大數(shù)據(jù)時(shí)代下施工企業(yè)的稅收籌劃

鄒華臺(tái)

（核工業(yè)華南建設(shè)工程集團(tuán)公司，廣東 廣州 510899）

一、引言

在我國社會(huì)的發(fā)展中，很多施工企業(yè)隨著市場(chǎng)和時(shí)代的發(fā)展開始在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃，無論是從對(duì)稅收籌劃理論研究或者是從稅收籌劃的實(shí)踐工作中都收獲到了明顯的成果。這些成果一定程度上幫助了我國施工企業(yè)在大數(shù)據(jù)時(shí)代下進(jìn)行發(fā)展，同時(shí)為施工企業(yè)提高自身的競爭力打下了優(yōu)秀的基礎(chǔ)，但是由于我國的地域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同，對(duì)于很多施工企業(yè)來說在實(shí)際應(yīng)用稅收籌劃的過程中依舊存在很多的問題有待解決，本文的目的就是針對(duì)這些問題對(duì)其分析和解決，幫助施工企業(yè)在市場(chǎng)中發(fā)展。

二、施工企業(yè)在稅收籌劃的過程中所存在的問題

（一）施工企業(yè)中涉稅信息采集的挑戰(zhàn)

隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，社會(huì)分工變得更加細(xì)致，為此在施工企業(yè)中對(duì)于信息的采集和整理也逐漸變得更加復(fù)雜，其中出現(xiàn)的主要問題就是在施工企業(yè)中負(fù)責(zé)稅收籌劃的人員其本身與市場(chǎng)中的稅務(wù)機(jī)關(guān)之間存在著信息不對(duì)等的問題，由于信息在交流的過程中其自身的渠道不暢就導(dǎo)致了施工企業(yè)中稅收籌劃和市場(chǎng)中存在了規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的不同。

（二）施工企業(yè)中的涉稅信息安全受到威脅

大數(shù)據(jù)時(shí)代中信息安全是很多施工企業(yè)中納稅人最容易遇到的問題，并且也是很多的納稅人最敏感的問題，特別是大數(shù)據(jù)時(shí)代中很多納稅人的信息都被公開化，導(dǎo)致信息泄露，信息安全受到了威脅，很多納稅人的隱私保護(hù)問題都受到了嚴(yán)峻的考驗(yàn)，網(wǎng)絡(luò)黑客十分容易利用大數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)信息來對(duì)客戶的銀行賬戶破解，導(dǎo)致財(cái)務(wù)損失。

（三）施工企業(yè)中稅收籌劃人員專業(yè)素質(zhì)

在當(dāng)前的施工企業(yè)發(fā)展過程中經(jīng)常會(huì)面對(duì)的問題之一就是，很多施工企業(yè)中負(fù)責(zé)稅收籌劃人員其自身對(duì)于大數(shù)據(jù)的理解，包括對(duì)數(shù)據(jù)的重視程度都很一般，很多施工企業(yè)中的工作人員習(xí)慣按照以往的經(jīng)驗(yàn)去辦事，并且缺乏對(duì)大數(shù)據(jù)的管理理念。

（四）在施工企業(yè)中沒有建立稅收籌劃大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)

在施工企業(yè)中沒有建立一個(gè)稅收籌劃大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)中負(fù)責(zé)稅收籌劃管理人員在實(shí)際工作中沒有辦法得到第一手資料，并且沒有辦法在施工企業(yè)中利用大數(shù)據(jù)發(fā)展企業(yè)。

