海外報價中基于WBS的實物法應用研究

嚴 濟 才

(中鐵第四勘察設計院集團有限公司國際事業部，湖北 武漢 430063)

1 概述

工作分解結構(Work Breakdown Structure，WBS)，指把項目、任務、工作范圍及合同要求按照系統原理和要求分解成互相獨立、互相影響、互相聯系的項目單元[1]。施工項目WBS分解，是把承包商承包范圍內的全部任務，按層次從總體一直分解到工作包的工作，是施工項目組織、計劃和控制的重要依據。WBS是工程項目管理的重要手段，它具有一般工程量清單的費用分解特征，同時又具有工程量清單沒有的質量工期成本控制的優點，因此在海外項目投標報價和項目管理方面有著廣泛的應用。通過將全部工作按層次不斷分解成各提交物(工作包)，各工作包可獨立進行質量、工期和成本控制，既保證了項目的完整性，也便于項目的組織和管理。WBS處于計劃過程的中心，也是制定進度計劃、資源需求、成本預算、風險管理計劃和采購計劃等的重要基礎。WBS同時也是控制項目變更的重要基礎。WBS的基本單元應是能同時滿足成本、進度和質量控制的可控對象。工程項目活動的基本對象是工程實體(如混凝土澆筑活動的對象是混凝土柱梁板等)，因此WBS分解的主要工作是對工程實體的分解。工程量清單提供了工程實體分解結構，并作為承包商投標報價的基礎，是承發包雙方信息交流的平臺，是施工項目結構分解的重要依據，如何利用工程量清單進行施工項目WBS分解是一個值得重視的問題。

2 WBS與工程量清單的關系

2.1 工程量清單的特點

工程量清單是表現擬建工程的分部分項工程項目、措施項目、其他項目名稱和相應數量的明細清單，是按照招標要求和施工設計圖紙要求規定將擬建招標工程的全部項目和內容，依據統一的工程量計算規則、統一的工程量清單項目編制規則要求，計算擬建招標工程的分部分項工程數量的表格。工程量清單實際上是基于圖紙數量和費用類別的分解形式，是投資的靜態反映，是業主和承包方共同遵守的計量規則和結算依據。工程量清單強調的是工程計量的一致性和準確性，并不注重成本控制等項目管理方面。

國外流行的基于工程量清單的工程項目分解方法包括英國的SMM7、美國的Masterformat和UniformatⅡ體系，其中SMM7，Masterformat及國內清單體系工程項目分解的依據為建筑材料和工種，這種分解方法作為工程投資的靜態反映有一定的優勢，但是在不同設計階段投資對比和控制，在項目實施過程中的質量、工期和成本控制方面明顯不利。基于以上原因，以項目元素(即建筑構件如基礎、梁、板等)為分解依據的UniformatⅡ體系應運而生，依據該體系分解后的清單子目具有工程部位、工序等特征，為工程量清單運用于項目管理提供了條件，也便于工程項目投資分析，如建筑物的基礎、梁、板、柱、屋面等分部工程的消耗量對不同建筑物的敏感性較低，具有一定的規律性，而基于工程材料分解的清單，其混凝土、鋼筋、石料等建材消耗量對不同建筑物的敏感性較高，難以用于不同設計階段之間的投資分析比較。UniformatⅡ體系的出現和應用也反映了工程量清單運用于工程項目管理的需要和趨勢[2]。

2.2 WBS的特點

項目團隊為實現項目目標，并創造必要的可交付成果工作。按可交付成果所做的層次分解，WBS將項目的整個范圍組織在一起并加以明確。每向下分解一個層次，就意味著項目工作的定義深入了一步，WBS最終分解為工作包(work package)。工作包是WBS的最底層元素，一般的工作包是最小的“可交付成果”，這些可交付成果很容易識別出完成它的活動、成本和組織以及資源信息[3]。“可交付成果”既可理解為目標，也可理解為任務，由于WBS最終分解成果工作包具有項目管理的要素，如進度、質量和成本的計劃和控制，因此WBS具有很強的項目管理功能，而不僅是成本計算。

