企業(yè)納稅申報存在的問題及解決方案

摘 要：隨著我國社會經濟的發(fā)展進步，我國各項事業(yè)獲得了迅猛的發(fā)展。隨著我國納稅事業(yè)的發(fā)展，在納稅過程中，納稅申報作為納稅人提供給國家稅務機關的第一手稅源資料，具有十分重要的意義，不僅能夠提高應征稅款的有效性和準確性，而且我們還可以通過對納稅申報過程中存在的問題進行分析，針對其存在的問題提出改進的措施，促進我國納稅申報工作的完善發(fā)展。為此，就主要針對企業(yè)納稅申報中存在的問題進行分析，并針對存在的問題提出解決的方案。

關鍵詞：企業(yè);納稅申報;存在問題;解決方案

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.21.068

0 前言

就目前來說，我們國各個國家的納稅事業(yè)進行分析就會發(fā)現，一些國家所采取的先進的稅收征管管理措施都比較相似，而落后國家所采取的稅收征管措施也是比較落后的，并都具有一定的相似性。所以本文在分析現行企業(yè)納稅申報問題的過程中，借鑒國外先進的稅后管理經驗，并以我國稅收征管的實際情況為基礎，提出解決方案。尤其是隨著現代社會信息技術和科學技術的發(fā)展，對稅收管理工作也提出了新要求、新挑戰(zhàn)。尤其是隨著我國社會經濟的發(fā)展，人們生活水平的提高，納稅人的數量不丹增加，這就大大的增加了稅收申報人員的工作量。在實際工作中不僅增加了稅收管理的壓力，也在一定程度上大大影響了納稅人的相關工作。所以在此基礎上，筆者就主要針對我國現行企業(yè)納稅申報工作存在的問題進行分析，并結合具體的實踐工作，提出相關的解決方案。

1 納稅申報概述

我們所說的納稅申報其實主要是指納稅人履行納稅義務時，計算繳納稅款的有關事項向稅務機關提出報告的一種法定手續(xù)，也是稅務機關辦理征收業(yè)務、核實應納稅款、開具完稅憑證的主要依據。對于企業(yè)的納稅申報工作來說，納稅申報工作是我國稅收管理中一個非常重要的部分，國家對這方面內容的管理也十分重視。正是由于納稅申報在稅收征管管理過程中發(fā)揮著重要的作用，所以我們需要重視納稅申報管理工作。對于企業(yè)納稅申報工作來說，其主要是包括以下幾個方面的內容，分別是指法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關根據法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務人向稅務機關申報應納繳稅款的內容或者應解繳稅款等各方面的內容。正是由于其相關工作主要包括以下幾個方面的內容，所以我們在管理企業(yè)納稅申報工作中，不僅需要明確工作的相關程序，而且還需要按照相關要求讓企業(yè)納稅人提交資料，使其符合國家的相關納稅申報流程，符合國家的相關規(guī)定。

2 納稅申報工作存在問題

（1）納稅申報質量不高。就目前來說，我國現行企業(yè)納稅申報工作總體來說，納稅申報工作質量還有待提高。對于企業(yè)來說，尤其是小規(guī)模納稅戶中年齡大的、文化程度低的，在進行網上納稅申報業(yè)務的時候，非常困難，需要稅務人員手把手教，教很多遍才掌握。由于稅務人員相對較少，就形成一些小規(guī)模納稅戶不能及時準確進行納稅申報。企業(yè)相關納稅人或者是扣繳義務申報資料，要么缺少相關資料，要么是相關資料的申報填寫時不規(guī)范，甚至一些企業(yè)在納稅申報的時候，缺少申報稅費的種類，這樣真正符合納稅申報規(guī)定的資料部分不合格，從總體來說，企業(yè)納稅申報的質量欠佳，還需要進一步提高。

（2）稅收政策不完善。隨著我國社會經濟的發(fā)展，我國雖然出臺了相關的收稅管理制度，如《征管法》，在相關的征管制度和規(guī)定中，對不申報的納稅人和企業(yè)都有相關的懲罰規(guī)定，但是就目前來說，由于其落實和執(zhí)行的情況還不完善，存在著較大的不合理性，因此這就使得相關的制度發(fā)揮不了應有的作用。甚至相關懲罰的規(guī)定，對于一部分小額納稅人來說，核定征收的起征點較重，而對于大額納稅人來說，起征點較低，發(fā)揮不了應有的作用。

