煤礦企業財務管理中的稅收籌劃

劉曉華

摘 要：我國煤炭的儲量較為豐富，因此在我國的能源經濟中，對煤炭利用的比重較大。近年來，隨著國家政府出臺的一系列政策以及人們環保意識的提高，對環保的要求也越來越嚴格，對煤炭行業產生非常了重要的影響，一系列的政策法規要求煤炭行業更加合理的優化自身的資金結構，最大限度的降低工作成本，以便于更好的適應新形經濟形式，謀求發展。

關鍵詞：煤礦企業;財務管理;稅收;籌劃

一、稅收籌劃概述

所謂的稅收籌劃，就是指納稅人或相關的納稅企業通過合理安排財務活動，充分利用好稅法給予的一切優惠，以便于使納稅人或納稅企業獲得最大的稅收利益。煤礦企業要做好稅收籌劃的相關工作，將其作為重點工作內容，合理安排財務活動，有效的降低企業的稅負，獲得最大化的稅收利益。通過對財務活動的合理安排，對于企業本身的管理能力也是一次巨大的突破，可以有效的提升有關部門的管理能力和水平，對相關工作人員的工作質量和能力也是一次良好的檢測。通過這樣的方法來做到合理配置各項資源，最終有效提升煤礦企業的核心競爭力。除此之外，稅收籌劃工作的實施在很大程度上，可以降低企業的經營風險，增強對風險的防御能力，以確保煤炭企業能夠得到長遠穩定的發展。

二、煤礦企業開展稅務籌劃的準則與特點

（一）合法性

煤炭企業，需要嚴格遵守稅法與相關的政策法規，確保其工作的合法性。煤炭企業所開展的一切工作活動，都必須遵守法律法規，稅務籌劃工作也需要依照現行稅法來進行。在稅務籌劃時，相關的工作人員需要注意，應該在生產經營過程中就進行該項工作。

（二）全面性

煤礦企業在進行稅務籌劃工作時，既要保障自身企業獲得利益，又要兼顧國家利益，不受損害。也就是說，在稅收籌劃工作時，煤礦企業需要從整體出發進行全面思考，充分考慮到國家利益與自身利益之間的關系，要避免損害國家利益的事情的發生。事實上，煤礦企業在發展的過程中，需要正確的把握好稅收與非稅收之間的聯系，既要進行成本控制，又要重點考慮企業的整體規劃與決策。通過稅收籌劃工作，可以使煤礦企業在兩者之間尋求到合適的平衡點，二者同時兼顧獲得最優發展方案。

（三）經濟性

煤礦企業的經濟發展應該和稅收籌劃方案相一致。企業發展的最終目的是為了謀求更大的利益，煤礦企業也不例外，所以，在制定稅收籌劃方案時，需要將利益最大化作為發展目標，然后把經濟性原則和稅收統籌進行有機結合，最終實現這一目標。為了更好地實現利益最大化這一目標，需要科學合理的利用好稅收統籌方案制定對應的目標，并對當前稅法進行密切關注。

（四）前期性

所謂的稅收籌劃前期性，就是指稅收籌劃需要進行事前準備工作。稅收籌劃的前期性也說明設計稅收籌劃方案要在稅務之前。相關的工作人員對該方案進行深入的研究之后，最終確定具體的稅收籌劃。煤礦企業在交易的過程中承擔納稅的義務責任，因為在交易的過程中存在增值稅與所得稅。所以納稅往往是在完成交易之后再進行，但是實際上經常會有單位或個人違反稅收的相關規定，造成不利影響。

三、煤礦企業財務管理中稅收籌劃存在的問題

（一）對稅收籌劃的認知存在一定程度的偏差

稅收籌劃是近年來新興起的一個名詞，它是指納稅人在遵守國家法律及稅收法規的前提下，在多種納稅方案中選擇稅收利益最大化的方案，是合法的行為。但是我國的許多煤礦企業不太清楚稅收籌劃的具體要求，在日常的稅收工作中往往會忽略這些要求。有一部分人甚至發出了稅收籌劃就是偷稅的言論，這不僅大大增加了稅收籌劃的推廣難度，還加大了煤礦企業的負擔。如今的煤礦企業中，有相當一部分企業不具備專業的財務管理人員，因此企業的賬目存在著很多問題，有些企業的財務管理人員法律意識淡薄，甚至會在賬目上造假，給國家帶來很大的損失。

