完善企業財務內控制度的必要性及措施分析 ?

石玉婷

摘 要：建立完善、合理的財務內控制度是企業提高競爭力的必要前提。一方面，政府等相關部門應該不斷優化政治、法律制度環境，為企業的公平競爭提供外部保障;另一方面，企業單位自身也應該強化風險意識，做好財務會計審計管理工作，不斷完善內部制度，強化制度的落地實施，進而提高企業資金周轉能力以及綜合管理能力。此外，企業也需要積極引入新的信息技術，提高在職財務工作人員的工作能力，確保財務工作有條不紊地開展，全面提高企業財務內控管理能力。

關鍵詞：財務內控;制度;完善;監督

一、背景

隨著社會主義市場經濟體制不斷完善，企業面臨逐漸加強的市場競爭。如何以自己的能力謀生存、圖發展成為許多企業面臨的主要問題。實施科學的管理制度，加強企業財務經濟管理，是實現企業資源合理分配，提高管理效率的重要方式。對于企業而言，建立合理的財務內部控制制度，做好財務經濟計劃，負債管理，固定資產管理，流動資產管理等工作，是保障企業業務活動正常開展的必要前提。在此背景下，分析企業如何完善財務內控制度，提高財務管理的系統性與合理性，是值得我們深入思考的問題。

二、完善財務內控制度的必要性分析

1.提高企業綜合競爭力

健康、科學的財務內部控制制度能夠提高企業資金周轉率，促進企業各種資源實現合理的配置，輔助業務活動有條不紊的開展，最終實現企業宏觀目標。對于企業而言，合適的財務內部控制制度是通過不斷地摸索總結而來的，能夠讓企業在激勵的競爭背景下，保持自身的資金優勢，提高綜合實力。

2.降低企業運營管理風險

財務內控制度是企業經營管理的手段之一，通過對制度、對資金進行管理，從而約束企業一切與金錢相關的活動，提高資金使用的規范性以及有效性。一方面，能夠保證企業財產的安全性，讓每一筆財務收支都有跡可循;另一方面，也能夠有效的避免資金使用不當引發的各種風險，尤其是資金濫用以及資金短缺的風險，合理的進行資金的分配。財務內控制度能夠將財務管理與企業內部管理進行有效的融合，提高資金利用率，降低企業運營的資金風險。

3.確保企業完成業務活動目標

在企業經營管理的過程中，各種項目活動的正常開展均需要資金的支持。做好企業內部的額財務控制管理工作，能有效地規劃資金的使用，將更多的資金使用在重要的、產值高的項目上，而對于低產值、成功率低的項目，則可以在前期減少資金投入，通過對資金的控制，保證絕大多數項目工程活動的正常開展。

三、企業財務內控管理問題分析

在企業的財務內控管理實踐中，仍然存在諸多的問題。

首先，我國針對企業財務、審計相關工作的法律制度環境建設還不夠完全，存在一定的漏洞，這導致某些企業的利益無法得到法律的保障。也有很多企業會利用國家法律制度體系的漏洞為自己謀取私利，有損其他企業的利益，因此，營造一個公平、公正的法律制度環境迫在眉睫。

其次，企業的財務內控制度還不夠完善。盡管近年來我國許多企業都意識到了財務內控管理的重要性，但在實踐中仍然難以面面俱到，財務制度涉及的內容不夠全面，財務管理工作沒有進行合理的分配，人員安排不夠科學，財務開支的審批流程不夠系統化，這些問題都制約著企業財務管理效率的提高。因此，如何建立系統的財務內控管理制度，提高財務活動的規范性，值得企業深入的思考。

最后，在大數據時代，企業財務數據以及經營數據體量暴增，傳統的財務工作人員難以利用傳統的思維以及分析工具進行高效率的工作。也有很多企業并沒有購置相應的財務管理軟件，財務管理人員日復一日的粘貼、復制excel表格，工作效率高，數據準確性堪憂。此外，許多年齡較大的財務工作人員對于新知識、新技術的掌握程度較低，不能夠合理運用新技術解決工作問題。因此，如何靈活地運用新技術，提高財務分析人員的工作效率，也是企業需要重點關注的問題。

四、完善企業財務內控制度的措施分析

1.優化企業財務內控管理的外部環境

在市場經濟環境下，企業良性、惡性競爭加強，政府的制度管理對于企業的發展有舉足輕重的作用。在西方國家多年的實踐與轉型中證明，政府職能轉變的實質就是國家管理理念的更新。因此，對于政府而言，要不斷加強對于市場的調控，構建完善的法律法規體系，積極學習西方國家財務經濟法律制度，并對此進行合適的修改，從而為企業的業務開展，經濟貿易提供一個公平、公開、公正的環境。同時，政府要做市場經濟中“無形的手”，減少對于行業、企業的直接干涉，基于各個單位以及企業充分的決策權，維持市場的有效、健康運作，通過間接的治理與調控進行推動。

2.提高企業風險管理意識，加強內部審計工作

對于企業而言，要充分意識到財務內控制度的建設與風險管理之間的聯系。積極借鑒國際優秀的內部控制案例以及制度框架、原則，根據本企業的業務特征構建合適的財務內控制度，并確定不同層級人員的主要工作，做好風險管理。例如，監督部門應該對企業高層領導人員的內控態度進行跟蹤與檢查，提高領導人員對于財務內控制度的認知，更好地推進內控制度的運作，減少風險點;其次，做好內部審計部門的相關工作，保證企業內部審計部門的獨立性，不受到其他部門以及領導人員權利的影響，科學地評估企業財務整體情況，在審計過程中一旦發現了風險問題，給予警覺與處理，并對外部審計的結果給予充分的重視，避免可能發生的審計風險。最后，企業針對所有業務環節中可能存在的風險問題，提出針對性的規避以及事后處理方案，強化對于財務風險的管理，提高內部管理效率。