（3）納稅申報資料上傳慢。由于現有稅收申報軟件開發(fā)本身存在問題，加上網速慢，造成納稅申報資料上傳緩慢，稅務機關收到申報資料的信息較慢，從而影響正常的征收工作。

（4）稅務人員的融合度不高。國地稅合并之后，仍然存在陣痛，兩者都不熟悉對方納稅詳情，合并時產生一些垃圾信息、無用信息、丟失信息等，這樣也大大影響征收工作的效率。

（5）稅務人員適應新政策較慢。現行稅收政策變化太大、太快，以至于部分稅務人員業(yè)務水平較低，對新政策反應較慢，有點消極，還沒適應現行工作需要。

3 解決的方案

3.1 加強納稅申報工作的信息化建設

（1）利用電話、網絡等各種方式加強納稅申報咨詢服務工作。隨著信息時代的到來，稅收征管工作也需要適應時代發(fā)展的潮流不斷的進行創(chuàng)新，如我們需要利用電話、網路、計算機軟件等各種方式針對企業(yè)納稅申報工作進行咨詢服務，方便企業(yè)納稅申報工作，減少不必要的時間浪費。首先，我們可以加大相關企業(yè)稅務信息宣傳服務力度。隨著信息時代的到來，納稅申報工作也需要順應時代發(fā)展潮流，跟上時代發(fā)展步驟，進行信息化建設。如在納稅申報工作中，可以利用互聯網對相關的納稅信息進行傳輸和宣傳，并通過網絡及時的為納稅人發(fā)布國家相關的法律法規(guī)，讓納稅人及時的了解國家的相關政策和信息。其次，增加稅務企業(yè)之間的交流與溝通。我們可以利用網絡資源的優(yōu)點，為納稅申報的企業(yè)建立相關的電子信箱，一旦有任何最新的消息和信息都可以通過電子信箱進行發(fā)布，而且還可以通過電子信箱及時的了解企業(yè)最新的動態(tài)，大大的方面了雙方的交流溝通。如一旦有相關信息和新發(fā)布的政策和規(guī)定，我們也可以通過電子信箱為納稅人發(fā)布提醒。最后，每個月及時的與納稅企業(yè)進行交流溝通，并主動與企業(yè)進行交流，通過這樣的方式加深雙方之間的交流與了解，并在此基礎上需要不斷的完善服務，提高服務質量，將優(yōu)質化的服務滲透到日常工作中。

（2）構建多元化的納稅申報繳款方式。對我國目前所使用的企業(yè)納稅申報繳款方式進行分析就會發(fā)現，其繳款方式存在較多問題，因此需要結合我國企業(yè)發(fā)展的實際情況，構建多元化的納稅申報繳款方式。讓納稅企業(yè)能夠根據自己的實際情況選擇適合自己的納稅申報方式。這樣不僅減少了稅收管理人員的相關工作量，也使得企業(yè)能夠快捷的實現納稅申報。尤其是隨著現代社會科學技術和信息技術的發(fā)展，納稅工作也需要適應時代發(fā)展的潮流，如果不這樣做，很容易使得納稅征收工作與企業(yè)的實際情況出現脫離。而且隨著國家對企業(yè)納稅申報工作的重視，相關的改革也不斷深入，這就促使稅收征管工作逐漸的向集約化方向發(fā)展，并集約化的程度越來越高，在這種情況下，稅收征管工作的服務功能不斷加強。因此在此基礎上我們在結合納稅企業(yè)發(fā)展的實際情況以及我國稅收征管管理的實際情況下，加強為納稅人和企業(yè)服務的態(tài)度和觀念，研究和推行各種稅收征管管理的辦法，促進我國稅收征管工作的發(fā)展進步，保證稅收征管工作質量和工作效率的提高。

