財政稅收體制改革的有關思考

文/石美洋，明溪縣殘疾人聯合會

稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權利，依法取得財政收入的基本形式。國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發展提供物質保障。而財政稅收體制則是使稅收過程平穩運行的重要保障。近年來，我國不斷地進行財政稅收改革，在收入分配方面、稅收結構方面、資源配置方面都進行了優化，以適應當今社會發展。

1 財政稅收體制改革的必要性

當今經濟發展速度不斷加快，為了適應經濟發展速度，進行財政稅收體制改革顯得尤為關鍵，雖然說我國已經在財政稅收體制的一些方面進行整改，但目前的財政稅收機制改革缺乏科學的管理制度和長效的監督體系，在稅收收入分配上，地方稅體系改革進程緩慢。這就導致財政稅收工作效率低下，效果不佳。不利于財政稅收工作的展開，政府職能的實現以及國家各項工作的開展。深化財政稅收體制改革，是時代發展的需要，是人民生活水平不斷提高的重要因素，更是我國經濟建設發展的重要動力。

2 目前的財政稅收體制改革出現的問題

2.1 財政稅收體系不夠完善

在我國，各個地區和各個城市之間的經濟發展狀況不同，以及消費水平不同。在大城市，許多人雖然工資高，但大城市的消費也高。在小城市，雖然工資低，但消費卻不高。所以實行單一的個人所得稅體系并不完善，導致了預算管理工作無法發揮正常作用，不利于財政稅收工作的有效進行。

2.2 預算管理體制存在不足

對目前的預算管理體制進行分析，不難發現。雖然我們已經努力在預算上做出改革，但是就目前的預算管理體制來說，受其涵蓋范圍小的特點的影響，又受到督機制不健全的影響，這就導致了預算管理體制出現了滯后性不利于稅收工作的正常運行。

2.3 核算與監督工作落實不好

在財政稅收的過程中，小部分企業的財務部門存在著作假行為，使得核算結果不夠準確。當前，偷稅漏稅的情況時有發生，部分不法分子偽造和虛開發票，很容易使得稅收流失，造成了國家職能無法正常實現。在財政稅收體制改革中，只有加強監督，才能夠規避以上問題的出現。但是，在以往的財政稅收體制改革中，我國的監督體制又不夠完善，對于財政預算的監督方法過于單一，對事后監督處罰的手段也不夠先進，都將對財政稅收的順利進行起到阻礙作用。

3 推進財政稅收體制發展的策略

3.1 要不斷完善財政稅收體系

財政稅收體系，關乎著經濟的平穩運行，關乎著社會的發展。完善我國財政稅收體系，首先要從兩個方面做起。第一，要強調根據區域經濟建設進行稅收，每個地區的發展都不一樣，因此可以根據不同地區的發展情況，制定相應的稅收要求。根據不同地區的實際情況設立合理的稅收，這樣才能夠充分發揮稅收在社會發展中起到的調整作用。第二，要加強對個人所得稅的管理，建立和完善個人所得稅的納稅申報制度，強化個人所得稅代扣代繳工作，在稅收法規中要明確規定扣繳義務人的權利和法律責任，規范代扣代繳行為。與此同時，要簡化代扣代繳的操作程序，建立一整套系統的管理機制，對扣繳責任人的扣繳行為進行有效的管理和監督，對于一些長期沒有進行申報的扣繳責任人進行檢查工作。還應注意對直接扣繳責任人加強保護，解除其履行扣繳義務的后顧之憂。

3.2 要建立健全分級分權的財政稅收體制

在現階段的財政稅收工作中存在著諸多財政收支壁壘，為消除壁壘，應設立分級和分權的財政稅收體制，各級政府和政府的各級部門應依據財政稅收管理體制的實際情況嚴格遵守分級分權的管理體制，對中央和地方的稅收比率做出合理調整。通過建立分級分權的財政稅收體制，加強對管理體制的創新，將財政稅收的每一項工作落實到位。