2.3 工程量清單與WBS的異同分析

施工項目WBS分解所形成的是一系列的活動單元，這些活動的對象有具體的空間位置和先后順序。而工程量清單完全是基于項目構件的分解，忽略了施工順序和空間位置，與WBS有較大的差異，兩者存在復雜的關系[4]。例如，工程量清單中橋梁預應力混凝土簡支箱梁100孔；而在施工項目WBS中它們隸屬于不同的鋪架段，甚至不同的橋梁，清單項和實物量之間是多對多的關系，而且與施工組織有密切的關系。工程量清單中的條目“預應力混凝土簡支箱梁100孔”僅包括了量(100孔)，價(定額分析價格)等信息，而如果在WBS中，將包括成本、進度、資源配置等信息，該工作包除可進行成本計算外，還可以獨立進行成本、進度及質量控制，可進行資源配置，全部項目的工作包項目管理信息可用于分析項目實施中資源配置和現金流量的合理性[5]。

3 基于WBS的實物量法計價的特點

實物量法(也簡稱實物法)計價就是根據建設工程的實際條件，擬定方案，然后依據施工方案進行人、機、材等資源的配置，以實際資源的消耗乘以人材機的工地價，計算出人材機直接工程費，再加上其他有關費用攤銷，作為清單綜合單價。實物法計價是國際工程報價中較為通用的方法，其估價的基礎數據均來自市場，包括材料、機械、人工的價格及有關指數；實物法集中地體現了市場定價，作為定價方法，它實行的是一種動態的定價方法，適應市場，符合市場經濟的價值規律。

與定額法依據工程數量套用定額進行單價分析不同，實物法的計算依據切實可行的現場實施條件和施工方案，根據經驗數據配置人材機資源消耗，結合現場勞動力、建材及機械市場條件和價格分析清單直接工程費單價。采用實物法計算工程造價的顯著優點是可以實現工程實際情況、采用的施工方案和工程造價的真正統一，從而確保工程造價的準確與合理。

實物法相對定額法在海外鐵路項目報價中具有很多的優勢，但實物法也有一些不足。

3.1 對施工組織要求高

實物法單價分析依靠詳細準確的施工組織設計，但是大部分海外鐵路項目投標階段設計深度較淺，設計成果難以滿足進行施工工藝設計的要求，這也是P6軟件多用于項目實施階段較少用于項目前期的原因。

3.2 對造價人員素質要求高

實物法報價對造價管理人員有更高層次的要求，需要報價人員具有豐富的施工經驗和管理水平，并且對項目現場條件和施工環境非常熟悉。一般鐵路項目WBS分解工作包數以千計，報價人員針對每一個工作包分配資源，其工作量非常巨大，這就要求造價師和工程企業有豐富的造價信息積累，應有本企業專用的同類工作任務實物消耗的數據信息，造價師只需要根據投標項目施工組織進行適當調整便可完成該項目的實物報價工作。

3.3 難以生成詳細的人材機消耗明細

實物法測算的資源消耗相對定額法計算的資源消耗更加粗放，一般僅包括有限的主要材料和設備，非主要材料按百分數計入，遠沒有定額分析的人材機消耗完整，在項目實施中可能出現某些特殊材料的供貨風險。

3.4 存在一定的風險

實物法報價最大的問題是如果投標階段施工組織編制存在問題，導致項目實施時施工組織方案出現重大調整，可能極大影響報價的準確性，給項目實施帶來成本風險和施工風險。

4 基于WBS的實物法在海外鐵路項目報價中的應用思路

實物法必須依據詳細的施工組織進行資源配置從而分析工程費用，一般來說實物法主要用于設計達到一定深度，最好是設計方案明確，施工工藝確定以后[6]。但海外鐵路項目一般在項目立項，也就是可行性研究完成后即進行EPC招標，除招標文件中有限的資料外承包商并不掌握項目詳細的信息，這需要承包商投標過程充分了解招標文件的設計方案，認真調查項目現場情況，收集相關信息，從而編制合理的施工方案，明確各工程的施工工藝，以便于編制實物法報價。要完成海外鐵路項目報價中實物量法的應用就需要注意如下要點。

4.1 基于WBS工作分解的工程量清單應用

國內報價人員對工程量清單非常熟悉，但大部分人員對WBS工作分解的應用未必十分了解。在工程量清單中引入WBS工作分解的特點，對于實物法報價應用極其重要，這就要求工程量清單中的條目引入“工作任務”，也要“提交物”的概念，清單條目具備了“工作任務”的概念，就有了時間進度屬性，完成任務的資源配置屬性甚至是成果質量控制的屬性，簡單說就是清單最下級子目變成一個可以獨立管理的工作任務，而實物報價只是各工作任務資源消耗的價格表現形式。

