如何提升企業資金管理的能力

王智慧

（華潤電力投資有限公司中西分公司財務部，河南 鄭州 450000）

一、資金管理國家政策性規定

根據國家現金管理制度和結算制度的規定，企業收支必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》的規定辦理，對現金的使用范圍進行規范。銀行賬戶管理方面，按照國家《支付結算辦法》的規定，企業應在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬等結算。銀行賬戶管理方面，按照國家《支付結算辦法》的規定，企業應在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬等結算。企業在銀行開立人民幣存款賬戶，必須遵守中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》的各項規定。

為了進一步規范上市公司募集資金的使用與管理，提高募集資金使用效益，保護投資者的合法權益，根據中國證監會《上市公司監管指引第2號上市公司募集資金管理和使用的監管要求》(證監會公告[2012]44號)的有關規定，上海證券交易所及深圳證券交易所分別修訂《上市公司募集資金管理規定》等。

二、資金管理存在的問題及成因分析

（一）資金管理認識誤區

在競爭日趨激烈的市場中，越來越多的生產企業管理者深刻地認識到了資金管理重要性，但由于企業管理知識的欠缺等原因資金管理中存在誤區。一方面有人認為資金管理是財務部的事、跟我沒關系、把錢管好就行、公司小不需要管理，但資金管理涉及到每個部門及每位員工，與公司上下都息息相關，但保管資金卻是財務部的事情，不僅在缺錢花錢的時候就想到了財務部，而且在不及時支付或未及時籌集到資金時就成為眾矢之的。另一方面有人認為，加強資金管理就是做一些條條框框，加強員工資金收支的管理，就是為了給員工戴枷鎖，讓員工寸步難行等。

（二）資金管理存在問題成因分析

根據經濟發展的不同階段，資金管理也應因勢而為，根據宏觀經濟形式有效利用資金管理杠桿，推動企業規模快速增長。盡管不同的企業可取得的資源不同，宏觀經濟如何，不同的企業資金管理呈現發展方向也是多方向的，但企業均面臨如何以下問題。

1、資金管理內部控制制度不完善

當前我國很多企業，特別是生存壓力較大的民營企業，基本都存在著資金運作監控不當的情況，使得內控制度和監督職能也因為各種因素而難以在企業實際運作過程中發揮其應有的作用。眾所周知，如果集團未授權或授權不明，再加上內部缺乏監督力量，資金利用率高低與經理人業績脫鉤，就會增加企業的代理成本；融資方面各行其是，融資成本必定會高，如果根據由集團與銀行建立戰略合作模式均會給企業帶來有利的影響。為了防止這種情況發生，企業內部應及時建立起一套較為完備內控制度，如每天收款與出庫記錄匹配稽核、定期進行企業融資成本分析與市場利率對標、定期進行投資評價及資金利用效率評價等。

2、資金管理監督機制不完善

雖然企業對資金都很看重，但企業的監督約束機制不健全，未能統籌顧及各個業務模塊的實際情況，造成資金利用率不高。業務發展方向是多元的，經營的規模是大小不一的，各個模塊的發展任務及目標不盡相同，對資金的收益要求也各不同。因此，如果沒有嚴格的執行預算管理，沒有嚴格的監督考核制度，很難對下屬企業或各個模塊進行高效的資金管理。

3、協作溝通平臺利用率不高

企業沒有統一的信息平臺，信息的傳遞與交流存在障礙。經營決策者無法及時了解生產經營過程中的資金信息及財務狀況，就會影響集團經營目標的制定以及戰略決策的實施。所謂信息不暢通是指企業業務中的各管理部門之間得到的信息不集中或不對稱的現象，而這些現象會導致信息不完全。一旦信息不完全，集團公司就很難將籌資、投資的信息進行匯總，就無法有力地對子公司進行有效控制。同時，資金的流向的不確定性也會導致管理者很難根據所得的財務信息做出正確的決策。

