企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃探討

文/張春雨，國(guó)家電力投資集團(tuán)公司陜西分公司

1 導(dǎo)言

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃能夠有效提高企業(yè)集團(tuán)的總體收益。然而稅收籌劃工作的應(yīng)用過(guò)程中存在一些問(wèn)題，影響了稅收籌劃的效果，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升造成了非常不利的影響。因而，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的稅收籌劃應(yīng)用已是必不可少，甚至是迫在眉睫。

2 稅收籌劃參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必要性

稅收籌劃又叫稅務(wù)籌劃或是納稅籌劃，是指納稅人在遵從國(guó)家法律及相關(guān)稅收法規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)于經(jīng)營(yíng)、投資、融資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事先籌劃及安排，以達(dá)到少繳稅款或是延遲納稅的經(jīng)濟(jì)籌劃活動(dòng)。稅收籌劃的目標(biāo)在于降低企業(yè)納稅成本、規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從某些方面來(lái)看，財(cái)務(wù)管理工作與稅收籌劃有著異曲同工的作用。具體來(lái)說(shuō)稅收籌劃在參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理中有著以下幾點(diǎn)的優(yōu)勢(shì)：首先，稅收籌劃能夠助力企業(yè)降低納稅成本，企業(yè)納稅成本的下降不僅能夠使其有效提升經(jīng)濟(jì)效益，還能夠緩解企業(yè)的資金壓力，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的資金籌劃及資金調(diào)度提供條件。其次，企業(yè)能夠加強(qiáng)稅收籌劃工作，可以有效提升內(nèi)部管理水平，確保其在較為激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更加長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，為其加強(qiáng)自身核心競(jìng)爭(zhēng)力的建設(shè)提供有利條件。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用存在的問(wèn)題

我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃工作已經(jīng)進(jìn)行了很長(zhǎng)的時(shí)間，但是在發(fā)展過(guò)程中還是存在一定的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：第一個(gè)主要問(wèn)題為企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理工作中，對(duì)于稅收籌劃并沒(méi)有足夠的重視，所以在財(cái)務(wù)管理中基本沒(méi)有體現(xiàn)出稅收籌劃，因此也無(wú)法讓稅收籌劃在財(cái)務(wù)管理工作以及提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮出應(yīng)有的效用；第二個(gè)主要問(wèn)題是由于我國(guó)的稅收籌劃并沒(méi)有開(kāi)展多長(zhǎng)時(shí)間，所以在很多的企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)，無(wú)法良好的進(jìn)行，并且也沒(méi)有對(duì)稅收籌劃工作進(jìn)行充分理解，所以在進(jìn)行使用稅收籌劃時(shí)沒(méi)有正確合理的使用方法，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)認(rèn)為其復(fù)雜程度較高，導(dǎo)致我國(guó)的稅收籌劃始終無(wú)法順利的進(jìn)行；第三個(gè)主要問(wèn)題是因?yàn)槠髽I(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員，在進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)不具備應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，也就導(dǎo)致運(yùn)用在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中時(shí)，難以實(shí)現(xiàn)良好的稅收籌劃工作，還會(huì)給企業(yè)造成一定的負(fù)面影響；第四個(gè)主要原因?yàn)槠髽I(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中，沒(méi)有相關(guān)的人才進(jìn)行相應(yīng)的稅收籌劃工作。以上四個(gè)原因主要都講述了我國(guó)無(wú)法良好的進(jìn)行稅收籌劃工作的原因，也都影響了企業(yè)的健康發(fā)展。對(duì)以上出現(xiàn)的相應(yīng)問(wèn)題，以下將給出科學(xué)合理的調(diào)整策略，提出企業(yè)管理中稅收籌劃的合理運(yùn)行模式。

4 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃有效途徑

4.1 提高企業(yè)對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)

