機(jī)關(guān)單位參與式審計(jì)監(jiān)督模式初探

文/馬曉晨，甘肅省平?jīng)鍪星f浪縣水洛鎮(zhèn)中國(guó)人民銀行莊浪縣支行

1 參與式審計(jì)監(jiān)督模式

1.1 部門(mén)聯(lián)動(dòng)，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，破除業(yè)務(wù)條線壁壘

管理層高度重視內(nèi)審工作，每年統(tǒng)一安排部署重點(diǎn)監(jiān)督領(lǐng)域，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議研究解決困難和問(wèn)題,“一把手”親自審定內(nèi)審工作要點(diǎn),在年初和年中工作會(huì)議上，對(duì)內(nèi)審工作進(jìn)行強(qiáng)調(diào)并做出具體安排，要求嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線,著力構(gòu)建“大監(jiān)督”工作機(jī)制，進(jìn)一步創(chuàng)新內(nèi)審方式、更新內(nèi)審思路、整合內(nèi)審資源、提高內(nèi)審成效，形成合力開(kāi)展好內(nèi)審監(jiān)督工作；紀(jì)委要求內(nèi)審工作要融入“大監(jiān)督”工作機(jī)制，始終關(guān)注“紅線”、“底線”問(wèn)題，不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)揭示和防范能力，堅(jiān)決控制各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)隱患，提升內(nèi)審監(jiān)督工作的層次和水平；各業(yè)務(wù)條線分管領(lǐng)導(dǎo)也從風(fēng)險(xiǎn)防范的角度對(duì)內(nèi)審工作提出監(jiān)督要求。內(nèi)審部門(mén)也嚴(yán)格按照蘭州中支黨委的工作要求,聯(lián)合被審業(yè)務(wù)條線主管部門(mén)共同參與,抽調(diào)業(yè)務(wù)部門(mén)骨干組成聯(lián)合審計(jì)力量，加強(qiáng)交流溝通，充分共享信息，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，減少審計(jì)阻力，有效化解內(nèi)審力量不足與審計(jì)需求增長(zhǎng)的矛盾；充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容的信息優(yōu)勢(shì)，共同制定審計(jì)監(jiān)督方案，確保監(jiān)督無(wú)死角；統(tǒng)一開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督和業(yè)務(wù)檢查，提高監(jiān)督效率，降低監(jiān)督成本；現(xiàn)場(chǎng)溝通解決審計(jì)中存在的疑惑，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題更易達(dá)成共識(shí)，有效增強(qiáng)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)審計(jì)結(jié)果的認(rèn)同感，提高內(nèi)部審計(jì)認(rèn)同度，增強(qiáng)業(yè)務(wù)部門(mén)審計(jì)問(wèn)題整改的積極性和主動(dòng)性。

1.2 上下聯(lián)動(dòng)，以查代訓(xùn)，破除內(nèi)審層級(jí)壁壘

基于加強(qiáng)內(nèi)審業(yè)務(wù)條線垂直管理力度，全面加強(qiáng)轄區(qū)內(nèi)審隊(duì)伍管理，在實(shí)踐中鍛煉培養(yǎng)內(nèi)審干部,將抽調(diào)下級(jí)單位內(nèi)審人員參與到本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目作為內(nèi)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)的重要手段，有針對(duì)性的抽調(diào)市州部分青年審計(jì)骨干全程參與審計(jì)監(jiān)督項(xiàng)目，通過(guò)以查代訓(xùn)，增強(qiáng)內(nèi)審條線交流溝通，增進(jìn)相互理解交流，在審計(jì)實(shí)踐中做好全轄內(nèi)審人才隊(duì)伍建設(shè)的“傳、幫、帶”，逐步提高內(nèi)審業(yè)務(wù)條線審計(jì)監(jiān)督能力，不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控力量。

1.3 更新理念，打造精品，著力提升審計(jì)質(zhì)量

樹(shù)立審計(jì)精品意識(shí)，改進(jìn)審計(jì)理念，優(yōu)化審計(jì)方法手段，加強(qiáng)全過(guò)程項(xiàng)目質(zhì)量控制，努力提升審計(jì)工作質(zhì)量。確定風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和問(wèn)題導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，更新審計(jì)理念，轉(zhuǎn)變審計(jì)思路，從審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)到審計(jì)報(bào)告全過(guò)程，始終圍繞“防范風(fēng)險(xiǎn)，解決問(wèn)題”，查深查透，不留死角，著力打造精品審計(jì)項(xiàng)目。善用計(jì)算機(jī)審計(jì)輔助系統(tǒng)、excel 電子表格等，改進(jìn)審計(jì)手段，提高審計(jì)信息化水平，實(shí)現(xiàn)快速篩查審計(jì)疑點(diǎn)，準(zhǔn)確確定審計(jì)線索，精確定位審計(jì)目標(biāo)等功能，提高審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。

