芻議企業財務會計內部控制實施著力點

文/張露，陜西大秦能源置業有限公司

1 引言

目前,在我國各企業的發展中,對于企業財務會計內部控制工作重視度不高,在制度的制定與實施中都存在著一些問題。很多企業在制定內部控制制度時全盤搬抄指引,在執行時脫離真實流程,流于形式,對實際工作中毫無作用。因此,企業必須要針對實際情況制定相應措施,加強管理力度,提高人員能力與道德意識,從而有利于企業發展。

2 企業加強財務內控管理的重要性

首先，企業加強財務內控管理對創新財務管理模式有積極的作用同時也能推動企業的發展。此外，企業加強財務內控管理有利于高層管理者判斷活動舉辦是否合理。能優化整合企業原本的財務管理流程，況且在這一前提下創新模式添加有關的實踐管理內容。其次，企業加強財務管理可以促進企業管理改革，與市場管理要求更好適應。我國企業所面臨的風險和不確定性因素正在不斷增加，管理環境也出現了巨大變化，這些都會讓企業面臨風險，也很大程度影響企業的運營。所以，內控管理機制的構建十分重要。通過構建與完善有關的管理制度對管理風險有效識別與防范，提高了企業日常管理的效率，突出了風險管控和預防。企業構建完善的內部控制制度有利于企業內部管理水平的提高，確保會計財務信息的真實性。

3 企業財務會計內部控制現狀

3.1 管理制度不完善

在經營管理工作中,大多數企業只重點關注人員數量是否能夠滿足需求,無法建立完善科學嚴謹的內控制度,無法為企業財務會計內控工作奠定一個良好的制度基礎。一方面,內控制度建設不全面,對于許多經營業務流程中非常重要的環節或者較為隱蔽但又不可忽視的環節重視不夠,導致企業內控環節脫離,不能有效發揮整體監控職能;另一方面,內控制度沒有建立有效的修訂、完善機制,無法隨著企業經營業務的變化或組織框架的調整及時做出相應的制度變化與調整;再一方面,內控制度缺少對內控制度實施人員職業技能與職業道德的有效約束,嚴重妨礙了企業內控制度作用的發揮與內控管理工作質量的提升。

3.2 會計人員整體素質低下,重視程度不夠

許多會計人員的知識水平僅限當年學的知識,甚至知識還會下降、減弱,沒有及時更新知識,學習新的理論,財務管理的理念相對落后,不能很好的進行財務會計的內部控制,只是狹隘的目光看待財務會計內部控制的處理事務,不能夠全面的掌握財務會計制度的相關內容,缺乏專業技術人才,在工作局面大部分財務會計人員循規蹈矩,缺乏創新意識,缺乏獨立性,只知道盲目的跟從領導意志,讓工作的有效性和針對性不完善,許多企業一味的追求經濟利益,相關的人員不按照設立好的一套相關的內部會計控制制度,同時上層領導不重視財務會計內部控制,以致于財務會計人員的工作缺乏指導以及支持,從而讓會計信息沒有真實性,完整性。

3.3 企業的財務風險預警機制不健全

財務工作的特點就是風險性高,信息量大,業務繁多,對執業人員專業性要求高。所以財務風險預警機制是現代企業必須制定的制度。現代企業對財務管理的信息化水平有一定的要求,才能符合市場經濟的趨勢,也才能利用信息技術,提高財務管理工作效率。雖然企業內部對財務管理工作重視,但是內部機制不完善是事實,同時企業的財務風險預警機制的制定都是形式化的存在,不符合現代企業財務管理工作的實際情況,導致企業發生財務風險時處理不及時、不徹底,從而影響企業的投資或者項目發展,給企業帶來一定的經濟損失。

4 企業財務會計內部控制實施著力點

4.1 完善內部控制體系

在企業的財務會計內控管理中,對體系進行完善是最重要的工作內容之一。第一,要加強企業財務會計內控管理工作的管理力度,重視程度要提高到公司戰略的層面,企業所有人員都要嚴格遵守相關制度,有關領導要嚴格監督與管理,把具體的管理制度落實到實際工作中,從而更加有利于財務管理工作的開展與實施。為了更好地執行內控,對制度進行完善是主要的發展前提。第二,根據企業商業模式與業務流程設定完善的崗位職責與工作內容,嚴把權責分離關,明確相關工作何人做、何時做、如何做,在具體的管理工作中,以制度為依據,督促相關人員恪盡職守。第三,要有具體的針對一些突發情況采取的解決方案與措施,及時應變,避免損失。

4.2 明確個人的崗位職責,提升職業素養

公司要提升財務人員的綜合素質,可以通過召開業務培訓的課程以及辦一些財務領域的講座,請專業的人士來講解有關財務的知識,可以讓財務內部的合作人員自己舉辦一些活動,交流關于公司財務方面的內容,更新他們的知識儲備,還要定期的對財務人員進行思想教育,讓他們理解自己的職位,并且防止他們走上經濟犯罪的道路,杜絕公司財務會計信息不真實現象發生,提高財務會計人員的綜合素質以及能力水平,促使企業健康順利的發展。

4.3 完善財務風險管理機制

新時代社會主義社會,企業面臨的風險類型和風險出現的原因千變萬化,風險對企業的影響也是不可預測的,現代企業需要依據自身發展的實際情況,完善企業財務管理機制,從對財務風險的分析、財務風險的識別、財務風險的評估以及對風險的預防和控制等內容開始,以便提高企業對財務風險的應變能力,遇到問題及時發現和解決,改變原有的工作狀態,用市場經濟的新觀念探索企業財務管理的新思路,最終滿足企業發展的戰略要求,把風險降到最低,最終實現企業經濟效益最大化。現代企業應該強化財務人員的風險意識,提高對風險的敏銳度,企業管理者也應該重視風險預警機制的建立,這樣才能盡可能地降低財務風險,減少企業的損失,提供企業投資的科學性,保證風險預警機制在企業內部的執行。

5 結語

在企業財務內部控制管理方面,財務人員應根據企業具體情況,結合企業戰略目標,針對內控管理中存在的問題,對財務內控管理制度進行研究探索,逐步健全相應的財務內控管理體系,提升企業財務管理活動效率,提高企業的競爭力。