集團企業稅收風險管理問題研究

陳兆國

（中車大連機車車輛有限公司財務部，遼寧 大連 116400）

稅務風險管理工作是保證企業資金正常流動的正常管理工作，而且還能夠有效的預防企業內部的財務風險，減少企業的財產損失。在信息技術的不斷沖擊下，集團企業越來越重視稅收風險管理工作，借助優質的稅務風險管理模式高效的規避風險問題，為集團企業的健康發展提供堅實的保障。但是在稅務風險管理過程中也出現了諸多問題，需要企業財務部門管理者加以重視并強化。

一、集團企業稅收風險管理過程中出現的問題

近些年來，集團企業領導者越來越重視企業內部的稅務風險管理工作，并且也逐步引用了一些先進的管理模式以及管理設施，而且還意圖借助優質的稅務風險管理培訓活動增強企業內部工作人員的風險意識，但是在具體的稅務風險管理進程中，依舊出現了一些問題，需要有關部門加以重視并逐步改進，為企業的健康發展最好鋪墊。

（一）工作人員對稅收風險管理的作用認知不足

在集團企業的正常運行過程中，有一些工作人員對稅收風險管理工作認知不足，并且受傳統財務管理模式的影響較為嚴重，工作人員的管理意識較為薄弱，不能夠順應新社會的發展。另外，有些企業開始重視稅收風險管理工作，但是對于不同級別的稅務風險，這些工作人員并沒有分層處理，而是采取統一的處理原則，這就導致這些稅收風險管理工作與集團企業的稅收工作現狀尤為不符，這就給稅務單位帶來了征稅難度；而且稅務風險管理者在管理的過程中比較重視對稅務的無差異性管理，并沒有采取針對性的管理原則，有效地為企業降低稅務風險，而且弱化了征稅效果。

（二）集團各企業缺少互動，崗位職責不明確

在集團企業的健康發展進程中，涵蓋了各個單位企業，需要這些企業共同發展共同進步，但是就當下的集團企業而言，稅務風險管理工作會被單位企業的內部結構、稅收模式以及人力資源管理等因素影響，而且集團企業下的各個單位企業內部的崗位職能會出現重復設置的情況，并且一些崗位的稅收風險管理工作和崗位不相符，在實際稅務風險管理落實的過程中，沒有依照有關的稅務風險管理原則進行，從而就影響了集團企業稅務風險管理效果，非常不利于集團企業的健康發展進程。

（三）稅收風險管理者的專業素養有待提升

在一些集團企業的稅務風險管理工作中，稅務風險管理工作人員專業素養不高的現狀尤為嚴重，主要表現為兩點：其一是由于集團企業的規模較大，子公司眾多，業務服務模式也呈現多元化的發展趨勢，并且在新市場的影響下，對稅務風險管理工作人員的專業素養要求逐步增高，但是實際管理人員的專業技能以及專業知識都普遍較弱，無法滿足當下集團企業的稅務風險管理要求；其二是集團企業內部并沒有清晰明確的稅務風險管理制度引導，導致稅務風險管理過程中出現了諸多問題，而稅務風險管理者無法高效地處理，在企業內部也沒有把資金合理的分配，最終導致稅務風險管理人員缺少管理熱情和積極性，從而就嚴重影響了集團企業稅務風險管理效果。

二、強化集團企業稅務風險管理效果的具體措施

稅務風險管理工作對于集團企業的發展來說至關重要，優質的稅務風險管理工作不光能夠影響集團企業內部的工作環境，還能夠把新穎的稅務政策和理念帶到實際工作中，逐步優化集團產企業內部的工作環境，強化企業內部工作人員的稅務風險管理效果，逐步推動企業的健康、可持續發展進程。那么在此進程中，集團企業領導者就需要從完整的信息化品平臺構建、集團企業內部工作人員專業素養的提升以及科學化管理模式的落實等方面入手，給集團各個企業和部門提供更為優質的工作環境，爭取能夠從原有上處理集團稅務風險問題，強化稅務風險管理效果。