企業(yè)為了提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，就需要重視財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃工作。首先，企業(yè)要提高自身對(duì)稅收籌劃的理解，從制定稅收籌劃戰(zhàn)略到實(shí)施計(jì)劃，最后上繳稅款的整個(gè)過(guò)程中，都需要讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)本身對(duì)稅收籌劃目標(biāo)以及工作內(nèi)容有著充分的了解，并利用合理方式提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，找到合法的避稅渠道。其次，企業(yè)高層在稅收籌劃方案宣貫時(shí)要提高稅務(wù)管理人員對(duì)政策的理解和認(rèn)知水平。最后，企業(yè)要制定實(shí)施方案以及行動(dòng)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)籌劃中各部門(mén)的工作協(xié)同，確保籌劃方案符合稅法合規(guī)性管理要求。

4.2 遵循企業(yè)稅收籌劃的基本原則

基于稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性以及對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的多方面影響，在運(yùn)用稅收籌劃的過(guò)程中，必須遵守其基本原則。具體包括：第一，合法性原則，企業(yè)稅收籌劃的運(yùn)用必須遵守相關(guān)稅法和財(cái)務(wù)管理辦法，在國(guó)家政策法規(guī)的允許下開(kāi)展稅收籌劃工作；第二，有效性原則，企業(yè)稅收籌劃工作要與企業(yè)籌資、投資、資金運(yùn)轉(zhuǎn)和利潤(rùn)分配等活動(dòng)緊密結(jié)合起來(lái)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)一致性，避免出現(xiàn)稅收籌劃滯后現(xiàn)象；第三，節(jié)約成本原則，稅收籌劃最終要落實(shí)到節(jié)約成本方面，合理選擇籌劃方法，幫助企業(yè)降低生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)成本，協(xié)調(diào)其他財(cái)務(wù)管理工作。

4.3 對(duì)稅收籌劃的合理運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化

在當(dāng)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下，企業(yè)中的管理人員應(yīng)該在財(cái)務(wù)管理工作中，合理地將整個(gè)稅收籌劃工作運(yùn)用到企業(yè)的發(fā)展中去，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員也應(yīng)當(dāng)將稅收籌劃工作進(jìn)行的最終目的定位為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。在財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)，需要分析稅收籌劃管理在企業(yè)發(fā)展中擁有的多面性，保證以科學(xué)合理的方式對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)工作實(shí)行合理的稅收籌劃。在財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)運(yùn)行使用稅收籌劃工作時(shí)，需要根據(jù)多變的國(guó)家以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對(duì)稅收籌劃進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。因此，在企業(yè)進(jìn)行相關(guān)的稅收籌劃工作時(shí)，需要財(cái)務(wù)管理人員時(shí)刻對(duì)國(guó)家稅法的改變進(jìn)行關(guān)注，保證稅收籌劃工作是根據(jù)有效的稅法進(jìn)行，有效地降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)利益最大化，推動(dòng)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。

4.4 建立現(xiàn)代化代理組織市場(chǎng)化

企業(yè)在實(shí)行稅收籌劃的時(shí)候，管理者需要具備高素質(zhì)的管理認(rèn)知，保證企業(yè)能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位，同時(shí)管理者還需要具有長(zhǎng)遠(yuǎn)的目光和法律原則，這樣才能夠使企業(yè)在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中能夠確保稅收籌劃的合法性。對(duì)此，企業(yè)要引進(jìn)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，同時(shí)加強(qiáng)專業(yè)的財(cái)務(wù)軟硬培訓(xùn)力度，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)素質(zhì)以及法律素質(zhì)的同時(shí)也要提高其道德素質(zhì)，防止偷稅漏稅現(xiàn)象的出現(xiàn)。此外，企業(yè)也要幫助政府對(duì)企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)進(jìn)行控制，培養(yǎng)企業(yè)的社會(huì)法律道德意識(shí)，提高國(guó)家的經(jīng)濟(jì)管控水平。

5 結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在提高企業(yè)整個(gè)的財(cái)務(wù)管理工作中，合理地運(yùn)用稅收籌劃可有效幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)水平。在稅收籌劃工作執(zhí)行過(guò)程中，需要保證相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)性，合理地制定、運(yùn)用稅收籌劃方案。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，有效地利用財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃工作，幫助企業(yè)在充滿競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中增加自身的競(jìng)爭(zhēng)價(jià)值，有效地提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力，促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作水平的提高。