4.2 鐵路項目投標階段工作分解的深度

鐵路項目相較其他工程項目有自己的特點，主要是鐵路項目屬于線型工程，工點分布在沿規劃線路的線形區間，鐵路工程包括眾多的專業，除路基、橋梁、隧道、房屋外還包括通信、信號、電力、電氣化等幾十個專業，施工組織的規劃和設計非常復雜，因此鐵路項目工作結構的分解工作量非常龐大，這就要求針對投標階段特點對一般WBS樣本進行調整，如果按“48 h”原則(即工作包計劃完成時間不超過48 h)進行工作分解，形成的工作包(清單子目)數以千計，在投標階段有限的時間內完成資源配置及成本估算，工作量太多，效果未必很好。工作分解應用于工程量清單計價主要的目標不是項目管理，而是實物法成本測算的準確性依賴于施工規劃和施工工藝的準確性以及工作分解的完整性[7]。因此，工作分解包含完整的施工工藝流程的作業任務，并能進行合理資源配置即可滿足成本測算的要求，而不一定非要分解到單個作業面或者工序上，簡化的工作分解結構大量減少造價師的工作量，提高工作效率，為投資合理性分析預留更多的時間。

4.3 實物量法與其他報價方法的結合應用

海外鐵路項目投標報價是一個復雜的過程，實物法報價不是唯一的報價方法，事實上海外鐵路項目報價中會用到多種報價方法，除實物法外還包括定額分析法、分包詢價法、單價法等分析方法。根據項目具體情況，不同的分部分項工程可能應用不同的報價方法，也可以不同的報價方法同時應用以進行相互比較，從而分析選擇合理的報價方法。

5 海外鐵路項目實物法報價示例

某海外高鐵項目EPC投標，投標聯合體包括商務公司、設計院、施工方及設備分包商，在投標報價過程中應用了定額分析法、實物法及分包詢價法。報價工作包括如下內容。

5.1 設計院完成工程量清單

設計院根據招標文件完成設計圖，并根據施工組織及工程量進行WBS工作分解(編制基于WBS的工程量清單)。該項目EPC招標文件中的報價部分除主要費用匯總表外并不附詳細工程量清單，投標方可根據投標實際需要進行工作分解，形成基于WBS的工程量清單樣板，該清單接近于項目所在國的同類項目清單格式，而且要求便于工程實施后項目管理過程中成本分析和控制。

5.2 施工單位實物法報價

聯合體中施工分包方承擔施工成本風險，因此投標報價主要為施工分包方報價+EPC總包方管理費報價。施工方報價人員編制詳細的施工規劃及施工方案，并進行資源配置，從而分析分部分項工程實物量單價，而項目管理費等其他費用也按實物量測算費用，除招標文件要求單列的費用以外全部以攤銷的形式計入工程費用，并最終匯總總報價。

5.3 設計院定額報價

設計院根據工程數量套用國內鐵路行業現行定額進行清單單價分析，采用的人材機單價為項目所在地的現場詢價或根據施工組織設計的采購方案進行工地預算價分析。設計院定額單價分析優點是所生成的人材機消耗比較完整，缺點是由于定額反映行業先進水平，非承包商企業水平，所以定額消耗量難以準確反映項目實際消耗水平，因此定額單價分析準確性欠缺。

5.4 商務公司分包詢價法報價

商務公司作為投標聯合體的牽頭方，其主要工作是通過市場詢價、分包商詢價及設計院分析價對施工分包方報價進行對比核查，以確定最終報價。

6 結語

海外項目承包風險較大，報價準確性關乎項目的成敗，因此選擇合理的報價方法至關重要。傳統的國內鐵路行業的工程量清單及計價方法不能適應于海外鐵路項目報價，將WBS工作分解結構思路應用于工程量清單，并采用以實物法計價為主導，多種計價方法相結合的報價方法可有效地提高海外鐵路項目報價的準確性。這也需要我國鐵路參建企業加快企業轉型，加強人才隊伍的建設，培養既掌握鐵路工程設計知識，又了解鐵路項目施工組織和管理、并且熟悉國外鐵路工程造價理論和方法的專業人才。