中小企業納稅籌劃分析

(蘭州交通大學 甘肅 蘭州 730000)

一、前言

隨著我國經濟的不斷發展，市場競爭變得非常激烈，而同時國家政策的調整使得企業開辦的門檻降低，很多中小企業都有機會進入市場參與活動，更多的中小企業成為了我國經濟發展中的重要組成部分。與其他的國有企業，大型企業不同，為了能夠在市場中獲得一定的經營利潤，要求企業必須從多個方面出發，有效地減少企業的開支，而通過納稅籌劃的方式提高企業經營利潤也是企業可以選擇的重要方法之一。

二、我國中小企業納稅籌劃風險防范存在的風險問題

(一)法律因素風險

在目前市場上，大多數的中小企業都是一些新興企業，在未來具有良好的發展前景，但是由于目前的市場競爭過于激烈，對于這些中小企業來說仍舊具有十分艱難的生存考驗，尤其是在企業自身發展運行的過程中仍舊存在著很多問題，例如，管理體制不健全、員工創新意識不足、融資渠道受限等等，這些問題的存在使得企業在發展的過程中將更多的精力放在了內部企業的經濟，從而對稅收所帶來的各種風險有所忽略，因此，要求企業管理層必須要加強自身的專業素養，要及時了解國家的稅收政策，避免法律風險。在納稅籌劃的過程中，存在的法律風險表現在納稅籌劃的專業人員對國家相關的稅收政策沒有合理的判斷，一些企業的納稅人為了能夠少交稅會鉆法律的空子，進行盲目的納稅籌劃，甚至可能會出現偷稅漏稅的行為，這些觀念的存在使納稅籌劃的過程中出現違法違規的現象，會給企業造成巨大的經濟損失，同時也會給企業帶來不可預估的風險，導致企業納稅籌劃的過程與法律之間存在沖突，企業所面臨的法律風險給企業未來的發展造成一定的影響。

(二)稅收因素風險

稅收政策風險是稅收風險的一種，在稅收籌劃的過程中，會面臨各種不同的政策需要進行選擇，如果稅務籌劃人員對國家的相關政策并不能夠準確的掌握，而導致選擇時發生了錯誤，那么就會影響到企業整個稅收籌劃方案的實質，給企業造成巨大的風險。而且在稅收政策選擇過程中，企業往往只考慮了眼前利益，而選擇了一個對企業短期發展有利的優惠政策，這種政策雖然表面上看起來能夠給企業的運行帶來良好的經濟效益，但是從長期的發展情況來看，很有可能會阻礙企業的長久穩定發展。由此可見，企業納稅人員在稅收優惠政策選擇時，要按照企業目前的發展狀況選擇相應的稅收政策，能夠在遵循市場發展的基礎條件下，選擇有利于企業長期發展的稅收政策，促進企業的良好發展。

(三)人員因素風險

中小企業在進行納稅籌劃的過程中，由于管理者方案的制定沒有依據企業自身的實際情況，不能夠將國家相關的稅收政策進行充分的應用，在制定計劃的過程中會缺乏一定的規劃性和前瞻性，使得企業所采取的稅收籌劃的方案不能夠取得良好的效果，措施不到位。稅收籌劃過程具有一定的客觀性，并不會以人的主觀意識改變而改變，因此企業的納稅籌劃人員必須要從企業發展的實際情況出發進行分析，才能夠制定出符合企業發展的籌劃方案，如果在操作過程中出現了失誤，整個過程最終的結果就會出現一定的偏差，那么企業所選擇的納稅籌劃方案是失敗的。在進行稅收籌劃的過程中，由于企業稅收籌劃方向以及目標的不明確可能會導致籌劃方案制定偏差，最終導致企業內部的運轉秩序混亂，給企業未來的發展造成一定的影響。

