中小商業企業財務管理現狀淺析

周凌青

一、中小商業企業財務的現狀

商業企業則主要是通過對商品的購進和銷售以及因此而必需的運輸和儲存業務，完成商品由生產領域到消費領域轉移的過程，滿足消費的需要。在當前形勢下商業企業是社會經濟的主要組成部分，其中中小商業企業又是主流，中小商業企業的經營靈活有一定的市場優勢，但財務管理相對薄弱，有較大的提升空間。

二、中小商業企業財務管理存在的問題

（一）財務管理理念落后

中小商業企業普遍面臨企業流動資金短缺的現狀，企業在飛速發展壯大自身的情況下，需要大量的流動資金予以支持，但從企業外部環境來說中小商業企業貸款融資困難，內部環境來說財務管理理念落后，只管事后核算，沒有對企業整個業務流程進行事前預算、事中控制、事后評價，沒有對企業的經營流程中可以加快資金流動進銷存進行有效管理。

（二）應收賬款管理不完善

中小商業企業在發展壯大過程中努力追求市場占有率，放松了應收賬款管理，給企業帶來較大風險。企業經常以銷售額高低作為銷售人員業績評價標準，導致銷售人員一味追求銷量，忽視審核客戶信用，造成大量應收賬款。大量應收賬款一方面降低了企業的資金流動，增加了壞賬風險。一筆壞賬的損失遠遠大于這筆交易的利潤。另一方面應收賬款沒有收回反而要按時交納稅款，使得企業流動資金更加緊張。

（三）信息化管理系統沒有有效運行

會計電算化現在已經在企業中普及，但隨著時代發展會計電算化已經展現了它的局限性，這種財務軟件只能進行簡單的賬務處理，報表分析方面的功能已經跟不上現代財務管理的需求。現代財務管理要對整個企業經營進行管理，商品的購進、運輸、儲存、銷售，對整個業務流程進行信息化管理，需要業務和財務的綜合信息化管理。

（四）財務管理過程缺乏部門間有效溝通

中小商業企業由于投資金額少，股份相對集中，其鮮明特點就是權力權利集中，經營決策都是領導說了算，不需要員工參與管理。這種情況下取得領導支持很重要，有了領導的支持各項措施才能進行。與各部門也要進行有效溝通，不然決策措施在實施過程中也困難重重得不到理解，經常有部門抱怨財務部門只根據流程辦事，不考慮流程的實施效果，比如銷售部門抱怨財務部只知道控制這控制那，業務都被控制死了，卻沒有能力提出一些具有建設性的建議，或者銷售部門在交易的過程中從未想過讓財務參與，財務只是在匯總結果時才發現公司多付了不必要的稅款等損失。

三、中小商業企業財務管理的改進建議

（一）財務人員重視學習新知識用新理念改進財務管理

財務人員要重視學習新知識用新理念改進財務管理，不能只把賬務核算作為自己的工作范圍。財務人員應該拓寬知識面熟悉財政、金融、法律知識和掌握計算機應用，熟悉企業業務流程對提高業務能力很有幫助，通過分析和評估企業風險，總結回顧找出企業存在的問題，根據企業情況更合理的制定財務制度，提高組織協調能力、分析判斷能力，實現財務管理科學化、規范化、精細化、信息化。

（二）加強應收賬款管理，加速企業現金流

商業企業的應收賬款一直是管理的重中之重，加強應收賬款管理是加速企業資金流的關鍵，早期很多商業企業在發展過程中由于片面追求市場占有率造成應收賬款一直居高不下，應收賬款過高影響企業資金周轉，若是發生壞賬更是造成企業損失，所以加強應收賬款管理十分必要。

