反洗錢視角下受益所有人識別國際經驗與借鑒

黃杰

摘要：受益所有人是反洗錢領域廣泛采用的概念，有效識別受益所有人對打擊金融犯罪和恐怖主義融資方面具有顯著的重要性，受益所有人制度不僅是G20關注的重要內容，也是FATF第四輪互評估重點。為防止受益所有人利用企業進行洗錢等犯罪活動，各國積極采取措施開展受益所有人識別工作，本文分析英國、美國、歐盟在受益所有人工作中的經驗做法及我國受益所有人識別現狀，力圖為我國做好受益所有人識別工作提供有效建議。

關鍵詞：受益所有人 身份識別 反洗錢監管

一、受益所有人識別國際實踐

（一）各國受益所有人法律制度建設與完善

英國不斷完善受益所有人制度，先后修訂了《2006年英國公司法》、《2015年英國小企業、企業級雇傭法》，頒布了《2018年英國制裁和反洗錢法》。通過修改公司法和反洗錢法，確保受益所有人概念符合國際標準，對目前隱匿股東的不記名股票以及高管責任做了相關要求，同時英國建立了公開的受益所有人數據庫。

美國2018年正式實施《反恐怖主義及非法金融法案》，該法案通過聯邦立法的形式要求法人企業向美國財政部下屬的金融犯罪調查局（FinCEN）提交一份受益所有權信息的清單，主要減輕金融機構在執行金融犯罪調查局客戶盡職調查新條例中所面臨著的合規負擔，助力金融機構有效識別法人企業受益所有人信息。

歐盟反洗錢3號明確了受益所有人定義，4號令把受益所有權問題置于其反洗錢反恐怖融資風險管控的核心，將受益所有權和最終受益者作為一個明確的監管區域，要求金融機構依據指令并結合成員國實際完善相關法律以有效識別每個法人實體的受益所有者。反洗錢5號令對4號令的條例做了進一步修訂，要求義務機構強化法律實體的盡職調查，加強了建立的受益所有權集中登記制度，擴大的信息訪問范圍。

（二）受益所有人信息管理比較

英國立法要求其有限責任公司和歐洲股份公司對最終受益所有人信息的透明化承擔責任。同時，還要求他們應當持續更新其最終收益所有人信息，并將信息移交給英國登記部門。最終受益所有人的信息每隔6個月更新一次。英國要求其14個海外領地必須引入受益所有權登記制度，提交有關法律實體受益所有權的公開登記冊，否則將面臨政府的強制性要求。

歐盟反洗錢4號令規定所有成員國都必須建立集中登記機制，將存儲在其司法管轄下注冊的公司“足夠、準確和最新的受益所有權信息”。在這些登記體系中，公司也有義務保存相關受益所有權的信息，并向主管當局和歐盟金融情報機構報告。歐盟反洗錢5號令擴展并加強了當前已建立的受益所有權集中登記制度。

（三）強化型盡職調查措施

英國客戶盡職調查CDD措施應包括：一是識別客戶身份，并在通過可靠和獨立來源獲取的文檔、數據或信息基礎上核實客戶身份;二是如受益所有人并非客戶本人，應識別受益所有人，且應采取充分措施，在風險敏感性基礎上，核實其身份，了解實際受益人情況，包括諸如法人、信托或類似法律協議、所有權和控制權等信息;三是獲取關于業務關系目的及其內在本質方面的信息。

美國要求銀行都必須有一整套程序來維護和更新客戶信息，基于風險為本的原則開展法人企業客戶受益所有人身份信息識別與核實工作。對現有客戶，銀行需要根據其持續的交易監視情況，獲取現有的法人客戶受益所有權信息。

歐盟反洗錢4號令引入了對高風險第三國采取強化型客戶盡職調查措施的義務。反洗錢5號令規定了義務實體必須應用的強化型盡職調查措施的內容，獲取有關客戶及受益所有人的資金來源和財富來源信息并獲得高級管理層批準方可建立或繼續業務關系等。

二、受益所有人制度、執行現狀與難點分析

（一）我國反洗錢領域受益所有人制度現狀

目前，與國際對受益所有人實踐相比，我國還存在一定的差距。一是我國制定的關于受益所有人工作開展制度基本上是部門規章，法律層級較低，缺乏相關基礎法律作為受益所有人識別有力支撐。二是我國對受益所有人概念尚未作出明確的定義。三是中國人民銀行、國家和信息化部等四部委聯合建立了企業信息聯網核查系統，但信息聯網核查系統的使用已在部分金融機構試點，尚未全面推廣及覆蓋全部義務機構。