三、施工企業(yè)加強(qiáng)稅收籌劃的對(duì)策

（一）在施工企業(yè)中推進(jìn)涉稅信息的有效整合

由于現(xiàn)在的社會(huì)是大數(shù)據(jù)時(shí)代，為此想要保證在目前的時(shí)代中可以有效利用數(shù)據(jù)和信息來幫助施工企業(yè)的稅收籌劃是十分重要的，為此需要對(duì)施工企業(yè)所需要的信息進(jìn)行數(shù)字化管理，也就是說將施工企業(yè)中的各類不同且復(fù)雜多變的信息逐一的轉(zhuǎn)化，將其變成可以度量的數(shù)據(jù)。從目前我國施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的稅收籌劃的過程中可見，這一點(diǎn)很多的施工企業(yè)雖然通過了各種不同的渠道獲取了其本身所需要的稅收籌劃的信息，但是對(duì)于這些信息施工企業(yè)中的稅收籌劃管理人員并沒有做到將其有效的轉(zhuǎn)化，甚至沒有辦法利用這些信息進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化處理，如果一個(gè)施工企業(yè)沒有辦法對(duì)所得到的信息有效的處理和整合，那么無論是對(duì)其施工企業(yè)的企業(yè)管理還是施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理以及稅收籌劃在施工企業(yè)中的應(yīng)用都有著不良的影響。同時(shí)在對(duì)信息數(shù)字化整理的過程中其前提是處理的標(biāo)準(zhǔn)化，這種標(biāo)準(zhǔn)化無論是對(duì)施工企業(yè)的納稅人本身或者是對(duì)于為施工企業(yè)提供消息的第三方管理人員都必須要按照統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)來對(duì)其進(jìn)行信息的采集以及存儲(chǔ)，只有這樣才能有效地實(shí)現(xiàn)所有信息的數(shù)字化應(yīng)用。我國施工企業(yè)中的稅收籌劃人員在進(jìn)行施工企業(yè)相關(guān)信息的采集過程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)的問題有信息不對(duì)稱、信息孤島，如果僅僅是依靠傳統(tǒng)的信息整理和轉(zhuǎn)化方式，那么不僅僅會(huì)在時(shí)間上大量的浪費(fèi)，甚至?xí)霈F(xiàn)施工企業(yè)的資金也會(huì)造成一定程度上的浪費(fèi)，人工對(duì)數(shù)據(jù)的分析相對(duì)于計(jì)算機(jī)分析不夠客觀，對(duì)于施工企業(yè)發(fā)展會(huì)造成一定的阻力。為此作為施工企業(yè)的管理人員以及稅收籌劃的工作人員，在大數(shù)據(jù)時(shí)代下必須要有效依靠計(jì)算機(jī)技術(shù)來對(duì)所得到的數(shù)據(jù)信息導(dǎo)入，幫助數(shù)據(jù)有效地導(dǎo)入、集中管理以及自動(dòng)關(guān)聯(lián)等等不同的分類和應(yīng)用，并且要求施工企業(yè)中的稅收籌劃管理人員與市場(chǎng)中的相關(guān)機(jī)關(guān)以及整個(gè)市場(chǎng)的發(fā)展建立起一個(gè)暢通的信息交流平臺(tái)和渠道，幫助施工企業(yè)中的稅收籌劃有效地針對(duì)目前施工企業(yè)的發(fā)展以及市場(chǎng)中的實(shí)際情況對(duì)施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，幫助施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)和市場(chǎng)中的工商、財(cái)務(wù)以及銀行進(jìn)行溝通，爭取和當(dāng)?shù)氐你y行建立起一個(gè)銀企聯(lián)動(dòng)，打破在市場(chǎng)中施工企業(yè)孤立無援的情況，同時(shí)也打破了在施工企業(yè)中部門和部門之間的信息壁壘，讓施工企業(yè)中的信息可以在市場(chǎng)中流通，同時(shí)可以更加快速且便捷地了解到市場(chǎng)中的信息。作為施工企業(yè)的稅收籌劃人員還可以在施工企業(yè)中建立一個(gè)信息平臺(tái)，讓施工企業(yè)中的客戶以及員工針對(duì)施工企業(yè)的信息數(shù)據(jù)瀏覽和管理，方便其下載和查詢，提升施工企業(yè)中所有的客戶其本身對(duì)于施工企業(yè)的滿意度，讓施工企業(yè)可以在市場(chǎng)中提高自身發(fā)展。施工企業(yè)可以在目前的發(fā)展中利用我國的大數(shù)據(jù)技術(shù)來提高施工企業(yè)中稅收籌劃工作人員的工作效率，并且可以準(zhǔn)確、及時(shí)地了解納稅人的稅源狀況，為施工企業(yè)中的納稅人提供一個(gè)全面且精準(zhǔn)的稅收籌劃方式，幫助施工企業(yè)提高自身的利益。