應收賬款管理首先要建立完善的合同管理制度，加強對客戶信用的審核，建立信用評價系統把控應收賬款的安全性；其次應該加強應收賬款回收的責任制，讓每一筆應收賬款都有責任人。設置金額管理權限，建立適當的獎懲制度；然后加強對到期應收賬款的清欠力度。最后對重要的客戶可以適當放寬付款條件，可以考慮貨幣時間價值合理使用銷售折扣，或者允許客戶使用銀行承兌票據結算，這樣既可以保障貨款的收回，有給客戶一個延遲付款的優惠。

嚴管應收賬款容易引發銷售部門反彈，認為信用標準太高影響銷售，但如果放寬管理又容易造成企業損失，怎么掌握一個合理的度？可以采取綜合考評的方法來管理，不緊盯應收賬款回收率一個指標來評價銷售人員業績，通過企業外部和內部、長期和短期指標確立合理權重來綜合評價，如下表：

銷售部門業績綜合評價表

通過內部外部指標綜合考核員工業績，分析完成情況找出差異分析原因好的地方繼續保持，差的地方進行改進。不斷根據企業具體情況改進和修正綜合考量指標和權重，使得綜合評價指標更合理更得到員工認同。

（三）建立進銷存管理系統

商業企業主要業務流程就是進銷存，進銷存管理軟件集采購管理、銷售管理、庫存管理、財務管理、客戶關系管理于一體，把客戶、供應商及本企業各部門納入到一個價值鏈中，進一步提高工作效率和擴大競爭優勢。建立合適企業的進銷存管理系統能更好的管理商品，從合同建立、入庫、銷售、貨款到賬時間、發票開具等整個流程情況一目了然，進銷存管理系統將企業進銷存業務流程與財務軟件相融合，更好的幫助財務部門進行財務管理。這種業務與財務相融合的管理系統能幫助財務進行數據收集、分析、處理，使預算的編制更符合企業情況，解決了由于業務量大造成數據不及時、不準確的問題，通過權限設置達到了各部門信息共享。通過進銷存管理系統建立預警機制，對企業什么時間進貨，哪一種商品庫存積壓，商品有效期等等都能預先估計，使企業整個管理流程更加清晰、預算控制更加合理、企業決策更加科學，大大節省人力。

（四）通過有效溝通提高財務管理效果

1.與企業管理者的溝通

企業管理者只有對企業的實際經營情況足夠了解才能做出正確的決策和規劃，管理者通過財務信息進行了解，財務人員必須提供準確信息，提出合理化建議，建言獻策，對各種決策方案分析、研究、評價，給企業管理者做好參謀，為最高決策層提供財務數據和財務建議，讓企業管理者對財務管理有足夠的重視和支持。

2.和各部門的溝通

財務人員應該與各部門多溝通，了解各部門的想法，了解財務部門的財務管理措施在各部門實施中是否脫離實際或者無法實施。不斷改進管理措施，使得財務管理有效進行。

現代信息交流的改變給財務部門提供了有利條件，通過建立企業微信群、QQ 群等方式可以進行有效溝通，財務部門可經常對某些財務措施問詢，例如：財務部門要求出差人員及時報銷差旅費，對于“及時”各部門有不同的理解，財務部門希望出差回來就報銷可以及時匯總核算，而報銷人（多數銷售部門）則嫌麻煩想反正馬上又要出差一起報銷好了。通過大家討論協調，之后大家都遵守約定，不用盯著催促，工作效率大大提高，財務部門還可以經常發布一些小知識，如什么樣的發票不能報銷，原因是什么？報銷的發票必須具有的要素有哪些等等一些報銷中經常遇到的問題，通過這種交流讓大家對有疑問的問題進行討論，而且各部門對提的意見能夠得到認同和解決都比較高興，可大大緩解財務部門和其他部門的關系，使財務部門工作得到大家的理解和支持。

結束語

總之，中小商業企業財務管理應該取得企業管理者和各部門的理解支持，財務人員通過加強學習提高自身業務能力，充分利用業財融合的信息化管理，結合企業實際情況進行財務管理，提供有效的財務信息幫助企業經營者做出正確決定，發展壯大企業。