我國中小企業營運資金管理存在問題及對策探討

龐媛馨

【摘 要】我國國民經濟的一個重要組成部分就是中小企業，然而中小企業在市場競爭中的優勢不高、成功率較低，追究其中的一個原因就是中小企業沒有科學合理的營運資金管理體系。

【關鍵詞】中小企業;營運;資金管理;對策

我國國民經濟的一個重要組成部分就是中小企業，然而中小企業在市場競爭中的優勢不高、成功率較低，追究其中的一個原因就是中小企業沒有科學合理的營運資金管理體系。企業生產經營活動的整個過程都離不開營運資金的支持，如果不能很好的管理營運資金，可能會迫使企業走向破產的道路。社會各界對中小企業的營運資金管理存在的問題也越來越關注，因此，正確指導中小企業的營運資金管理已成為當前一項刻不容緩的戰略任務。

隨著經濟的發展，特別是改革開放以來，我國中小企業發展非常迅速，數量巨大，推動著我國國民經濟的增長和社會的發展。中小企業就像是整個社會的穩定器，發展中小企業應該是一個世界的大趨勢。傳統的中小企業主要是采掘、一般加工制造、建筑、運輸、傳統商貿服務業等行業，現已經發展到包括基礎設施、公用事業、高新技術和新興產業、現代服務業等在內的各行各業。中小企業在增加就業、經濟繁榮、民生改善和社會發展方面發揮著非常巨大的作用。

一、但是在發展過程中，我國中小企業營運資金也面臨很多問題

（一）面臨融資困局，中小企業資金告急

中小企業自身規模小，管理水平不高，加上存在這缺乏專業知識、運營經驗和企業文化等天生劣勢，中小企業面臨著極其嚴峻的問題就是融資難、融資貴。根據四川省中小企業局不完全統計，我們清楚地了解到四川有數十萬家的民營企業加外資中小企業，其中獲得過銀行貸款僅僅占一半，即50%的企業，將近30%的企業則提到需要求助于民間借貸籌集資金，98%中小企業認為企業自身缺乏資金。很多中小企業由于融資難就會出現資金鏈斷裂，甚至破產的嚴重后果。

（二）現金管理缺乏有效控制

大多中小企業認為企業現金持有量越多越好，這就導致了現金閑置，現金閑置的后果就是增加了現金的管理成本。大多中小企業的財務人員也沒有意識到現金過多或者不足都是不利于企業的發展，不能制定出科學合理的企業現金持有量，對于現金預算也沒有編制，并且對日常的現金也缺乏控制。現金管理缺乏有效控制，一旦市場發生變化，企業的資金周轉就會出現尷尬的局面。

（三）存貨及應收賬款管理不善

對于存貨，大多數中小企業都缺少科學合理的方法。一般來說，中小企業存貨資金占流動資產總額是40%-50%，但由于企業忽略了存貨有效的管理方法，就會導致積壓了大量的存貨，資產變現能力差，速動資產少，短期償債能力偏低，資金周轉緩慢。

很多中小企業為了能夠達到銷售目標，所以采用了賒銷商品的方式，很多企業根據管理者的經驗和管理者進行賒銷，沒有調查顧客的信用等級，對于信用政策、標準和條件也沒有做出明確的規定;并且賒銷出去的商品，沒有進行催收應收賬款，應收賬款賬齡長，絕大部分就變成壞賬。

（四）營運資金結構不合理、風險居高不下

目前大多中小企業對資金管理的結構關注度不夠，資金管理結構沒能得到良好的協調發展。又是管理者通過自己的經驗來經營公司，盲目擴大生產投資，又或者是大量購入不動產，使得資金短缺，經營出現困難，為了繼續經營，企業不得不通過借款，就會產生流動資產減少，短期借款增加。營運資金結構不合理就會讓企業的財務陷入困難境地。

