企業財務管理信息化系統的構建

顧戎

摘要：信息化技術的應用改變了傳統財務“信息孤島”現象，財務信息化系統的建立，使得財務數據采集、存儲、計算、匯總、分析和信息的呈現更加全面、準確、及時、可靠、直觀，全面預算、成本控制、績效考核工作，能夠在企業經營管理中更加科學有效實施和順利開展。本文就財務信息化的發展應用和系統框架構建思考與小結。

關鍵詞：財務管理；信息化系統；框架構建

2014年7月財政部發布財會[2014]27號文《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》指出，“推進面向管理會計的信息系統建設。指導單位建立面向管理會計的信息系統，以信息化手段為支撐，實現會計與業務活動的有機融合，推動管理會計功能的有效發揮。鼓勵單位將管理會計信息化需求納入信息化規劃，從源頭上防止出現“信息孤島。”2016年財政部發布的《會計改革與發展“十三五”規劃綱要》，將會計信息化列為“十三五”時期會計改革與發展的總體目標之一。由此可見，財務管理信息化是企業信息化規劃的重要組成部分；加強會計信息化建設是“十三五”時期會計改革與發展的主要任務之一。財務信息化建設是以財務信息為核心，企業財務管理信息化的發展是以財務信息系統為主線索，運用現代科學信息技術，快速處理財務信息，為經營決策提供支持。企業在經營管理過程中產生了大量的數據；數據來源隨著市場的變化也越來越多，數據增長速度也越來越快，降低信息生產成本，實現信息資源共享，促進財務數據的深度利用提升企業經營管理水平、提高企業競爭力，必須加速財務管理信息化建設，使得會計工作從傳統核算型向現代管理型轉變，財務管理向著智能化、數字化發展。

一、財務管理信息化的必然性

信息化時代，隨著計算機技術的發展和網絡的普及，“大數據、云計算、移動辦公、智能化”滲透到企業管理的各個層面與環節。在瞬息萬變的市場環境中，企業要高質量、可持續發展，數據資產的規模和時效，處理數據的能力，將成為支配性要素。數據是信息的表達，信息是數據的內涵。快速收集、篩選、存儲、計算、分析、判斷數據，形成有效知識、信息，以科學的方法，依據行業發展趨勢和市場情況，把握時機，調整經營規模、策略，整合資源，提高效益。準確、適時、同步、安全的信息，成為管理者決策直接而有效的依據。財務與業務融合，全面整合企業信息，真正實現業務財務一體化財務信息系統；使得數據同根同源，保證數據準確性、實效性、同步性，避免信息孤島。使企業財務從“核算型”“管控型”走向“驅動型”“引領型”，發現價值領域，引領價值導向，利用財務資源，實現財務創造價值，創新經營模式以提升經濟績效。

二、財務信息化發展的階段

1989年12月9日財政部發布的《會計核算軟件管理的幾項規定（試行）》，1994年6月30日財政部發布的〔94〕財會字第27號文《會計電算化管理辦法》，2013年12月6日財政部以財會[2013]20號文《企業會計信息化工作規范》。不同時期相關文件的發布，規范著財務管理信息化不同發展時期的工作。早期的計算機主要應用于基層員工日常處理事務，之后逐步向部門整體及企業管理擴展。作為企業信息化管理的一部分，財務信息系統也是隨著信息技術的發展而同步發展的。

第一階段 財務會計電算化系統——會計核算級

利用簡單的計算機軟件逐漸代替人工進行憑證錄入、記賬算賬、編制財務報表，計算機逐步代替了算盤和計算器，電子記賬替代了手工記賬，提高了工作效率，提高了財務數據的準確性和及時性，降低了財務人員的勞動強度。我國的會計電算化算化開始于1979年財政部在長春進行的電算化試點，1981年財政部把計算機在財務會計上的應用統稱為“會計電算化”。基于人們當時計算機知識的匱乏，計算機硬件昂貴，計算機軟件功能簡單，此時的財務會計電算化系統功能是記賬、算賬，憑證正確錄入后，計算機可以對數據精確處理，不必像手工處理那樣日記賬、明細賬、總賬，按照不同科目一個個一筆筆記錄，再賬賬核對、賬證核對、賬表核對，完整無誤后，編制科目余額表，最終完成報表編制，繁瑣而緩慢。計算機自動處理數據、迅速而正確，查賬方便快捷。電算化時期的財務信息系統，解決了財務核算問題，不涉及企業的管理活動。

