淺論有效提升企業內控管理水平的途徑

文/王素坤，鞍山惠豐投資集團有限公司

企業在發展過程中，難免會遭遇風險。如果企業的內控管理系統較為完善、內控水平較高，往往能有效規避風險，幫助企業度過難關、走出困境。因此，無論是企業整體管理水平的提高還是未來的可持續發展，都離不開完善的內控管理系統和高水平的內控管理能力。

1 企業內控管理概述

1.1 企業內控管理的主要內容

企業內控管理的內容主要包括以下三個方面：

其一是預測工作。企業管理人員在企業開展各項經營活動之前，要深入了解企業資金流等財務狀況有機開展活動的具體流程，并在此基礎上憑借管理人員過硬的專業能力，預測可能出現的問題并提出有針對性的控制措施。

其二是控制工作?？刂乒ぷ鞯闹饕蝿帐菍ζ髽I財務風險、人力風險、資源風險等進行控制，并根據企業管理人員作出的風險預測，提前做好各項防范工作?？刂乒ぷ鞯倪M一步優化和活動流程的進一步完善，可以為企業順利開展各項活動提供有力保障，助力企業獲得更大的經濟效益。

其三是監督工作。監督工作的主要內容是監管企業的人力資源和財務狀況。而財務監管的主要任務是核實企業資金情況和財務情況，確保企業資金記錄的真實性。在財務監管過程中，一旦發現企業存在資金方面問題，要采取措施及時進行處理。而人力監管的主要任務是監督管理基層工作人員，檢查管理人員工作的開展情況，及時發現并解決存在于企業經營管理中的問題，為企業的穩定發展提供保證。

1.2 企業內控管理的主要目的

首先，企業內控管理借助對部門工作人員履職情況的監督和管理，將相關人員的工作熱情充分激發出來，促進工作人員工作態度的改善、工作效率和工作質量的提高；其次，企業內控管理通過監管工作流程，為財務信息的真實性和資金流的安全性提供保障；最后，企業內控管理通過監督企業日常的經營活動，為企業資金的安全和各項工作完成的質量提供保障，助力企業穩定、持續發展。

2 企業內控管理的重要性

企業內控管理的重要性主要從以下幾個方面體現出來：

2.1 企業內控管理有助于企業財務水平的提升

財務控制是企業內控管理工作的重要組成部分。企業內控管理的加強，能提高企業資金的利用率，降低資金的浪費。另一方面，有效的企業內控管理能控讓企業經營活動流程得到良好的控制和監督，企業資金流的高效性與安全性也因此得到保障。

2.2 企業內控管理有利于企業風險抵御能力的提升

企業內控管理的加強，除了能對風險進行提前預測之外，還能讓企業存在的問題得到及時發現和解決。同時，企業內控管理能力的提升還有助于企業核心競爭力的增強，有利于幫助企業緩解市場壓力，促進企業穩定、持續的發展。

2.3 企業內控管理有利于企業財務信息有效性和真實性的保證

在內控管理的過程中，企業將對企業財務會計信息的準確性進行嚴格監督和管理，規范會計信息的收集和整理，確保其準確性和真實性。

3 存在于當前企業內控管理中的主要問題

3.1 企業內部控制機制亟待完善

由于企業決策者對內控工作的重要性認識不足等原因，我國很多企業的內部控制機制還遠未完善。這也是企業內控管理水平不高，內控工作效率低下，問題和障礙較多的主要原因。企業管理者應深刻的認識到內控管理的重要性，充分考慮企業的內外環境，完善企業內部控制機制，以滿足企業發展的實際需要。

3.2 企業內控環境基礎亟待加強

內控環境一般是指企業在改革管理模式和調整政策等活動中所處的環境，以及來自企業外的影響因素。內控環境的質量對于企業決策的有效性和科學性的影響是十分關鍵的，這是因為企業政策實施的關鍵因素就是企業內控環境，只有在內控環境與內控制度高度契合的情況下，政策對于企業發展的作用才能充分發揮出來。在企業的發展進程中，內控環境具有較為廣泛的范圍，既包括內部環境，又包括外部環境，無論哪種環境都嚴重影響著企業發展的穩定性和經濟效益。

