淺談小微企業(yè)稅收籌劃對策

張婉琦

摘要：對于小微企業(yè)來說，稅收籌劃對其經(jīng)營發(fā)展有著較大的影響，需要企業(yè)對其有足夠的重視。本文對小微企業(yè)的稅收籌劃進行了研究分析，并對當前小微稅收籌劃方面存在的問題，提出了相應的對策和建議如下。

關鍵詞：小微企業(yè)；稅收籌劃；對策

稅收籌劃主要是針對企業(yè)各種發(fā)展經(jīng)營以及資金投資等行為進行科學合理的安排，以此實現(xiàn)企業(yè)稅收利益的最大化，從而促進國內(nèi)小微企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。因此加強稅收籌劃的合理性以及高效性，對推動小微企業(yè)實現(xiàn)長久穩(wěn)定的發(fā)展具有重要的意義。

一、小微企業(yè)稅收籌劃的概念以及重要性

（一）小微企業(yè)稅收籌劃的概念

小微企業(yè)的稅收籌劃對我國的財政收入水平的提高有重要的意義，小微企業(yè)的稅務籌劃本質(zhì)是雖然是對企業(yè)的稅收負擔進行降低，與偷稅漏稅有著相同的定義，但其實際實行上有巨大的差異，偷稅漏稅對國家規(guī)定所必須要繳納的稅款，減少繳納稅款甚至是故意不繳納，從而對國家的財政收入造成嚴重的損害，而小微企業(yè)稅務籌劃，是在嚴格按照國家法律法規(guī)的基礎上，通過采取國家政策所許可的策略來實現(xiàn)企業(yè)稅收負擔的降低[1]。稅務籌劃主要是通過制定多種有效的繳稅方案，并對這些繳稅方案進行研究和討論，最后選擇一種能夠讓企業(yè)減少繳稅同時符合國家納稅要求的納稅方案，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟利益，同時促進企業(yè)可以長久穩(wěn)定的發(fā)展。小微企業(yè)在對稅務進行籌劃時，要提前進行全面的相關籌劃，從而利于企業(yè)的相關財務人員能夠?qū)⑵髽I(yè)實際情況進研究分析，以達到能夠快速制定出最優(yōu)的繳稅方案的目的。與此同時，小微企業(yè)的稅務籌劃必須要有明確的目的性，通過企業(yè)的相關財務人員利用自己的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗制定出有效的稅收籌劃目的，并且使其與國家相關的稅收政策相互符合，從而達到降低企業(yè)的稅務支出的目的。小微企業(yè)的稅收統(tǒng)籌能夠有效節(jié)省稅收的開支，同時還能對小微企業(yè)競爭力進行有效提升，并且還能保障國家稅收的正常收入，對良好的社會環(huán)境有促進作用。小微企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況和經(jīng)營模式，在確保企業(yè)繳稅符合國家規(guī)定的基礎上，將小微企業(yè)自身利益最大化的提高。

（二）能夠減輕小微企業(yè)的納稅負擔

良好的稅收籌劃能夠在某種程度上對小微企業(yè)的納稅負擔有所減輕，從而保證小微企業(yè)通過資金的合理利用以及配置，來對企業(yè)自身資金運用的合理性更好的提高，同時小微企業(yè)能夠以宏觀的角度制定稅收籌劃，利用符合法律法規(guī)的方式對親友營收負擔的進行合理有效的減少。除此之外，小微企業(yè)在進行減輕稅收負擔的過程中，可以采取包括絕對降低以及相對降低等不同的形式的方式來實現(xiàn)。

（三）有效的規(guī)避小微企業(yè)稅率風險

小微企業(yè)想要有效的規(guī)避稅率風險，必須要求納稅人嚴格按照我國的法律法規(guī)嚴格采取合理有效的應對策略，具體是把企業(yè)自身的經(jīng)營運作情況以及在納稅過程中所產(chǎn)生的各種風險相互結合，并進行有效的分析，從而達到規(guī)避稅收風險的目的[2]。小微企業(yè)的稅率風險主要以心理風險以及法律風險為主。小微企業(yè)的納稅人在減輕企業(yè)的稅收負擔的過程中如果直接選擇逃稅的方法雖然能夠把納稅額降到最低，但與此同時會使小微企業(yè)承擔巨大的法律風險，并且逃稅會對小微企業(yè)的納稅人造成個人的心理壓力以及負擔的加重，從而不利于小微企業(yè)的正常經(jīng)營。

二、小微企業(yè)稅收籌劃存在的問題

（一）小微企業(yè)對稅收籌劃認知不足

根據(jù)實際資料顯示，大部分的小微企業(yè)管理層對稅收籌劃工作的認知存在不足的現(xiàn)象，把稅收籌劃認為是只由國家稅務部門來負責的工作，而小微企業(yè)自身按照國家相關的法律法規(guī)，只需要在規(guī)定時間內(nèi)進行繳納稅額就行。除此之外，由于大部分的小微企業(yè)實際運用的納稅政策有一致性的特點，導致其缺少有效籌劃的可能，因此這些企業(yè)會錯誤的將稅收籌劃行為定義成違反國家法律法規(guī)的舞弊行為。針對這種情況，需要小微企業(yè)能夠引起足夠的重視，提高自身對稅收籌劃的認知，避免造成對企業(yè)發(fā)展不利的情況出現(xiàn)。