第二階段 財務核算現代會計信息系統——財務部門管理級

隨著計算機技術的普及和應用，財務軟件的功能也由定向單一向綜合多樣化發展，更加規范化、標準化、專業化、通用化。財務軟件不僅僅完成記賬、算賬、報賬等會計基本核算工作，滿足核算需要，應收賬款、存貨、固定資產、票據、資金等管理模塊也越來越多、越來越豐富。財務信息系統在建立數據模型時，不但考慮會計科目、復式記賬等基本會計核算要素，而且考慮利用數據處理技術對財務數據進行多種分類、組織、分析、圖表呈現。這個階段計算機理論和技術主要運用于會計核算和財務管理，以提高財務管理水平和管理經濟效益，主要用于賬務處理、報表、工資、固定資產、資金核算等，規范細化財務核算與管理，滿足財務部門整體核算。優化了會計核算處理流程，簡化了會計核算工作，使企業財務系統具有了一定的控制能力。

第三階段 財務業務集成現代會計信息系統——企業管理級

1996年中國會計學會會計電算化研討會，提出會計電算化由“核算型”轉向“管理型”發展。會計信息化由財務部門轉為跨部門應用，將供應商、采購、庫存、生產、客戶、銷售等信息、活動和過程無縫連接，實現資金流和物流一體化管理，整合資源，優化流程，實現對財務成本和風險的有效控制，做到事前預測、事中控制、事后核算并全面分析決策。

隨著數據庫、網絡技術的發展，財務業務逐漸融合，集成業務處理、信息處理、實時控制和管理決策。以業務最原始的信息為起點，采集相關信息按照不同口徑、不同緯度，統一的制度和規范，對數據經過分類、匯總、計算、轉換、分析、比較、報告、存儲，呈現不同的圖表，滿足經營管理所需要的財務信息。財務信息系統不僅僅局限于財務部門管理，而是生產全生命周期管理，企業整體經營管理。越來越多的業務信息、行業信息存儲于財務信息系統數據庫中，在數據同根同源、信息共享的財務信息系統中，信息的調用不再受時間、空間、地域影響，隨時隨地為經營決策提供信息支持。未來經濟活動、關聯者、資源將成為會計信息系統的主流模式，業務財務深度融合，信息共享將使得財務信息更準確完整。

三、財務管理信息化框架

財務管理具有提供信息和支持管理兩大職能。會計從各種原始證據中識別、采集、歸集、分配各種數據和信息，按照會計政策和會計準則，進行會計處理，生成財務報表。對財務狀況、經營成果和現金流量進行分析評估，進行行業對標，檢查預算執行情況，找出差距，優化流程，支持經營管理。財務信息管理也從關注報表生成到關注經營管理決策需求；從關注資金流動到資金投融資運作與戰略層面的資金管理。財務信息管理系統為財務戰略服務，財務戰略從屬于企業戰略。

第一、財務管理信息系統框架建立的原則

財務管理信息系統是提高財務管理水平、實現財務戰略和目標的重要手段，財務戰略的實現是企業戰略目標實現的保障。因此，財務管理信息系統的設計與規劃，價值模型的建立和構造，數據庫的種類與構成，必須按照企業整體戰略統一部署與建造。充分考慮企業未來發展方向和業務規模，利用先進的信息技術，使得財務信息管理系統具有可擴展性、延伸性、兼容性、前瞻性、靈活性。

1.財務信息管理系統與企業戰略目標緊密結合，支持戰略與目標的實現

財務信息為企業戰略制定提供理論基礎和決策支持。管理者通過財務管理信息系統方便快捷地了解企業財務狀況和經營成果，收入來源、利潤構成、投資成果、融資成本，并利用系統提供的各種分析方法，對標同行業，掌握發展趨勢，發現企業存在的問題與差距，找出解決辦法和應對措施，對外界變化做出迅速反應，提高企業競爭力。