（二）完善施工企業(yè)中的涉稅信息安全保護(hù)措施

很多施工企業(yè)在稅收籌劃經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)的錯(cuò)誤就是，由于沒有對(duì)稅收籌劃應(yīng)用的經(jīng)驗(yàn)，為此經(jīng)常出現(xiàn)在應(yīng)用中沒有增強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)中納稅人的隱私保護(hù)，也就是說在實(shí)際工作中忽略了對(duì)施工企業(yè)內(nèi)員工的隱私保護(hù)，為此想要真正提高對(duì)施工企業(yè)內(nèi)員工的隱私保護(hù)可以通過以下幾個(gè)方面來施行：第一，施工企業(yè)需要和當(dāng)?shù)氐恼块T積極的協(xié)調(diào)和合作，針對(duì)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的情況來對(duì)稅收籌劃服務(wù)規(guī)劃，并且制定相關(guān)的法律，以此來明確地規(guī)劃和保證在施工企業(yè)中稅收籌劃行業(yè)的發(fā)展，避免出現(xiàn)施工企業(yè)中的納稅人自身的隱私出現(xiàn)泄漏這一問題。與此同時(shí)，作為我國的稅務(wù)部門也應(yīng)該對(duì)市場(chǎng)中的稅收籌劃有效地進(jìn)行行業(yè)規(guī)范，在保證稅收籌劃的發(fā)展同時(shí)也最大限度地避免在稅收籌劃應(yīng)用中有人鉆法律空子的情況，從現(xiàn)階段我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展來看，我國應(yīng)該盡快出臺(tái)的法律法規(guī)包括《稅務(wù)師法》《稅收籌劃法》《稅務(wù)代理程序法》等等相關(guān)的法律法規(guī)，進(jìn)一步地約束和規(guī)范我國的稅收籌劃發(fā)展，為稅收籌劃在施工企業(yè)發(fā)展建立一個(gè)完備的法律環(huán)境，讓稅收籌劃工作應(yīng)用在施工企業(yè)中；第二，為了保證納稅人的隱私不受到威脅，無論是國內(nèi)市場(chǎng)，還是施工企業(yè)都應(yīng)該積極地完善在大數(shù)據(jù)時(shí)代下稅收籌劃的基礎(chǔ)設(shè)施，以此來為施工企業(yè)中的納稅人提供一個(gè)安全的平臺(tái)，作為施工企業(yè)的管理者需要不斷地加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)安全系統(tǒng)硬件以及系統(tǒng)安全軟件平臺(tái)建設(shè)，并且不斷地加大企業(yè)中數(shù)據(jù)信息的系統(tǒng)維護(hù)，保證施工企業(yè)內(nèi)部信息的安全；第三，應(yīng)該積極地加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)中負(fù)責(zé)信息安全人員的安全意識(shí)培養(yǎng)，必須要讓施工企業(yè)中的相關(guān)負(fù)責(zé)人清楚地意識(shí)到一個(gè)問題，就是保證施工企業(yè)中所有人的信息安全對(duì)于施工企業(yè)的發(fā)展十分重要，同時(shí)也需要負(fù)責(zé)信息安全管理的人員充分意識(shí)到，如果在信息管理的過程中出現(xiàn)信息泄露，不僅僅會(huì)對(duì)施工企業(yè)的發(fā)展造成阻礙，也會(huì)對(duì)施工企業(yè)中的員工其自身的安全造成影響，為此需要不斷地完善施工企業(yè)內(nèi)信息安全管理系統(tǒng)。

（三）加大對(duì)施工企業(yè)稅收籌劃人員培訓(xùn)力度

在現(xiàn)階段的大數(shù)據(jù)時(shí)代發(fā)展中，其發(fā)展的核心并不是哪個(gè)企業(yè)所獲得的數(shù)據(jù)量最大，而是哪個(gè)施工企業(yè)可以針對(duì)其所獲取的數(shù)據(jù)對(duì)其充分的發(fā)掘，發(fā)現(xiàn)這些數(shù)據(jù)中其本身的價(jià)值和潛在的價(jià)值，并且讓其發(fā)揮出最大的作用。在大數(shù)據(jù)時(shí)代中，想要做好施工企業(yè)的發(fā)展就需要改正以往施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理以及稅收籌劃中的思維，將思維轉(zhuǎn)化為大數(shù)據(jù)思維，也就是說對(duì)實(shí)際工作中所得到的總體數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、挖掘、整合以及處理，并且采取隨機(jī)抽樣的方式來對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)一步處理，在我國市場(chǎng)中很多的施工企業(yè)中在稅收籌劃應(yīng)用時(shí)，很多工作人員對(duì)于大數(shù)據(jù)的運(yùn)用不足，并且對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代的認(rèn)知有待提高，為此需要施工企業(yè)對(duì)內(nèi)部員工進(jìn)行進(jìn)一步的培訓(xùn)，確保所有稅收籌劃負(fù)責(zé)人員深刻認(rèn)識(shí)到在大數(shù)據(jù)時(shí)代下對(duì)所得到的數(shù)據(jù)有效處理的重要性，同時(shí)對(duì)施工企業(yè)中負(fù)責(zé)稅收籌劃的人員其信息處理技術(shù)提高，讓大數(shù)據(jù)管理可以深入人心，同時(shí)做到有效引導(dǎo)在施工企業(yè)中的稅收籌劃人員根據(jù)目前的市場(chǎng)發(fā)展正確理解大數(shù)據(jù)的核心理念，培養(yǎng)施工企業(yè)內(nèi)部員工在大數(shù)據(jù)時(shí)代下的思考思維方式，在施工企業(yè)中營造出一個(gè)理性思維的管理模式，讓施工企業(yè)中無論是管理者還是工作人員都做到用數(shù)據(jù)來說話、用數(shù)據(jù)來分析、用數(shù)據(jù)對(duì)來施工企業(yè)決策，科學(xué)、有效地幫助企業(yè)發(fā)展，營造一個(gè)大數(shù)據(jù)的文化氛圍，幫助施工企業(yè)中的稅收籌劃建立一個(gè)堅(jiān)實(shí)的用數(shù)據(jù)說話的思想基礎(chǔ)以及專業(yè)基礎(chǔ)。在現(xiàn)階段我國市場(chǎng)的施工企業(yè)中，對(duì)大數(shù)據(jù)有效利用不僅僅可以幫助施工企業(yè)的稅收籌劃工作提高工作效率，同時(shí)也可以行之有效地推動(dòng)稅收籌劃信息化以及現(xiàn)代化的進(jìn)程，幫助施工企業(yè)在市場(chǎng)中有效的發(fā)展。