三、中小企業納稅籌劃中風險應對

(一)增強法律意識

首先，中小企業管理層必須要加強稅收籌劃意識，通過各個部門之間相互配合，有效規避稅收風險。由于在企業的經營活動過程中，整個經營活動都會涉及納稅活動，這就要求企業的管理者對企業日常的管理要提高法律意識，要確保企業的整個經營活動都能夠符合國家的相關法律規定，保證企業內部制定的納稅籌劃方案是合理合法的，能夠科學有效地執行。其次，企業管理人員要能夠正確地認識到國家出臺的一些相關優惠政策，按照目前企業的運行狀況，選擇適合企業自身發展的稅收政策，并且將所有風險防范措施落實到企業管理的細節當中，制定有效的納稅籌劃方案，降低企業的稅收風險，最后企業的納稅人要定期與稅務機關進行交流溝通，要及時了解國家出臺的各項稅收政策，明確相關的法律法規，并結合企業自身的發展情況，制定合理的納稅籌劃方案，能夠有效地規避企業在發展過程中存在的潛在風險，并根據國家的稅收法律政策，做出相關調整，制定動態的納稅籌劃方案，通過進行專業性的對比，選擇出對企業發展風險最小的有效方案。

(二)制定完善的稅收方案

中小企業要制定完善的稅收方案，在納稅籌劃的過程中，能夠對自身的發展進行清晰的定位，從各個因素的影響分析，按照企業制定的發展戰略，從長遠角度出發，要考慮好各個方面可能存在的潛在的風險因素，能夠選擇適合企業長遠生存和發展的各項優惠政策，企業應該制定相對完善的稅收方案，并且將方案在企業的發展過程中落實到位，也就是說企業如果想要在發展過程中尋求長遠的經濟利益，就必須要制定比較完善的稅收方案，同時為了確保制定的方案能夠在發展過程中切實可行，企業的領導人員應該要求企業各部門之間互相配合，能夠共同實施相關政策，要嚴格按照制定的標準和流程執行到位，這樣才能夠確保在稅收優化的各個過程中能夠具有更高的工作效率，在企業稅收籌劃方案制定的過程中，對國家相關稅收政策要進行及時的了解，密切的關注，如果稅收政策發生了更新和改變，應該對企業的稅收籌劃政策進行相應的調整，保證稅收籌劃方案能夠具有合理性、合法性，避免影響工作效率。

(三)提高人員素質

企業的納稅籌劃人員自身的專業水準會直接影響到企業納稅籌劃方案的制定與實施，由于納稅籌劃自身所具有的專業性以及政治性，這就要求企業的納稅籌劃人員必需具有相應的專業素養，尤其是針對一些中小企業來說，企業的規模普遍較小，人員流動比較頻繁，工作人員的專業水平也比較低下，一些工作人員的工作經驗缺乏，實際操作能力較弱，在面對一些突發狀況時不能夠及時采取相應的措施，并且目前很多中小企業的納稅籌劃工作人員對稅收籌劃的了解只是停留在了表面，而沒有辦法真正地將理論應用到納稅籌劃的工作上，這種臨時抱佛腳的工作方式肯定會導致納稅籌劃的工作失敗，并且如果納稅籌劃方法并不符合企業自身的發展實際，對企業來說也是不利于企業的長遠發展。因此，中小企業在進行員工招聘過程中應該著重招收一些工作經驗豐富、專業能力水平較高、綜合素質較高的人員，并且要組織納稅籌劃人員不定期地進行相關知識的學習，要提供一些員工學習的機會，不斷與同行業的一些大型企業之間進行交流，學習先進的納稅籌劃策略，要能夠通過不斷的進行學習提高企業員工的自身業務水平，從而能夠幫助企業制定正確的納稅籌劃方案，為企業開展納稅策劃工作增加良好的支撐基礎。

四、結語

中小企業在面對如此競爭激烈的市場時，如果想要獲得穩定的發展，就必須要制定適合自身的科學合理的稅收籌劃方案，要加強對納稅籌劃的管理，能夠真正幫助企業在發展過程中減少納稅負擔，從而為企業營造一個良好的經營和發展環境。企業在發展的過程中，要依照我國的相關法律規定，并結合自身發展情況制定稅收籌劃方案，降低在納稅籌劃過程中的各種風險因素，提高企業納稅人員的法律意識，避免由于自身法律意識不強而觸犯到法律，影響企業的聲譽，企業要建立合法合理的風險管理體系，才能夠保證企業的健康長遠發展。