（一）構建相對完整的信息共享平臺

因為集團企業涉及到各個子企業的稅務風險管理工作，在實際稅務風險稅務管理的過程中，需要針對不同地域的企業發展特征實行管理，通常情況下需要做到以下內容：其一是構建相對完整的信息共享平臺，對于外部各個單位的信息數據實行整合和處理，并且及時了解國家相關稅務政策的發布情況；其二是深化企業財務管理效果，重視對信息技術的高效引用以及稅務風險工作的嚴格把控，讓稅務風險管理工作管理者能夠依照信息平臺做好有效的溝通，逐步增強稅務風險管理效果。

（二）增強稅務風險管理人員的專業素養

在集團企業的健康發展進程中，領導者一定要重視其內部的稅務風險管理工作的落實和推進，積極引用相對專業的稅務風險管理人士，給集團企業內部的稅務風險管理工作提供堅實的保障。一方面，企業領導者就需要重視對在職人員的專業培訓，借助專題教育以及講座的形式強化工作人員的稅務風險管理思維，并且立足于集團企業的發展運行現狀，建立一套相對完整科學的稅務風險管理機制，讓有關稅務風險管理人員在機制的高效引導下積極地落實各種稅收政策，逐步提升企業自身的稅務風險防范技能，從而推動集團企業的健康發展。而且集團企業領導者還要結合企業的發展運行模式，構建一套相對完整的稅務風險考核制度，對于管理工作上表現優異的工作人員需要適當的予以物質獎勵，對于表現不理想的工作人員需要予以批評和指導，把獎懲政策積極地落實到稅務風險管理進程中，逐步增加稅務風險管理者的管理熱情，優化集團企業發展結構，為后期的稅務風險管理質量的提升奠定堅實的基礎，減少集團企業在發展進程中安全事故的發生，并且減少企業的財產、人才損失。

（三）靈活的落實集團企業稅務政策

在集團企業的稅務風險管理進程中，稅務政策是保障風險管理工作開展的重要前提，在實際風險把控的過程中只有集團企業管理者學會科學靈活的運用集團稅務政策，才能夠高效地把控集團企業內部的各種風險，從而強化集團企業的健康發展進程。那么在此過程中，集團企業首先要增加對集團稅務的關注力度，并且對于在職工作人員定期的實行專業的稅務培訓，讓其及時了解我國集團稅務的變動，從而強化企業內部的風險管理效果；另外，集團企業自身還需要依照企業的發展現狀以及風險管理過程中出現的問題，建立一套相對完整的稅務籌劃風險管理預警機制，為集團企業項目的順利進行奠定堅實的基礎。除此之外，集團企業領導者還要加強各個子企業的合作和互動，讓更好的稅務風險管理模式能夠在集團內部有效的實行。

（四）創新原有的稅務風險管理模式，強化管理效果

在現代化信息技術的迅猛發展進程中，集團企業管理者想要提升稅務風險管理效果，就需要創新原有的稅務風險管理模式，積極地引用先進的信息技術和科學的管理理念，只有這樣才能夠增強集團企業的稅務風險管理效果。具體有如下措施：其一是緊跟新稅務市場，積極地探索各種稅務政策，并且立足于集團企業的發展現狀以及稅務情況，優化稅務風險管理工作；其二是靈活的運用集團企業的稅務信息申請表，借助信息系統，生出稅金繳納憑條；其三是稅務風險管理者要熟知企業內部的生產以及業務服務模式，探索企業可能會發生的稅務風險問題，從而在源頭上杜絕稅務風險，促使企業資金的正常運轉，或者是當集團企業出現問題時，有關稅務風險管理人員能夠及時地預防和處理，從而增強稅務風險管理效果；其四是集團總部企業要熟知各個子公司的稅務風險管理模式，以及每個企業的稅務風險管理能力，從而做好針對性的稅務風險管理。

三、結束語

稅務風險管理工作對于集團企業的順利發展和正常運行來說具有重要的推動作用，所以說，稅務風險管理工作需要得到集團企業管理者的重視和強化，并且建立相對優質的稅務風險管理機制，以此來引導集團企業稅務風險管理工作。但是在現代化信息技術的迅猛沖擊下，集團企業稅務風險管理過程中也會出現諸多問題，這就需要集團企業領導者加以重視，并深入企業內部積極地探索各種稅務風險問題，并且借助信息平臺的建立以及工作人員稅務風險管理意識的提升，從而給強化稅務風險管理效果，推動集團企業的健康發展進程。