淺析稅務籌劃風險及防范

文/楊洋，南京樂順鋼結構工程有限公司

1 引言

所謂稅務籌劃，簡單來說，就是指企業在發展的過程當中想要切實降低稅收成本支出，在保障不違反相應法律規范的前提之下，合理借助政策支持，實現對于企業多方業務的籌劃，最終得出更為優質的納稅方案。開展稅務籌劃工作，一方面能夠幫助企業降低不必要的稅收支出，另一方面也能夠獲得相應的合法收益。通常情況下，我們會將稅務籌劃是為財務管理工作當中的一個重要部分，在變動的市場條件下，企業想要獲得更為長遠的發展，除了要不斷提升自身所獲取的經濟效益之外，同時也應當采取稅務籌劃的方式降低稅收支出。但是很多時候，由于企業在稅務籌劃方面的把控力存在明顯的不足，使得稅務籌劃工作的開展也同樣蘊含著相應的風險，一旦操作不慎，就會觸碰到法律的界限。在下文當中，我們就對于稅務籌劃風險及其防范進行分析。

2 常見的稅務籌劃風險分析

2.1 管理人員的能力素質水平較差

稅務籌劃工作的開展很大程度上受到相應管理人員的影響。但是很多時候由于管理人員及相關工作人員的個人能力素質水平較差，使其未能站在當前所處的市場條件下來看待稅務籌劃工作，這在無形當中將稅收籌劃置于風險條件之下。風險始終存在，我們無法消除風險，但卻可以規避風險。但是如果相關管理人員和工作人員在專業能力和職業素養方面都存在著明顯的不足，未能充分認識到風險的存在，不僅在進行信息記錄時容易出現人為誤差，甚至還可能存在與法律規范背道而馳的行為，輕則會威脅到企業的有序發展，重則甚至會讓企業陷入惡性發展的境地。

2.2 未能充分考慮到法律和政策的變化

企業當中稅務籌劃工作的開展需要依據變動的國家政策和法律規范等進行適當的調節。隨著時代的不斷發展，我們所處的經濟環境也在不斷變化，想要更大程度上滿足經濟發展的需求，企業就必須定期對于稅務籌劃工作進行調整。稅務籌劃的本質是一種前期準備工作，企業需要依據自身的實際發展情況來開展初步計劃工作，再有針對性地構建相應的納稅方案，而納稅方案也需要在實際應用當中進行落實，因此很多時候稅務籌劃工作自開展到結束會花費較長的一段時間，而我們無法保證在這一段時間內不會出現政策和法律規范的變動，如果不加注意，同樣會導致企業陷入稅務籌劃風險當中。

2.3 稅務籌劃工作需要占用機會成本

企業的發展需要有足夠的經濟收益作為支撐，而減少稅收支出往往是保障經濟收益的一個行之有效的途徑。因此在制定稅務籌劃方案時，必須充分考慮到企業的實際發展情況，順應企業短期內的發展目標，如果未能立足于實際，就難免會導致一系列新的問題的出現。但是很多時候由于稅務籌劃需要消耗一定量的資金，甚至會導致企業喪失某個關鍵的投資機會，盡管籌劃工作的效果能夠充分發揮，但卻導致企業損失了另一方面的利益。

2.4 操作行為缺乏規范性和合理性

很多時候，即便稅務籌劃工作的開展是在法律規范的要求內完成的，但卻仍然需要經過相關部門的檢驗，在這一過程當中很容易因稅務執法缺乏規范性而導致新的風險出現。舉例來說，企業的角度上來看所存在的合法稅收籌劃行為，在轉交稅務機關進行檢驗的過程當中很可能會被判定為不合法，這使得即便已經構建了稅收籌劃方案也只能成為空話，難以進行實際的落實。嚴重時甚至會被稅務機關判定為企業故意逃稅漏稅，甚至會受到處罰。

3 企業稅務籌劃風險的有效防范措施

3.1 給予稅收籌劃工作足夠的認識和重視

首先，站在企業的角度上來看，需要對于當前階段現有的知識體系進行明確的了解，立足于法律的基礎之上開展稅務籌劃工作。同時還需要充分認識到稅收政策對于稅務籌劃工作所帶來的引導作用，定期組織企業當中相關的工作人員參與到相應的稅收法律法規培訓工作當中來，確保工作人員能夠意識掌握先進的稅收管理理念，幫助工作人員及時認識風險，合理規避風險。除此之外，企業還應當充分認識到企業的經濟發展還需要從生產和銷售兩大方面獲得提升，而不能完全依賴于基本的稅收籌劃工作。

其次，企業在長遠發展的過程當中，需要立足于自身的實際情況做好內部管理工作，構建起科學合理的控制制度，逐步地規避企業在發展過程當中可能面臨的內部風險，稅務籌劃工作能夠得以更為可靠、規范的開展。

3.2 抓住稅務籌劃工作當中存在的機會成本

對于企業而言，在促進稅務籌劃工作的合理開展的同時，也需要給予在這一過程當中所產生的機會成本足夠的重視。既不可一味地追求稅收籌劃所帶來的經濟效益，也不可忽視稅收籌劃工作所具備的基本效用。機會成本其實屬于一種不易受到人們重視的潛在成本，當納稅人充分認識到此種潛在成本的重要作用時，就會在進行成本核算時將其考慮其中。如果稅收籌劃的成本能夠控制在所得收益之下，則意味著這種方案具備著實際應用的價值。

3.3 充分考慮變動的政策起到的引導作用

稅務籌劃工作很大程度上會受到當地稅務部門的影響，這就要求企業能夠拉近與稅務部門之間的距離，強化自身對于稅務部門工作流程的了解程度，通過足夠的了解，盡可能地達成與稅務部門的共識。尤其是在一些新的概念和不夠明確的問題之上，應當獲得雙方的認同。除此之外，企業還需要及時的對于相應的政策變動信息進行了解，從根本上規避由于企業內部操作水平較差而導致的一系列風險問題的出現，真正發揮籌劃工作所具備的實際效用。

4 總結

綜上所述，導致稅務籌劃風險的根本原因多種多樣，我們必須要給予稅務籌劃工作足夠的重視，找準問題的根源，并有針對性地提出相應的應對措施，從而切實強化稅務籌劃工作的實際開展水平。