后采取補救行為，損失了大量的經濟效益?？苿撈髽I忽視日常業務及內控執行，與管理者認知程度緊密相關?？苿撈髽I管理者缺乏對內控效力的認可，忽略了日常業務的內控管理，影響了內控工作的有效執行。現代市場經濟飛速發展，企業面臨外部市場的飛速變化，需要完善日常業務的內控制度建設。

（四）內部溝通不善

企業內控工作并不是一蹴而就的，企業需要促進各個部門的交流互通，形成健全的交流機制。企業內各個職能部門擔任的工作任務不同，企業需要完善規章制度，明確各個部門的工作權責。當前大多數科創企業處在發展初期，并未制定明確的工作崗位規劃，未對職能部門權責進行科學分配。部分崗位職能交叉，部分職能部門相互隔絕，缺乏有效溝通渠道，內部信息互通明顯不足。一旦出現問題，各個部門互相推諉，企業內部控制逐漸淪為了形式化的產物。由于信息互通較少，缺乏有效制衡，數據訛誤情況屢見不鮮，部分管理者濫用職權更改數據，對企業發展產生惡劣影響。

三、科創企業內控工作的重要路徑

（一）開展文化建設，更新管理理念

在正式開展內控工作之前，科創企業應該開展文化建設，營造良好的企業文化氛圍。企業需要不斷創新內控管理理念，將內部控制與企業發展和文化建設緊密結合在一起。如果企業內控工作出現偏差，不能有效防范風險，必然會造成大量的經濟損失，阻礙企業的發展。因此需要優化內控管理，不斷提高內控管理水平。企業應該將企業文化和內控建設相結合，讓員工充分認識到內部控制的重要性，自覺遵循內部控制制度。企業需要洞察市場環境的變化，對經營目標進行調整，加強文化建設，設立單獨的內控機構，不斷提高企業內控能力，帶動企業的長效發展。

（二）注重風險評估，完善管理系統

科創企業面臨較大的外部發展風險，為了降低風險指數，增強企業生命力，需要開展風險評估及防范工作?，F代信息技術飛速發展，其與企業內控工作的融合更加緊密，科創企業應該充分認識現代信息技術的重要性，增加信息技術投入，引入互聯網技術，構建風險模型，對風險進行有效預測。科創企業需要形成定量指標、定性指標，確定風險類型，制定風險預案。在內控管理過程中，還需要構建數據庫，整合各個部門的信息，整合信息管理系統，這將更加有效的進行風險評估和預測，防范于未然。同時企業需要對信息進行查看，糾正訛誤信息，確保信息數據的真實性。

（三）重視日常業務，構建監督機制

科創企業不僅要將著眼點放在重點業務上，也要將著眼點放在日常業務上，構建科學的監督機制。一方面，企業可以開展內部監督，發揮領導層的監督職能，對各部門工作進行動態監測和考核評價，增強內部員工的警惕意識。另一方面，企業可以開展外部監督，號召外部監督隊伍，貫徹落實企業的各項管理制度。以財務管理為例，在財務內控管理過程中，企業應該完善考核評價機制，對財務管理業績進行評定，合理保證資產安全完整和會計信息真實準確。企業領導層擔任著重要的工作職責，需要不斷補充新知識，有效制定日常業務內控管理目標并監督執行。

（四）加強內部互通，改善交流機制

很多企業在發展過程中都會出現部門交流不善的問題，阻礙企業的可持續發展，特別新興科創企業也不例外。之所以會出現這一情況，是因為領導層重視程度不夠，內部控制制度建設不完善。科創企業具有電子化和信息化強的特點，應該注重各業務部門間以及與相關后勤保障部門間的信息互通與數據共享，解決因信息交流不暢而出現的問題。并應該明確各個部門的權利和責任，做好權責分配和相互的協調制衡?？苿撈髽I需要對信息流進行動態監測，對數據信息進行定期查看，減少無效信息，剔除失真信息。此外，企業還應該完善信息交流制度，引導各部門科學互通，體現信息集成的重要價值。

四、結束語

綜上所述，我國的社會經濟飛速發展，科創企業也進入了快速發展階段。企業面臨的市場競爭更加激烈，如何在市場競爭中保持自己的優勢，成為科創企業關注的重要問題。內控管理關乎企業的可持續發展，關乎企業戰略目標的實現，我國科創企業在內控管理過程中存在問題，限制了企業的長效發展。為了增強競爭實力，科創企業應該重視內控管理，實現創新發展。

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