2.財務信息管理系統支撐業務流程，支持業務財務一體化

財務管理信息系統建立，應使得財務數據來源于業務，服務于管理。企業的各個環節都與財務緊密相關；各環節的業務狀態準確及時的反映到財務上；財務結果及時反饋給管理者，保證信息傳遞的實效性，從而使管理者可以了解業務發生的狀況，對企業中各個環節發生的各個狀態及時做出反應，全流程的系統支撐。運用圖像、語音識別等先進技術，業務財務數據單點錄入，相關流程信息共享，將財務管理信息系統逐步建成全價值鏈鏈平臺，實現業務財務深度融合。財務數據也由傳統手工處理的零散的數據向自動化流程的主數據轉型，提升管理效率，提高企業的管理水平和績效。

3.財務信息系統支撐財務管理職能在信息系統中的實現

企業財務管理是處理財務關系的經濟活動，是為了實現一定的企業戰略目標，對企業融資、投資、運營資金及利潤分配的管理。因此財務管理信息系統要對企業資金運營的經濟效果和效率的真實可靠及時反映，并且通過財務信息管理系統強化內部控制，降低成本，設定風險控制點，建立預警防范機制，降低管理風險，提高經濟效益。

第二、財務信息系統框架構建

將企業戰略規劃分解成年度計劃、月度計劃，以責任中心為單位實施全面預算管理，本量利分析法 貫穿整個財務信息系統，績效指標對標體系要完整可行。搭建管理預測、計劃預算、采購、生產、銷售、財務核算、財務報告、業績評價一體化的信息化平臺，使財務分析與績效考核在平臺上一鍵實現。

1.預算管理系統

建立預算方案、預算編制、預算執行與控制、預算調整、實際數據提取、預算分析、預算執行等模塊。

通過預算管理系統，編制、控制、分解執行，預測監控業財融合，逐步實現月度、年度財務目標。

2.財務核算系統

建立票據影像、電子報賬、會計核算、檔案管理、合并報表等模塊。

通過財務核算系統，遠程控制手段，實現電子報賬與人力資源部門融合，準確核算職工薪酬、差旅費補貼等人工費用，在統一的會計政策、會計科目、核算流程、數據標準下，實現財務信息共享。

3.成本管理系統

建立成本模型，成本監控、成本預警、成本分析模塊。

通過成本管理系統，在預算指導下，對成本項目、成本變動因素進行細化分析，合理控制成本費用支出，降低成本，提高利潤。

4.供應鏈系統

建立供應商管理、采購管理、客戶管理、銷售管理、倉存管理、進出口管理、質量管理等模塊。

通過供應鏈系統，對供應商資質、供貨質量、價格趨勢、準時交貨、采購比價、產品盈利等級、銷售價格、銷售區域評估分析，進行可視化管理，調整供銷政策，降低采購成本，擴大銷售，提高盈利能力。

5.資金管理系統

建立現金、銀行存款、票據管理、網上銀行、結算中心等模塊。

通過資金管理系統，運用銀企直聯、網上結算等方式，提高資金利用率，降低資金成本，保證企業戰略項目的實施落地。

6.績效管理系統

建立目標制定、計劃分解、執行監控、經營成果、分析考核模塊。

通過績效管理實現業財融合，設定關鍵業績指標，監控、考核和激勵，提高工作效率。

7.經營決策系統

從相關管理系統中采集計劃、預算、合同、客戶、供應商、材料、產品、收入、成本、稅金、利潤、現金流量等信息，經過計算、分析，報告盈利能力、營運能力、資金周轉、業務預測、成本管理和優化、成本控制價值，將實際經營數據與績效目標和行業標桿比較，為管理決策提供支持。

企業高質量發展需要創新的財務管理，需要運用科學有效的方法和先進的理念，充分發揮財務價值創造和引領驅動作用。大數據、物聯網、移動互聯網、云計算、智能化時代，網絡技術和信息技術的發展，為財務管理提供了更好的方法和手段。高端、智能、前瞻性的財務管理信息系統跨越時間和空間，可以實現多部門高速聯動，對海量的數據采集、分析、報告，實時直觀展示經營結果，提高了信息反饋速度，對市場進行快速響應、提高資金周轉率、優化資源配置，調整經營策略，做出正確的經營決策，有效提高企業運營效率和經濟效率，提高了企業經營管理水平，支撐著企業高質量發展。財