（3）盡快開發(fā)出更快捷、更方便的申報軟件。征收期大量的稅務申報資料傳入稅務部門，這就需要簡單方便又快捷的申報軟件，有關專業(yè)人員要深入稅務征收第一線，多訪問不同層次的納稅戶，了解他們的需要和現行軟件存在的問題，加以調整及改革。

3.2 加強干部隊伍建設，提高其專業(yè)素質和綜合素質

對于納稅申報工作來說，其相關工作離不開各個工作人員，尤其是在完善納稅申報工作的窗口功能之后，就需要納稅部門提高其工作質量和服務質量，這在一定程度上就需要提高稅務工作人員的專業(yè)素質和綜合素質，盡快適應稅收政策的變化。就目前來說，針對我國稅務工作的實際情況，筆者認為想要提高稅務人員的專業(yè)素質和綜合素質，我們可以采取以下幾個方面的措施。

（1）提高人力資源的優(yōu)化配置。針對目前我國稅務工作的實際情況，稅務機關在實際工作的過程中，需要緊緊圍繞對外服務的實際需要，合理的配置稅務人員，并在實際工作的過程中，選拔一批專業(yè)素質高，責任心強以及綜合素質優(yōu)化的稅務工作人員到對外服務較多的崗位工作，因為對外服務工作崗位的工作質量就代表了稅務工作的門面，除此之外，還可以招聘一些文化素質高、責任心強的一般窗口服務人員，并在招聘之后根據稅務工作的實際需要進行崗前培訓，對其進行嚴格的管理，一旦在實際工作中，工作態(tài)度不認真，出現問題就直接辭退，這樣不僅增加了工作人員的認真態(tài)度和責任性，而且也提高了工作人員的工作積極性，促進了稅務工作的發(fā)展進步。

（2）加強隊伍素質建設。加強稅務工作隊伍素質建設，不僅包括政治業(yè)務素質建設，也包括業(yè)務素質建設。我們可以采取各種措施加強稅務工作人員的綜合素質和專業(yè)素質，如可以定時地去讓稅務工作人員進行培訓，及時的讓他們了解稅務工作最新的動態(tài)以及先進的管理方式，提高稅務工作人員的專業(yè)素質。而且還可以通過政治思想培訓，加強稅務工作人員對稅務工作的正確認識，加強稅務工作人員的業(yè)務素質和思想政治素質。只有在思想上樹立為納稅人服務的意識，才能夠在實際工作中按照實際的要求進行，扎扎實實做好自己的本職工作。

（3）加強領導干部隊伍建設。領導干部是一個企業(yè)和一個單位能夠進步的領導力量，俗話說得好，火車跑得快全靠車頭帶，加強領導干部隊伍建設，尤其是需要重視基層科級以上領導干部的教育管理工作，將提高科級以上領導干部管理水平和服務水平建設提高了重要地位，這樣不僅能夠科級以上領導干部成為一名優(yōu)秀的組織領導者，而且還能夠成為稅務工作優(yōu)質服務的帶頭人，切切實實作為企業(yè)和人民服務的稅務機關。

4 結束語

隨著我國社會經濟的發(fā)展，納稅申報工作與過去相比較獲得了較大的發(fā)展，尤其是隨著電子稅務時代的到來，納稅申報工作也需要不斷的發(fā)展進步，這就使得我國納稅申報工作也面臨著新的挑戰(zhàn)。隨著電子稅務時代的到來，不僅為我國納稅申報管理工作的發(fā)展提供了良好的發(fā)展機會，但我們也應該看到，納稅申報工作也面臨著較大的挑戰(zhàn)，網上申報方式已經從根本上改變稅務機關的運作模式，影響著人民的思維模式，也推動納稅申報工作的信息化發(fā)展。所以在發(fā)展的過程中，我們也應該認識到電子申報這一納稅申報方式的先進之處，不僅能夠實現稅企聯網，將各個企業(yè)納稅人的實際經營情況和企業(yè)的發(fā)展情況有一個全面的了解，而且還可以更好的提高稅務工作的準確性和精確性，減少不必要問題的出現，促進稅務管理工作的發(fā)展進步。

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