（五）財務人員的財務控制薄弱

絕大多數中小企業沒有很強的財務管理意識，也沒有現代企業制度的經營管理理念，一般財政大權都是企業管理者的近親掌握，從本質上看也是企業管理者守財、管財。有些企業沒有分清內部管理職責，比如會計人員崗位責任制，沒有很好的分離制約記賬人員、保管人員及經辦人員，存在著采購兼保管、出納兼復核等現象。大多企業雖然制定相關的管理制度，但是沒有起到實際指導以及監督的作用，在實際工作中沒有認真執行，使得這些制度形同虛設。

二、針對此情況，對于現存問題提出以下相關對策及建議

（一）加強自身管理，拓寬融資渠道

中小企業應該意識到企業的信用就是企業的無形資產，在各種經濟活動中要注意商業信用記錄以及在銀行的償還借款信用記錄等，重視企業的形象，提高企業的信譽。

我國中小企業融資主要靠的是銀行貸款，我們值得借鑒美國的開發銀行，他們通過跟商業銀行合作，讓商業銀行按照他的要求把他的資金帶給中小企業。我們國家應該完善政策金融，特別是商業金融。大力發展民生銀行的“商貸通”業務，提供全面的金融服務體系給中小企業。

（二）加強現金管理

企業應該對于現金的使用制定一個計劃，杜絕出現隨意使用現金的現象。編制科學合理的現金預算，控制好企業日常的現金，通過現金預算可以預測企業在生產經營的各期間對現金的需求量，方便企業籌資以及調動。企業應該建立現金的歸口部門，明確現金的使用方向，嚴格企業的現金責任制，避免出現現金過剩或現金不足的現象。

（三）建立有效的存貨及應收賬款管理

對于企業的存貨管理，其一是企業應該采用ABC分類管理法，對于企業價值比較高的存貨，企業應該重點管理。其二是企業應當制定合理的存貨計劃，對企業的存貨進行盤點盤存，實現了對存貨的有效監督，及時地反映出存貨出庫、入庫、結存的狀況。

企業應當考慮到客戶公司的信用等級，盡力去調查客戶公司的信用程度，分析客戶公司是否有良好的經濟實力來償還款項，在選擇上應當偏向前景發展比較好的高新技術產業。明確規定信用政策、標準和條件，企業內部成立應收賬款催收小組，對于應收賬款進行及時催收。

（四）優化營運資金結構，降低營運資金的風險

我國中小企業應當向西方企業學習先進的企業營運資金結構管理經驗，讓流動資產與長期資產的比例關系、流動資產與流動負債的比例關系等處于理想的模式，營運資金在各項目上的數量要合理。降低營運資金的風險就要通過降低企業現金、存貨變現以及應收賬款的風險。有足夠的日常現金來及時把握住投資獲利的機會，明確企業生產所需要的原材料，合理安排半成品和產成品，及時催收應收賬款，以上的這些方法都可以降低營運資金的風險。

（五）提高財務人員的財會素質、建立財務內部監督機構

培養財會人員的職業素質，企業的財會人員要具備終身學習的意識，滿足財務工作的需求;有些財務人員法律意識相對淡薄，所以應當加大對會計相關法律的學習力度，培養競爭的意識，激勵財務人員不斷完善自己。企業應當對財務人員提供短期或者長期的培訓，從而提高財務人員的素質。

建立財務內部監督結構，清楚地了解企業營運資金的去向，以防企業的管理人員在對營運資金的管理中出現錯誤，對于企業財務會計與工作中的薄弱環節，對于企業營運資金管理一不小心就會出現錯誤的細節，制定企業合理有效的內部控制制度，將各個環節和細節加以有效控制，以免企業營運資金管理混亂。

中小企業的發展對國民經濟起著推動的作用，而在企業財務管理中的重要構成部分之一就是企業的營運資金管理。在很大程度上，企業生產經營等狀況跟企業營運資金的管理有密切的關系。換言之，企業營運資金的良好管理是企業高效、健康運行的重要保證，存在于營運資金管理的問題會嚴重阻礙企業的發展。因此，分析中小企業營運資金管理中存在的問題并且提出決策是很有必要的，我們相信中小企業通過采取措施不斷加強自身的能力以及政府不斷扶持中小企業的發展，我國的中小企業一定能夠為國家的經濟增長做出巨大的貢獻。