由于我國大部分企業的管理模式大多是移植的國外企業的一些經典的成功模式，這樣做可以讓國內企業少走彎路，但是因為沒有注意與中國實際相結合，導致這些模式出現了“水土不服”的現象。比如，國外企業十分重視對企業員工進行整體意識的培訓，所以外國員工容易在內控制度建立方面達成共識，而我國員工則缺乏應有的內部控制意識。又如，我國的很多企業由董事會控制內部管理工作，大大限制了管理人員作用的發揮。而董事會要負責管理企業的所有事務，沒有更多的精力來過問內控工作，導致企業內控工作難以順利開展，內控活動的效率也難以提升，這給其經濟效益的提升帶來了巨大的困難。

3.3 財務信息的真實性缺失。

作為企業財務會計工作重要組成部分的財務信息，對有效落實內控制度和順利開展會計工作都具有重要影響。財務信息是開展一切活動的基礎，是正確決策產生的前提。從當前的情況來看，我國企業財務信息的真實性存在缺失是較為普遍的現象，這對于財務工作的開展是十分不利的。企業財務信息出現真實性缺失的原因主要有：其一，會計部門的監管工作不到位，任務和職責沒有落到實處。加之管理人員沒有將部門之間的工作協調好，而不能及時核實財務信息的準確性。其二，部分工作人員規范意識缺乏，將虛假的企業財務信息向外界散播，給管理部門和財務部門的審核工作造成了嚴重阻礙，同時也造成企業不同程度的經濟損失。

4 有效提升企業內控管理水平的途徑

4.1 內外結合 完善企業內控管理體系

完善的內控管理體系是企業順利開展各項審計工作的助推劑，是有效提升企業內控管理水平的重要保障。企業內控管理體系的完善可以從以下幾個方面入手：

其一，與企業發展實際緊密結合起來，增強企業內部控制管理體系的動態性。企業內部控制管理體系的構建并非一勞永逸的事情，還必須隨著企業內部控制狀況的改變而及時進行調整。

其二，進一步明確企業中與內控管理相關的崗位職責，將任務落實到人。在內部控制落實的過程中，認真貫徹執行崗位責任制，確保每個崗位都有專人負責。以文件的形式對每個崗位的職責進行詳細的說明，并據此對每位工作人員的職責進行規范，讓企業內控管理體系對于企業發展的作用充分發揮出來。

其三，進一步強化企業外部審計工作。外部審計機構的合理利用是強化企業外部審計工作有效舉措。外部審計結構與內部審計機構的精誠合作，能將審計結果與企業內控制度有效結合起來，便于問題的及時發現和企業內控制度的調整和優化。

4.2 齊頭并進 打造企業內部控制環境

有效提升企業內控管理水平，需要對內部控制環境進行打造，使之更加優化，更有利于各項內控管制工作的開展。這就需要采取積極措施調整和優化企業的治理結構。懂事會要充分發揮主體作用，從企業的長遠發展出發，對內控工作進行合理分配。從內部控制管理效果增強的目的出發，在企業內部設立專門的審計委員會，由董事會成員出任委員，以增強企業內控管理工作的規范性。

4.3 千方百計 確保企業會計信息真實性

企業會計信息的真實性十分重要，因為它是企業開展各項經營活動的重要依據?；诖?，企業要著力于內部環境的拓展，做好從業人員的專業培訓和思想，拿起法律武器，進一步增強經營信息的透明性，促進企業治理機制的進一步完善。

5 結束語

在市場經濟背景下，企業之間的競爭越來越激烈。一個企業要想在激烈的競爭者中生存下來，就離不開完善的內部控制管理制度。就必須進一步優化企業內部環境，將企業決策層的主體作用充分展現出來。此外，監督管理工作也要落到實處，為財務信息的有效性和真實性提供保障，提升企業經濟效益，加速企業持續穩定的發展。