財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用

周玉潔

（湖南人文科技學院，湖南 婁底 417000）

財政稅收制度的實施，給我國中小企業帶來了巨大的發展機遇，進一步加快了中小企業的發展與成熟。但是，通過深入的研究分析我們發現，當前在實施的過程當中，財政稅收制度也顯露出了一系列的不足，例如：政策內容不符合實際情況、財政稅收政策有待完善等等，在一定程度上抑制著我國中小企業的發展。在這種情況下，采取有效措施，創新完善財政稅收制度顯得尤為重要。

一、財政稅收制度對中小企業的扶持作用概述

（一）有助于中小型企業經濟增長

眾所周知，中小企業在我國社會發展中占據著至關重要的地位，中小企業的發展，在很大程度上影響著國家經濟增長。據相關資料表明，美國中小企業生產值約占國民生產總值的百分之四十左右，為國家的發展帶來了強大的支撐。在這種情況下，積極的創新完善財政稅收制度，不僅能夠在很大程度上降低納稅壓力，而且還能夠幫助我國中小企業加快轉型發展，不斷擴大生產規模，進而更好地促進國民經濟增長[1]。

（二）緩解國家就業壓力

我們都知道，我國人口數量眾多，并且人口正處于不斷上升的發展趨勢，然而企業的增長數量并沒有這么快，這也就在很大程度上加大了就業競爭壓力。我國中小企業約有四千多萬家，這為我國廣大畢業生帶來了大量的工作崗位，在一定程度上緩解了國家就業壓力。在這種情況下，積極的創新財政稅收制度，能夠進一步促進中小企業的發展，在當前日益激烈的行業競爭當中所立足，進而提供更多的工作崗位，滿足就業需求。

（三）加快國家產業結構調整和企業自主創新

新形勢下，中小企業要想提升生產力，就必須要加快產業結構調整，而產業結構調整則需要企業積極地進行自主創新。一直以來，我國都存在著技術壟斷的現象，尤其是中小企業，由于想要更好的立足于當前日益激烈的社會競爭當中，并沒有充足的時間進行自主創新。在這種情況下，積極的創新財政稅收制度，為中小企業的自主創新提供了稅收優惠策略，使得更多的中小企業參與到了自主創新當中，這對于中小企業接下來的發展來說是極為有利的。

二、當前財政稅收制度存在的一系列問題分析

（一）政策內容不符合實際情況

現階段，為了能夠更好地滿足經濟發展需求，國際制定了一系列的財政稅收政策，但是其中的一些政策內容，卻和當前實際狀況出現了一定的差異。舉個例子來說，當前大型企業和中小型企業的稅收規定以及納稅額度就存在著巨大的差距[2]。雖然國家為了能夠更好地扶持中小企業的發展，實施了稅收優惠政策，但是最終所取得效果，卻并不理想。國家稅收政策企業所得稅的基準稅率，只適用于大型企業，但是對于中小企業來說，這可是一筆不小的支出，帶給了中小企業更大的經濟壓力。

（二）財政稅收政策有待完善

通過深入的研究分析我們發現，當前我國現行的財政稅收政策仍存在著一系列的問題。舉個例子來說，當前針對所出現的違規行為，仍缺乏有效的打擊力度，進而導致出現了偷漏稅現象，這給國家帶來了嚴重的損失。與此同時，當前我國依然保留著開發票的繳稅形式，但是由于政策的不斷完善，產生了一些新的偷漏稅形式，在很大程度上抑制著企業的穩定發展。再加上中小企業的資金以及發展規模有限，無法和大型企業相競爭，這也給中小企業帶來了巨大的發展壓力。

（三）呈現出了明顯的單向性

現階段，我國財政稅收制度在扶持中小企業的過程當中呈現出了明顯的單向性，并且扶持方式以及扶持手段缺乏一定的科學合理性，更為注重的是短期扶持效果，但是卻并沒有足夠的重視起對其他相關市場主體以及社會團體所起到的扶持作用，這在很大程度上影響著扶持效果的提升。

三、扶持中小企業背景下財政稅收制度的創新對策探討

（一）進一步完善財政稅收制度以及相關法律法規

在完善財政稅收制度以及相關法律規章制度之前，國家財政部門、立法部門，應積極地做好對中小企業發展狀況的深入調查，進而為中小企業接下來的發展提供良好的外部生存環境。與此同時，國家還要掌握市場環境以及中小企業的生存環境，分析中小企業在發展的過程當中所面臨的一系列的難題，進而制定更加完善的財政稅收制度來進行有效的解決。除此之外，還可以為我國中小企業單獨制定納稅標準，不斷創新財政稅收工作形式，采用更加具有科學合理的財政稅收政策，確保稅收工作的規范化進行，避免出現為違法行為。

（二）組建一支高素質的專業化財政稅收管理隊伍

財政稅收工作的進行，離不開工作人員的大力支撐，而工作人員的工作水平以及綜合素質，在很大程度上影響著財政稅收工作質量。在這種情況下，國家財政部門，就要充分的重視起這一方面的問題，加大對于財政稅收人才的培養，促進其工作水平以及綜合素質的提升。只有構建一支具備高素質、高水平、高能力財政稅收管理隊伍，才能夠更好地發揮出財政稅收制度對于中小企業的扶持作用。在這一過程當中，國家財政部門，必須要定時定期地做好對工作人員的崗位培訓工作，通過專家講座等方式，使得每一名工作人員，都能夠及時地掌握最新的財政稅收政策內容，創新工作方法，現提升專業素質，進而更加得心應手地投入到接下來的工作當中，提高財政稅收工作質量，更好的扶持我國中小企業的發展。

（三）制定針對性的中小企業財政稅收優惠政策

上文中我們說到，當前財政稅收制度、政策和當前中小企業的實際發展狀況兩者存在著一定的脫節現象，在很大程度上降低了扶持效果。在這種情況下，國家就需要充分的結合中小企業實際發展狀況，有針對性的制定財政稅收優惠政策，加大資金扶持，尤其是在優惠模式方面，由原本的直接優惠轉變為間接優惠。因為原本的直接優惠，只有在中小企業盈利的狀況下，才能夠享受優惠，導致不盈利的企業依然得不到扶持，而采取間接優惠模式，針對不同發展階段給予相應的優惠政策，能夠為中小企業的各個階段的發展提供充足的動力，實現可持續發展[3]。

（四）靈活調整繳納稅率，積極扶持中小企業的發展

在接下來的時間里，國家應充分的重視起對于中小企業的納稅減負工作。國家經濟發展以及企業發展規模，是財政稅收制度創新的基礎，只有充分的結合中小企業的實際狀況，充分考慮到中小企業轉型發展階段、規模擴大階段的需求，創新財政稅收制度，科學合理的調整納稅稅率，更好進而使得廣大中小企業更好地享受優惠政策，才能夠更好地扶持中小企業的發展。

四、結語

綜上所述，財政稅收制度的實施，為我國中小企業的發展帶來了良好的扶持效果，但是卻也顯露出了一系列的問題。在這種情況下，我們就要積極地采取針對性措施，通過進一步完善財政稅收制度以及相關法律法規、組建一支高素質的專業化財政稅收管理隊伍、制定針對性的中小企業財政稅收優惠政策、靈活調整繳納稅率，更好的扶持中小企業的發展，促進市場經濟以及社會經濟的增長。