（四）加強(qiáng)施工企業(yè)稅收籌劃行業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)

在目前市場(chǎng)的施工企業(yè)中存在的一個(gè)重要問題就是很多的施工企業(yè)都沒有建設(shè)信息管理平臺(tái)，也就是說施工企業(yè)在稅收籌劃的過程中，沒有辦法利用信息平臺(tái)快速地得到和施工企業(yè)發(fā)展相關(guān)的信息，得不到第一手資料對(duì)于施工企業(yè)和稅收籌劃工作人員來說是發(fā)展施工企業(yè)的障礙，為此需要施工企業(yè)的管理者在施工企業(yè)建立一個(gè)稅收籌劃行業(yè)信息系統(tǒng)，在這一系統(tǒng)中需要包括施工企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)庫，其中需要含有施工企業(yè)中有關(guān)稅收法規(guī)政策的資料庫、施工企業(yè)中的人才管理庫、施工企業(yè)中所有項(xiàng)目的方案庫、施工企業(yè)中所有客戶的檔案等等不同的信息、施工企業(yè)中的信息采集分析系統(tǒng)，幫助施工企業(yè)中的稅收籌劃負(fù)責(zé)人對(duì)采集到的信息進(jìn)行分析和管理、施工企業(yè)中財(cái)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析系統(tǒng)，對(duì)于施工企業(yè)來說如果沒有對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估，那么一旦出現(xiàn)問題很有可能導(dǎo)致施工企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)、施工企業(yè)中的稅務(wù)審計(jì)查賬系統(tǒng)、施工企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)等等不同的組成成分，并且對(duì)其中所含有的信息進(jìn)行完善。只有在企業(yè)中建立一套完善的數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)才能幫助施工企業(yè)掌握好每一位客戶的具體資料，并且針對(duì)不同的項(xiàng)目以及不同的客戶其自身的經(jīng)營活動(dòng)情況來做具體的方案設(shè)定，確保施工企業(yè)的發(fā)展同時(shí)也保證不出現(xiàn)施工企業(yè)丟失客戶的情況，避免造成客戶的喪失和流動(dòng)；同時(shí)要求施工企業(yè)中的稅收籌劃管理人員在實(shí)際工作的過程中需要掌握好企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，最大限度地去規(guī)避在施工企業(yè)項(xiàng)目的施工過程中出現(xiàn)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)需要施工企業(yè)中的稅收籌劃負(fù)責(zé)人員隨著企業(yè)的發(fā)展和市場(chǎng)的發(fā)展對(duì)稅收籌劃專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，拓寬自己的知識(shí)面，幫助施工企業(yè)拓寬高端業(yè)務(wù)的發(fā)展，讓企業(yè)的管理者和施工企業(yè)中負(fù)責(zé)稅收籌劃的人員在工作中建立信任感，幫助施工企業(yè)在市場(chǎng)中發(fā)展，提高施工企業(yè)的市場(chǎng)競爭力。

四、結(jié)束語

根據(jù)本文綜上所述，在大數(shù)據(jù)時(shí)代中作為施工企業(yè)想要保證自身的發(fā)展，提高在市場(chǎng)中的競爭力必須要做到對(duì)企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行改革，在企業(yè)中應(yīng)用稅收籌劃，這是保證施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過程中對(duì)企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的最佳也是最重要的手段，只有合理且合法地保證施工企業(yè)的發(fā)展，幫助施工企業(yè)有效地在我國市場(chǎng)發(fā)展中創(chuàng)造價(jià)值，才能提高施工企業(yè)自身的競爭力，提升企業(yè)的現(xiàn)代管理水平，幫助施工企業(yè)在市場(chǎng)中創(chuàng)造自己的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。