三、加強企業資金管理的對策建議

（一）全員提高資金管理意識

資金管理涉及到企業經營中的各個方面，只有做到企業內部的通力合作，互通有無，全員達成相同的資金管理的意識，才能最終提高公司的資金管理水平。為了普及資金管理意識，不僅僅是財務部的有關崗位人員要進行培訓提升，同時也應對全員進行培訓。而在培訓的內容上，不但要將優化后資金管理模式新的工作要求明確說明，還要讓所有員工特別是有關部門或是分管業務的直接單位領導從思想意識上重視資金集中管理工作的重要性，這樣才能更好地推進資金管理模式的實施，進一步提升公司的資金使用效益，保證實現企業的戰略目標。

（二）完善企業資金管理內部控制

建立健全內控制度，是企業自身需要，也是企業面對市場風險與挑戰的需要。為了使內部控制能夠得到有效的貫徹落實，內部控制制度需要與之配套的具體資金管理制度和程序，并實實在在的應用到企業經營活動的各個方面，只有資金管理與企業的經業務相結合，才能確保經營目標的實現。如企業與控股股東及關聯方采購業務，公司在采購管理及關聯方管理方面需要企業從制度層面規范采購及資金管理，從嚴管理通過關聯業務往來輸送利益，來保障公司經營情況真實完整；對于關聯方資金往來杜絕控股股東、實際控制人及其他關聯方地對公司經營性、非經營性資金的占用的行為，做好防范關聯方占用資金長效機制的建設工作。

（三）做好資金管理基礎管理工作

把好資金關，做好資金籌劃管理能力。嚴格銀行賬戶管理，管住銀行開戶。管住現金盤存點，雖然現金管理是最基礎的一項管理工作，但目前很多大企業、集團企業都出現過現金管理事故。因此做好職責分離很重要，從業務中減少現金管理風險，定期組織現金盤點，加強第三者參與盤點或外部監盤。

管住銀行及時對賬，單位與銀行之間的每月至少要核對一次，每月制作銀行對賬單。定期與客戶進行往來核對，至少每半年進行往來詢證，加強往來款項的核對，如有差異，及時進行原因查詢，確保貨幣資金支付合理，回收及時、足額。

管住票據及印章保管，包括票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設備查簿登記，防止空白票據的遺失和被盜用。

做好關聯資金管理，根據公司資金管理制度要求，對于關聯方往來要做到公允合理，防范和杜絕控股股東及其他關聯方占用公司資金行為的發生，保護公司、股東和其他利益相關人的合法權益。特別是公司目前正在IPO階段，關聯交易對公司來說是很重要的一項工作，關聯資金也是相關監管部門關注的一項內容。

做好督促、持續檢查，引進第三方審計、內部審計部門定期組織自查或制度設計上就明確檢查時點等形式，加強對與貨幣資金有關的人員和制度的督促檢查很有必要。對監督檢查過程中發現的問題，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

（四）落實資金管理預算

為了做好預算，管理層重視是預算編制的基礎，預算的編制并不僅僅是財務或生產經營個別部門的事情，而是應從整個企業的戰略發展和經營情況出發，只有管理層的重視起來，才能保證預算編制準確。同時在資金管理預算中，不能用一言堂來代表管理，應該用計劃等科學的管理手段來規范管理。在制作預算過程中公司要有專門人員來保障預算得到落實。資金管理目標可以設置為各公司或部門的KPI指標，對于不能達標的項目。用考核的手段來警示相關部門或人員，這樣有利用推動公司資金管理的開展。在預算執行的過程中，要注重多部門之間的溝通，對預算執行過程中出現的問題進行及時修正或更改。

（五）建設信息化協作平臺

信息化建設在各行各業及各項工作中的重要程度已不言而喻，信息化已成為保證資金管理模式高效運行的有效工具。同時一個企業的發展階段與信息系統的建設是對立統一的整體。資金管理模式運行的高效，不僅依靠財務部做好資金管理工作，而且需要對涉及到資金預算管理、資金營運管理、資金籌集等多個業務部門進行通力合作，只有配置了專業的資金管理團隊，通過信息業協作平臺，實現公司資金管理信息共享，才能專心做好資金管理并與業務部門做到高度協同，才能持續提高資金管理能力。