（二）金融機構受益所有人執行現狀及難點分析

1.受益所有人信息真實性核實難。義務機構在開展受益所有人識別時，對客戶提供的股權結構及受益所有人信息資料，義務機構柜面人員需要做合規和真實性審查，但信息的真實性難以準確核查，如企業提供的股權結構書的真實性難以找到較為權威的平臺予以核實。

2.受益所有人信息采集難度大。在開展受益所有人識別過程中，面對股權結構復雜和多層級公司時，由于受益所有人披露的法定信息、數據或者資料獲取渠道較少，義務機構難以獲得其完整股權結構等權威數據，造成難以判定最終受益所有人，給識別工作帶來了很大的困難，尤其是上級控股機構穿透到最后是合資或外資企業，其注冊地及該實際經營地址均在境外，缺乏有效有效手段獲取相關股權信息，難以最終確認受益人所有人。

3.客戶持續識別困難。在企業管理層變更、股權結構變化等導致法人、受益所有人變更時，義務機構難以及時掌握企業股權結構變更信息，對受益所有人的信息不能及時更新。比如一些公司通過增資擴股快速發展，股權結構變更較為頻繁，在相關信息披露不及時或不完整的情況下，難以及時的持續識別受益所有人。

4.社會公眾認知程度低，工作配合難度大。義務機構普遍反映在開展受益所有人識別工作過程中，多數客戶不愿配合提供股份或相關信息給義務機構，經過義務機構講解宣傳后，情況有所好轉，但仍存在部分客戶推脫或拒絕配合識別，受益所有人識別工作的公眾認知度還較低。

四、國際受益所有人識別工作對我國的啟示

（一）完善相關法律法規

建議借鑒國際規則及結合我國實際，從完善我國反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監管體制機制出發，在國家層面上加快推進相關立法修訂，綜合反洗錢、反恐怖融資、稅收征管等受益所有人的應用，明確立法規范，界定受益所有人概念和適用等相關的法律，在法律層面實現對受益所有人安排，明確企業的注冊和披露義務;規定企業、受益所有人有配合反洗錢工作的義務以及相應的處罰條款。在反洗錢法律制度中明確“受益所有人”登記制度或管理辦法，制定操作細則，包括登記、豁免、保存、查詢、使用和保密等具體要求;重新修訂或者細化受益所有人制度，考慮增加無法識別或者辨別受益所有人履職留痕的程序，提高義務主體履職的可操作性。

（二）建立登記制度，實現信息共享

建議借鑒國際經驗，建立受益所有人信息登記制度，制定統一的登記標準，整合企業信息，全力提升企業透明度，提高機構查詢的質效，確保信息的可靠性、真實性。同時加快建立和推進企業信息數據庫在金融機構間推廣和應用，實現機構查詢全覆蓋。平衡信息公開與信息保密的關系，賦予金融機構以及監管執法部門查詢權限。

（三）建立國際合作機制，實現信息交換

不法分子通常利用境外法人企業實體或者殼公司通過隱匿受益所有人身份的手法來實施洗錢和其他金融犯罪，識別并獲取外資企業信息及受益所有人信息給金融機構帶來了很大困難。建議加強國際間合作與交流，在原有信息交換的基礎上，建立反洗錢領域受益所有人信息交換機制，逐步實現企業信息及受益所有人信息的跨國交換，提高境內金融機構識別受益所有人的效率以及為執法部門跨國金融犯罪調查提供便利。

（四）強化盡職調查，加強信息綜合評估分析

在“放管服”改革的大環境下，取消企業銀行賬戶許可意味著金融機構有更大的主導權，在優化客戶開戶情況下，金融機構應加強基層員工培訓，制定合規流程，采取基于風險為本的原則開展客戶盡職調查，嚴格審核企業開戶資料，識別、核實、收集受益所有人信息，了解客戶開戶的真實意圖;對高風險客戶采取強化的盡職調查。在當前大數據、云計算的時代背景下，金融機構依靠國家企業信用信息平臺、第三方軟件查詢獲取信息及整合各業務系統內部資源，掌握充足的信息資源并分析，形成對客戶、受益所有者及其所有權關系、股權架構和控制權狀況的整體判斷，建立一個集中存儲客戶和交易對手數據的信息系統，以便在多個業務部門和監管執法部門查詢和靈活使用這些數據資料，金融機構可以依據系統保存的信息資料對建立業務關系的客戶開展客戶生命周期管理。

參考文獻：

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[3]趙述，宋剛.英國受益所有權監管經驗及啟示[J].銀行家，2018（09）.

（作者單位：中國人民銀行宿州市中心支行）