3.完善現有財務內部管理制度

企業應該不斷更新內部財務管理制度，提高制度的可實施性，并根據市場的反饋，對有缺陷的制度進行更新，對有遺漏的制度進行補充。例如，針對財務以及相關工作人員，建立崗位責任管理制度，根據不同部門進行劃分，明確各個部門的職責，使不同崗位之間既能夠互相合作，又能夠互相監督與牽制，如要求非出納工作人員進行現金的盤點，銀行賬單的審核等，同時，也要充分發揮不同員工的特長，將財務部門的員工分配在其擅長的崗位上，提高資源利用效率;針對財務的收支工作建立相關的審批制度，如重大資金開支的審批原則，資金費用的審批流程，重大財務項目的審批報告等，要求各項項目以及業務活動額度額開展都要符合公司的財務流程，堅決避免無審批的大額支出活動，從而規范企業財務審批活動操作，讓資金的來源與去向更加清晰，也能夠減少不必要的開支;此外，針對大型企業的資產清查與盤點，建立定期的核對制度，檢查賬實是否一致，會計信息是否完整，固定資產是否在冊等。企業內部也要對財務工作進行檢查，建立財務檢查分析制度，及時復盤企業內部財務管理的成效，提出改進建議。

4.強化企業財務內控制度的實施力度

建立健全的財務內控制度，也需要通過強化制度的實施力度來確保制度的落地。首先，需要提高企業中高層管理人員對于財務活動的重視程度，只有領導人員表示出對于財務內控制度的強烈需求與重視，財務部門才能更好地履行自己的職責，將相關的任務推行到各個相關部門;其次，針對核心部門建立相關的績效考核機制，從成本預算、成本開支、資產管理等方面制定指標已經相關的預警系統，讓企業其他員工能夠及時了解到財務內控制度的執行情況，熟悉財務開支，更好地規劃后期業務開展方向，并能夠隨時提出改進建議，有利于促進內部財務管理部門的優化與升級，也能夠將先進的財務管理制度滲透到企業的各個方面;最后，建立相關的監督以及懲罰制度，監督與懲罰制度是規范員工行為的重要保障，針對違反了財務內部控制制度，阻礙財務內控制度推行的員工，如利用職務的便利挪用公款等，不論職位的高低，給予一定的處罰，從而起到良好的警告作用。

5.引入專業的財務相關工作人員

財務工作是一項專業性程度很高的工作，只有具備了專業的財務以及經營管理知識，才能推動企業財務工作的開展，保障日常經營。一方面，企業要加強財務工作人員的專業能力審核，在面試以及招聘過程中聘用更多具有相關經歷以及學歷的人才，提高財務部門招聘員工的門檻，建立科學、完善的財務人才招聘管理以及晉升體系，為企業的財務工作補充新鮮的血液。另一方面，企業也要強化現有財務人員的專業知識培訓。例如，邀請財務行業相關專家前來進行講座，為員工講解內部審計、財務制度的制定、指標的設計等實踐性較高的案例，提高員工對于財務工作的敏感度;也可以為員工安排統一的課程，從經濟法律、會計和成本測算、財務管理等方面入手，進行系統化的培訓，建立完善的在職員工培訓管理制度，要求員工打卡參與，提高員工的專業知識水平，進而提升財務工作效率。同時，企業也應該促進員工與員工之間的知識分享，打通各個部門之間的溝通交流渠道，讓業務部門、技術部門的員工也參與到財務經濟知識的學習中，控制日常工作的財務收支，發現財務管理中存在的問題，并為財務部門員工的工作提供合理的建議。

6.建立信息化財務管理系統

在互聯網信息技術的推動下，財務工作人員每天都需要處理龐大的數據，財務信息的存儲與分析成為棘手的問題。如何保證收據計算的口徑一致性，提高財務數據的精準性，是提高財務內控管理效率，完善企業財務內控制度建設的重要前提。在此背景下，引入信息化的管理技術，搭建大數據平臺，對財務數據進行自動化的存儲與分析，并建立指標預警體系，提醒領導人員可能存在的財務風險，十分重要。首先，企業需要對現有的財務活動進行調研與分析，了解財務工作人員以及相關合作人員的日常需求，從而針對性地提供相關技術支持，例如，針對缺少自動化分析工具的企業，可以購買市場上已有的財務分析軟件;針對數據量龐大，excel難以進行處理的企業，可以建立大數據平臺，通過sql進行取數與分析;針對財務開支頻繁，資金流不穩定的企業，可以建立系統化的指標預警體系，從而提高財務人員以及高層領導人員的警惕性。其次，對財務人員進行電腦技術的培訓，例如，使用bi工具代替傳統的excel分析，將財務數據指標進行可視化，提高指標的可讀性，不同時，也可以為在職員工提供電腦培訓選修課程，從excel函數、sql語法、軟件系統后臺操作等角度進行培訓。最后，也要聘用專業的信息化管理人員，及時修復財務系統在使用過程中出現的各種bug，提高軟件的可用性。

綜上所述，在完善企業財務內控制度的過程中，企業不僅要對現有的制度進行完善，也應該不斷提高在職財務人員的綜合素質水平，引入信息化的財務會計管理技術，搭建自動化的財務內控管理平臺，從而讓財務管理工作更加簡單、透明。

五、結論

建立健全的財務內控制度是企業經營發展的必要保障。一方面，完善的財務內控制度能夠提高企業的競爭力，另一方面，也能夠更好地管理企業資金，提高資金周轉效率。本文提出，應該通過完善財務管理制度，提高對財務風險的重視程度，強化制度實施力度等方式，加強企業的財務內控行為。

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