新常態(tài)下證券公司內(nèi)部控制工作優(yōu)化思考

文/陳勇，華西證券川北分公司

1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵

從某種程度上講，內(nèi)部控制事實(shí)上是風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分，其主要目的是幫助證券公司提升經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)方面的法律法規(guī)對(duì)證券公司的資產(chǎn)狀況以及信息和發(fā)展質(zhì)量等進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督和管理，需要證券公司管理者和全體員工的共同參與，是一個(gè)不斷改進(jìn)，對(duì)職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行科學(xué)合理界定和劃分的一個(gè)過(guò)程，證券公司在開(kāi)展內(nèi)部控制過(guò)程中可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，此外內(nèi)部控制還具備相關(guān)的監(jiān)督職責(zé)，因此它是一個(gè)全方位、多層次、立體化的管理體系，它是以專(zhuān)業(yè)化的管理制度作為支撐，實(shí)現(xiàn)了理論和科學(xué)的結(jié)合。內(nèi)部控制的基本要素和風(fēng)險(xiǎn)管理的框架在整體上具有一致性，主要包括環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息溝通、監(jiān)督以及控制活動(dòng)，也正是由于要素的相同才使得內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理可以實(shí)現(xiàn)更加緊密的結(jié)合，共同為證券公司的可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

2 證券公司優(yōu)化內(nèi)部控制的意義

2.1 有利于促進(jìn)證券公司的可持續(xù)發(fā)展

證券公司的內(nèi)部控制需要領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)的日常管理過(guò)程中予以高度的重視，對(duì)投資者的利益進(jìn)行有效維護(hù)，增強(qiáng)證券公司價(jià)值，并且也需要證券公司各個(gè)部門(mén)以及全體員工共同參與，在具體的實(shí)施過(guò)程中也需要全體上下人員的緊密配合，并且貫穿于證券公司日常運(yùn)營(yíng)與管理過(guò)程中的方方面面，包括戰(zhàn)略設(shè)定以及目標(biāo)考核等，都離不開(kāi)內(nèi)部控制的有效參與和充分保障，因此對(duì)于證券公司而言，積極開(kāi)展行之有效的內(nèi)部控制，不斷優(yōu)化相關(guān)控制方法，有助于促進(jìn)證券公司的可持續(xù)發(fā)展。

2.2 有利于加強(qiáng)證券公司的風(fēng)險(xiǎn)管理

證券公司的內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)非常重要的組成部分，兩者在含義和要素等方面有許多共同的地方，風(fēng)險(xiǎn)管理是針對(duì)證券公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)、合理的預(yù)測(cè)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的防范，而內(nèi)部控制則是要以證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的進(jìn)一步控制，因此對(duì)證券公司而言，必須對(duì)內(nèi)外部快速變化的環(huán)境進(jìn)行很好的適應(yīng)，并以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，以?xún)?nèi)部控制為主要構(gòu)架，來(lái)實(shí)現(xiàn)證券公司運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防范與有效化解。尤其是對(duì)證券公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而言，內(nèi)部控制起著非常重要的作用，而風(fēng)險(xiǎn)管理中的相關(guān)要素又可以為內(nèi)部控制的開(kāi)展提供相關(guān)依據(jù)，因此內(nèi)部控制有利于加強(qiáng)證券公司的風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.3 有利于證券公司加強(qiáng)過(guò)程管理

在前文的分析中我們可以看出，證券公司的內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)的是內(nèi)部活動(dòng)，它是一個(gè)持續(xù)的長(zhǎng)期性的過(guò)程，而不是在某一個(gè)靜止的時(shí)間節(jié)點(diǎn)上，這也就是說(shuō)它主要是為證券公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航，并且在具體的過(guò)程中以降低證券公司風(fēng)險(xiǎn)為主要目的，貫穿于證券公司發(fā)展的全過(guò)程，并不是僅僅局限于證券公司在某一時(shí)刻的經(jīng)營(yíng)和管理情況，其最終歸宿是作為證券公司日常運(yùn)營(yíng)與管理的基本手段，加強(qiáng)證券公司的過(guò)程管理，服務(wù)于證券公司的長(zhǎng)期發(fā)展。

3 證券公司優(yōu)化內(nèi)部控制的策略

3.1 對(duì)內(nèi)部控制予以足夠的重視

現(xiàn)階段，我國(guó)一些證券公司并沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)于自身長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要意義，缺乏應(yīng)有的內(nèi)部控制與管理意識(shí).所以這就需要證券公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與管理者強(qiáng)化全體員工的內(nèi)部控制意識(shí)，形成與證券公司發(fā)展相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，突破傳統(tǒng)內(nèi)部控制與管理的局限，發(fā)揮好表率和示范作用，積極宣傳內(nèi)控意識(shí)，將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿到證券公司發(fā)展的始終，并且在相關(guān)制度和規(guī)定的設(shè)置上對(duì)其地位予以足夠的重視，加大相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)力度，強(qiáng)化其在證券公司發(fā)展過(guò)程中的重要作用。

3.2 樹(shù)立應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控

面對(duì)日益復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，證券公司領(lǐng)導(dǎo)和管理者必須樹(shù)立應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。不僅僅只是在大型投資領(lǐng)域樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，也需要對(duì)內(nèi)部的成本管理、人才梯隊(duì)建設(shè)予以足夠的重視，要從證券公司發(fā)展的特點(diǎn)和現(xiàn)階段運(yùn)營(yíng)管理的實(shí)際狀況出發(fā)，結(jié)合自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行建立和完善，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)要素進(jìn)行科學(xué)、合理的分析，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)并積極采取行之有效的措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，更好的發(fā)揮內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)防范方面的積極作用。

3.3 積極引進(jìn)和培養(yǎng)高素質(zhì)的復(fù)合型人才

人才是證券公司可持續(xù)發(fā)展的核心，因此證券公司要想切實(shí)有效的加強(qiáng)內(nèi)部控制，必須積極引進(jìn)和培養(yǎng)高素質(zhì)的復(fù)合型人才，對(duì)其加大教育和培訓(xùn)力度，使其充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控建設(shè)的相關(guān)理論知識(shí)，不斷增強(qiáng)自身的實(shí)際操作能力，使其可以結(jié)合企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)提出有針對(duì)性的解決方案，從而為企業(yè)發(fā)展效率的提升貢獻(xiàn)自己的力量。

3.4 積極健全和完善內(nèi)控制度，學(xué)習(xí)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法

我國(guó)的證券公司需要不斷完善其內(nèi)部控制體系，從自身現(xiàn)階段發(fā)展的實(shí)際特點(diǎn)和情況出發(fā)，突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的局限，對(duì)原有的風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行重新的梳理和優(yōu)化，調(diào)整工作流程，對(duì)不同工作崗位的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行科學(xué)、合理、清晰的劃分，對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要做到全面的了解和有效的應(yīng)對(duì)，加快完善內(nèi)控制度，形成全員參與、全面監(jiān)控、相互約束又相互推動(dòng)的內(nèi)部控制體系，引進(jìn)和學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)部控制與管理方法，不斷提升本企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的效率、質(zhì)量與水平。