淺談企業內部控制存在的問題及措施

虞偉軍

（浙江勝裕建設有限公司，浙江 寧波 315000）

引言

在當今社會大環境背景下，企業的內部控制存有許多問題沒有得到及時有效地解決，這對企業的發展產生重要的影響，會致使企業決策者在管理與決策的過程中出現較大的錯誤，對企業造成巨大地經損失，甚至威脅到企業的發展。因此，企業求發展就要深刻地認識到內控的真實意義，積極分析和研究內控管理過程中出現的問題，并探討出相關的應對措施，從而實際企業的發展的整體目標。

一、淺淡企業內部控制普遍存在的問題

（一）企業內控環境不理想

企業內控環境對內控的實施效果產生一定的影響。良好的內控環境可以使內部控制在企業中得到有效的落實，充分發揮內部控制該有的作用。由于大多數企業的內控環境不理想，管理層對于內部控制的認識不足，沒有真正認識到內部控制在企業發展中的重要作用，從而忽視了對于內部控制的管理工作。使得已有的內控體制得不到具體的實施，進而無法實現內部控制目標。在企業內部沒有形成正確的內部控制意識，就無法在企業中營造良好的內控環境，內控機制存在缺失、機制設計不科學等管理層面上的問題，沒有科學、合理的內控機制，就會使得員工在工作上表現松散，效率越來越低的情況；此外，企業管理人員的綜合素質不高也會導致企業的內控工作難以開展，對企業的發展造成嚴重的制約。

（二）企業內控監督不到位

1、在企業的內部監督過程中，由于某些管理人員對于內控的監督認識不深入，導致在進行監督的時沒有很好地執行監督職能，出現貪圖私利，挪用公款等違法行為，使得內部監督失去了應有的職能作用。

2、政府和社會是企業外部監督的主要執行者，但是兩都在職能和標準上都各有不同，在對企業進行實際監督的過程中出現重復監督和空缺監督的情況，從而無法實現科學、有效地監督目標。這種不管是內部監督還是外部監督在監督上都不到位，使得內控工作難以開展，進而影響企業的經營發展。

（三）企業內控信息不暢通

企業內控信息可以有效地反映出企業當前的經營狀況，為企業的決策者提供有價值的信息資源。企業內控不是企業內部某個部門的事情，它應該是由企業上下所有部門和人員都共同參與和執行的，這樣一來就需要實現企業內控信息資源的共享，各部門間都可以良好地進行溝通、交流與合作。就目前來說，大多數企業的內控體系并沒有得到較好地落實，總體表現為：對信息管理不當，從而導致企業內控信息資源得不到有效的溝通和交流，嚴重的甚至會使內控信息失去真實性。特別是如果在會計信息的內控上得不到很好的保障，就極易出現虛假、不準確的會計信息進而影響企業的良性發展，甚至會在企業內部發生貪污受賄、私用公款等違法的事情。

二、探討企業內部控制存在問題的應對措施

（一）盡快建立完善的內控環境

企業想要切實做好內控工作就要盡快地建立起完善的內控環境：

不斷深化企業管理人員對內控的認識，切實提升企業對內控機制的重視。當企業管理人員真正認識到內控的真實意義時，才能更好地建設企業內控環境，不斷完善內控機制，切實落實內控工作。

充分結合企業自身的實際情況來科學地對內控機構進行配置，積極協調機構中各崗位與職能間的聯系，有效地提升企業內控工作的質量。

切實提升員工的專業水平，企業應該設立較高的錄用門檻，對各崗位人員的錄用應當具備較高的專業素質，對于已經在職的員工還要積極地組織相關的業務及知識的培訓，切實提升在職員工的專業知識和技能，全面建設高素質人才隊伍。

（二）加大企業內控監督力度

1、建立健全的內部審計及監督體制。科學地配置監督機構，落實內控監督職責，有效地對企業內部所有的單位、部門甚至人員都實施合理地監督，以便于及時有效地發現企業內控工作中出現的問題，對員工的工作行為起到一定的規范作用，不斷加強員工的責任感。

2、加大外部監督工作，企業在面對政府和社會的強大監督時，無形中會產生一種巨大的壓力，正是這種壓力的存在才使得企業對內控工作更加地重視起來，使得企業自覺地去完善自身的內控體制，認真對待內控工作，最終使得企業內控機制得以科學、高效地落實。

（三）實現企業內控信息化建設

建設企業信息化可以有效地為企業提供更具有價值的信息資源，以便于企業領導更快、更全面地了解和掌握企業當前的經營狀況。企業信息化建設應該建立企業的內控信息系統，充分結合企業自身的實際情況來進行有效的系統開發與管控，為企業內控工作提供完整、準確的信息資源保障。科學的內控信息系統平臺可以為企業各單位、各部門、各員工提供良好的內控信息，有效地保障了信息資源的傳遞和溝通，明確各部門的工作職責。

（四）樹立正確的企業內控風險意識

企業在運營的工程中會出現各種各樣的風險，而企業內控管理可以有效地防范企業風險，為企業發展提供有力的支撐。因此，企業應該對內控風險工作引起一定的重視，但大多數企業在進行內控的過程中往往缺乏這種風險意識，有的企業雖然建立了相關的風險管理體制，但還不夠完善。為了科學、合理、有效規避企業風險，企業應該樹立正確的風險防范意識，不斷強化內控風險，對風險進行科學、有效地評估。還要設置專門的風險評估部門，專門針對企業的風險進行識別、預警和應對等，這種風險評估可以有效地對風險進行提前測算，有效地提升了企業風險的防范和應對風險的能力。

（五）采取一定激勵與約束的措施

為了最大限度地確保企業內部控制成效，除了落實上述四方面策略以外，我們還應當采取一定激勵與約束措施。首先，激勵措施上企業在績效考核工作中要根據自己所設定的內部控制目標分別針對管理者與普通員工二者制定相應的指標。即當績效考核中工作人員內控指標達到良好以上等級時則可以給予一定獎金。其次，約束措施上除了嚴格落實各種規章制定之外，企業還應當采取工作職責追究制，并且要懲罰公平公正公開。如此一來通過采取激勵與約束措施促使企業全體員工能夠嚴格遵守內部控制相關規范。

三、結束語

綜上所述，在經濟一體化發展不斷深入的今天，各行業、各企業間的競爭越來越激烈，不管企業的規模是大是小，只要想在這種大環境下占據有利的位置，就一定要在企業內部建立起健全的內控體系，全面實現精細化管理目標，不斷增強企業的核心競爭力，促進企業的快速、高效地發展。基于此，上文在基于筆者研究與實踐情況下就企業內部控制所存在的一些問題及其解決措施提出了幾點認識，以期為廣大同行工作開展有所助益。