3.3 提高財政稅收工作人員的業務能力

財政稅收工作的順利進行，離不開財政稅收工作人員的業務能力。加強財政稅收工作人員的業務能力，有利于財政稅收各項工作的順利開展。關于提高財政稅收工作人員的業務能力，可以從三方面入手。第一，政府要重視對財政稅收工作人員的業務培養，定期召開培訓，培養財政稅收工作人員的業務能力以及責任心。在培訓過程中，可以結合當今先進的互聯網技術，建立財政稅收培訓業務平臺，對財政稅收工作人員進行專業化的培養。要讓財政稅收工作人員明白財政稅收的真正目的，以及作用并了解財政稅收的正常流程，還需要提高財政稅收工作人員辨別真假發票的能力。第二，政府還可以通過邀請專家進行講座，通過專家講座的形式，讓財政稅收管理人員學習到稅收方面的管理技巧，并相應地拓展知識面，提高業務能力和工作效率。第三，還要建立健全財政稅收工作人員的賞罰考核機制，定期召開業務能力考核，并根據成績給予一定的賞罰。這樣可以充分地了解財政稅收工作人員的業務掌握情況，還可以激發財政稅收工作人員的學習熱情和積極性。政府做到如上三點，可以培養出符合當今時代要求的、業務能力較強的財政稅收工作人員，能夠大大提高財政稅收的工作效率，推動我國經濟發展。

3.4 建立合理的稅收標準

稅收標準是影響稅收能否發揮其作用的重要因素。稅收標準的規定，要結合宏觀經濟并具體結合實際情況，通過深入分析，保證稅收標準符合經濟發展。對于體制外的收入，應該進行適當分析，考慮是否取消。制定稅收標準，應該以納稅人為中心，最大程度減輕納稅人的壓力。面向某些弱勢的納稅群體，結合納稅群體的實際狀況，應該考慮是否降低稅收標準，以保證稅收的公平公正，減輕納稅群體的壓力。建立一個合理的稅收標準，可以使稅收充分發揮其作用，推動社會的健康發展。

3.5 采用高效的轉移支付模式

當今經濟發展存在著不均衡性，因此轉移支付模式營運而生，可以有效應對經濟發展的不平衡性。目前，我國主要采取的轉移支付類型主要有四大板塊，其中包括專項轉移支付類型、財力轉移支付類型、稅收返還類型和體制補助類型。但現今的轉移支付還存在著諸多問題，例如監管不到位，出現賬本模糊的現象；缺乏合理性，阻礙財政支出均等化發展。針對先進轉移支付的問題，要進行科學的規劃并加強監督，實現高效的轉移支付體系。

3.6 建全有效的預算管理模式

在稅收體制改革過程中，預算管理起到了非常重要的作用。以往的財政稅收體制改革中都忽視了預算管理的重要性。在今后的工作中政府要重視預算管理，加強對預算部門的管理工作，建立合理有效的預算管理模式，根據區域內的具體情況，與人民的實際需求。地方政府可以在開展具體工作前計劃可操作性較強、較具體的預算方案。注意要將長期的預算計劃與短期的預算相匹配，加強科學化水平。確保預算管理工作能夠有利于財政稅收工作的順利開展。此外，還要將稅收制度改革切實納入到預算管理工作當中。可以有小到大進行發展，先對國內資金預算管理再逐步擴大預算領域，推動我國預算管理多元化發展。

3.7 加強財政稅收監督

在財政稅收體系改革過程中，也要加強監督。適應合理的監督管理政策，確保財政稅收工作的有序進行。實行合理的監督政策，不僅有助于完善財政稅收體系，還有助于財政預算的不斷改進和創新。確保財政稅收管理機制能夠協調統一發展。不僅要加強監督，同時以稅法為基礎，加強對于不合法的交稅行為的懲處力度，對偷稅、漏稅、騙稅行為進行嚴厲處罰，以確保財政稅收工作的順利開展。

4 結束語

財政稅收在我國經濟發展歷程向來是重中之重，財政稅收體制改革也是促進我國經濟發展的重要一環。如果想要確保我國經濟的平穩運行，一定要有一個符合社會發展、與時俱進的財政稅收體系。因此我們要不斷加強財政稅收體系的創新，在實踐創新中發現問題，解決問題。總之，財政稅收是一個復雜且涉獵廣泛的工作，需要結合具體實際進行不斷地創新，在不斷的創新中推動我國經濟的發展，促進社會主義現代化經濟不斷邁向新臺階。