（二）小微企業(yè)的財務管理水平不高

在一般情況下，較為大型的企業(yè)對相關財務工作人員各方面的培訓情況非常的注重，尤其是相關財務工作人員對相關稅收法律知識培訓情況，并對相關財務工作人員的整體專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)嚴格的把關。而大部分的小微企業(yè)在對相關財務工作人員的知識培訓方面并沒有引起足夠的重視，這種情況的發(fā)生主要由于是受到企業(yè)管理層的重視程度、管理層的文化水平以及企業(yè)發(fā)展規(guī)模等因素所導致的。長久以往會使得小微企業(yè)的相關財務工作人員整體專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)無法得到進一步的加強，與那些大型的企業(yè)差距會越來越遠，除此之外，部分的小微企業(yè)在開展財務管理的過程中，沒有對事前的預算和過程中的管理控制環(huán)節(jié)進行充分考慮，只注重已經(jīng)發(fā)生過經(jīng)濟情況的事后核算[3]。同時這些小微企業(yè)的相關財務工作人員在工作中通常只會憑借自身的經(jīng)驗來進行財務工作，沒有專業(yè)性的知識來對財務工作進行有效的處理，從而對財務工作的效果造成嚴重的影響。

（三）稅務代理制度不完善

在社會經(jīng)濟的高速發(fā)展下，國內(nèi)的稅務相關的專業(yè)機構也隨著社會需求的增多而得到了迅猛的發(fā)展。通常情況下，小微企業(yè)能夠單獨進行對比較簡單的稅收籌劃事項，而較為復雜的稅收籌劃則必須交由專業(yè)的稅務機構來進行負責。對于較為復雜的稅務籌劃這些專業(yè)的稅收代理機構雖然能夠較為有效的根據(jù)國家的相關政策執(zhí)行，但是也會有部分的稅務代理機構沒有按照國家的相關政策來執(zhí)行，同時受到多方面因素的影響，使得小微企業(yè)同樣面臨著較大的風險。針對此情況，需要有關部門需對現(xiàn)有的稅務代理制度嚴格的把關，同時對制度進行不斷的完善。

三、解決小微企業(yè)稅收籌劃問題的具體對策

（一）提高小微企業(yè)稅收籌劃的風險防控意識

針對國內(nèi)小微企業(yè)當前的稅務籌劃風險防范意識不高的問題，在企業(yè)進行稅收籌劃過程中的風險控制上會有較大的影響。因此企業(yè)相關的稅務工作人員提高稅收籌劃意識，并且充分認識到稅收籌劃過程中風險控制的重要性，同時進行稅收籌劃的環(huán)節(jié)中嚴格按照國家法律法規(guī)來執(zhí)行，從而確保企業(yè)風險控制的科學性與合理性能夠得到最大限度的保障[4]。與此同時，企業(yè)相關的稅務工作人員在實際工作中要結合企業(yè)的實際情況來執(zhí)行，不能只注重降低企業(yè)稅收的壓力，通過采取相應的措施來促進小微企業(yè)經(jīng)濟長久穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）提高財務工作人員專業(yè)素質(zhì)

小微企業(yè)在展開稅收工作的過程中具有較強的可操作性，因此對企業(yè)相關的稅務工作人員的要求比較高，要求不僅要具備相關的專業(yè)知識，還要能夠?qū)嶋H的應用出來。除此之外，由于小微企業(yè)稅收籌劃涉及范圍比較廣泛，使得企業(yè)相關的稅務工作人員在具體稅收籌劃過程中，對于風險控制的環(huán)節(jié)，不斷提高自身的臨場應變能力，才能夠更有效的保證稅收籌劃能夠正常的開展。

（三）建立以財務為核心的稅收管理體系

小微企業(yè)為了能夠進一步提高自身的發(fā)展水平，必須注重企業(yè)自身核心競爭力的提升，按照相關的標準和要求，符合國家法律法規(guī)的前提下通過制定合理的稅收管理不斷提升企業(yè)凝聚力。除此之外，企業(yè)管理層還要建立以財務為核心的稅務管理制度，并且結合實際情況對其不斷的進行更新和完善，同時還要注重企業(yè)財務管理的有效性，從而促進企業(yè)稅務管理效率的提高。

四、結束語

綜上所述，隨著近幾年我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，小微企業(yè)必須要充分認識到稅收合理籌劃的重要性，同時對自身的財務風險控制制度進行完善，針對發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取有效措施。同時提高小微企業(yè)稅收籌劃相關財務工作人員專業(yè)素質(zhì)，建立以財務為核心的稅收管理體系，從而促進企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。財

參考文獻：

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