1.4 多措并舉，拓寬渠道，有效落實(shí)成果轉(zhuǎn)化

建立審計(jì)交流磋商機(jī)制，在審計(jì)全過(guò)程中始終暢通和管理層的溝通交流，每項(xiàng)審計(jì)工作報(bào)告都呈報(bào)管理層批閱，并分別呈送“一把手”、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)，暢通審計(jì)成果在管理層的轉(zhuǎn)化運(yùn)用。建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題通報(bào)機(jī)制和問(wèn)責(zé)機(jī)制，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題提煉形成綜合分析、專(zhuān)項(xiàng)通報(bào)、審計(jì)案例等材料，向相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、全轄區(qū)通報(bào)等形式，有效擴(kuò)大審計(jì)成果運(yùn)用的范圍和廣度。擴(kuò)大審計(jì)成果共享機(jī)制，建立健全與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、辦公室等部門(mén)的信息共享機(jī)制，將審計(jì)結(jié)果作為干部考核、財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)考核、目標(biāo)管理考核的重要依據(jù),促進(jìn)審計(jì)成果“一果多用”。

2 主要成效

2.1 質(zhì)量齊升，審計(jì)力度不斷增強(qiáng)

近 3年來(lái)，共完成各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目 81 個(gè)，審計(jì)項(xiàng)目連續(xù) 3年榮獲上級(jí)單位評(píng)選的優(yōu)秀內(nèi)審項(xiàng)目，內(nèi)審質(zhì)量評(píng)估工作在內(nèi)審工作年會(huì)上進(jìn)行了交流。內(nèi)審工作得到本單位管理層的充分肯定和業(yè)務(wù)管理部門(mén)的大力支持，內(nèi)審部門(mén)連續(xù) 3年榮獲本單位目標(biāo)管理考核先進(jìn)單位。基于審計(jì)實(shí)踐撰寫(xiě)的 3 篇內(nèi)審調(diào)研獲全轄重點(diǎn)調(diào)研課題二等獎(jiǎng) 1次、三等獎(jiǎng) 2 次；1 篇內(nèi)審調(diào)研獲全國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)理論調(diào)研二等獎(jiǎng)；3篇內(nèi)審調(diào)研獲全省內(nèi)審協(xié)會(huì)理論調(diào)研一、二、三等獎(jiǎng)。

2.2 糾改得力，審計(jì)成果持續(xù)轉(zhuǎn)化

近 3年來(lái)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 573 個(gè)，提出整改意見(jiàn) 282 條，審計(jì)報(bào)告累計(jì)獲“一把手”批示 40 多次，下發(fā)審計(jì)通報(bào) 8 次，審計(jì)問(wèn)責(zé) 10 人次，與業(yè)務(wù)管理層有效溝通 100 多次，其中：2016年度全省綜合業(yè)務(wù)考核對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)問(wèn)題的兩個(gè)轄內(nèi)單位實(shí)行“一票否決”，并向主管單位主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，提議在相應(yīng)目標(biāo)管理考核中名次降檔考核。針對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)峻形勢(shì)，與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)合組織舉辦預(yù)算管理、基建管理專(zhuān)題輔導(dǎo)講座，舉辦全轄相關(guān)審前視頻培訓(xùn)班，有效擴(kuò)大審計(jì)成果影響, 切實(shí)提升了風(fēng)險(xiǎn)防范工作的層次和水平。

3 建議

內(nèi)審監(jiān)督要進(jìn)一步總結(jié)經(jīng)驗(yàn),完善“大監(jiān)督”工作機(jī)制,加大發(fā)現(xiàn)問(wèn)題總結(jié)分析力度，綜合研判風(fēng)險(xiǎn)分布、嚴(yán)重程度，有重點(diǎn)的安排后續(xù)審計(jì)和連續(xù)審計(jì)，防止屢查屢犯。著力健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題通報(bào)制度和審計(jì)交流磋商制度，定期匯總審計(jì)情況和成果，有力促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用。不斷強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量全過(guò)程控制，提升發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和查找風(fēng)險(xiǎn)的能力，發(fā)揮內(nèi)審“啄木鳥(niǎo)”作用，更主動(dòng)履職盡責(zé)，更敏銳查找風(fēng)險(xiǎn)，更深入防控風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與外部監(jiān)督力量的互動(dòng)交流，積極了解掌握外部監(jiān)督重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容，提前做好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)警示排查，充分發(fā)揮內(nèi)審“防火墻”作用。