（二）對稅收籌劃工作缺乏必要的重視

如今的煤礦企業一心撲在發展上，不太重視稅收籌劃，而在大多數的中小煤礦企業中，專業的財務管理人員又很稀缺，這就導致煤礦企業的稅收籌劃工作很難進行。有的煤礦企業認為進行稅收籌劃是稅務局的工作，和自己沒什么關系，在稅務工作中的配合程度遠遠不夠，認為做稅收籌劃只是浪費精力，他們認為想要讓企業的效益增加，還是要加強生產勞動，忽視了稅收籌劃工作的重要性。因此，要想讓煤礦企業重視起稅收籌劃工作，相關的部門就要讓他們清楚的認識到該工作的重要性，讓他們自己行動起來。

（三）稅收籌劃機制不夠完善

有的煤礦企業意識到了稅收籌劃工作的重要性，也積極的開展稅收籌劃工作，但是最后的結果卻不是很理想，這是因為他們不了解稅收籌劃工作的重點，沒有一個詳細合理的工作安排，這就導致最后的結果不如人意。如果煤礦企業能夠把稅收籌劃工作做好，那么既可以輕松的完成各項稅收工作，又能夠增加企業的經濟效益，這樣企業在日益激烈的市場競爭中就能夠保持更強的生命力。當然，稅收籌劃工作需要專業的財務管理人員來完成，對相關的財務人員的要求非常高，所以煤礦企業還要招聘人才來完成這項任務。

四、煤礦企業財務管理戰略中的稅收籌劃策略

（一）不斷完善和健全煤礦企業管理體制

在進行稅收籌劃工作的過程中，煤礦企業主要是依據企業的規章制度，來進行工作。所以企業不斷的進行完善規章制度，可以有效的促進稅收籌劃工作的順利實施，保障稅收籌劃的規范。各類規章制度的完善，對企業的發展有著很大的作用，可以有效提高企業所獲得的經濟利益。煤礦企業在自身內部不斷完善管理制度，規范工作標準，制定出更加科學完善的管理方案，針對各個環節的工作全部進行稅收籌劃，這樣就可以在稅收籌劃工作，開展綜合實際情況與要求，實時進行調整，進行合理操作，最終確保稅收籌劃工作的高效完成。

（二）組建高質量稅收籌劃團隊

在發達國家，開展稅收籌劃工作是非常普遍的現象。但是稅收籌劃工作并沒有在我國全面普及，我國煤礦企業在發展經營的過程中，對稅收籌劃工作的重視有所缺乏，也沒有專業的稅收籌劃工作團隊，因此，稅收籌劃工作的工作質量也無法得以保障。所以對于國內的煤礦企業而言，要想更好的完成稅收籌劃工作，首先需要組建起專業的稅收籌劃工作團隊，企業內部的結構也應該進行不斷的優化與改革，與此同時，設立專門的部門負責稅收籌劃工作，提升稅收籌工作的質量和水平。除此之外，煤礦企業，也需要擴大人才需求，廣泛吸收稅收籌劃的專業人才，對于其他方面的高素質專業人才，也需要進行廣泛招聘，更好地優化企業內部的組織結構，同時為企業注入新力量，讓企業更具活力。企業需要對會計人員進行培訓工作，提高他們的稅收籌劃的工作能力，確保會計人員可以更好更快的適應稅收籌劃工作。

（三）合理的應用國家政策

煤礦企業在進行財務管理的過程中，不能夠閉門造車，需要時刻關注國家相關政策與法律法規的動向，抓住一切機遇，讓相關工作能夠得以順利實施。煤礦企業應該緊跟時代的步伐，積極了解我國的各種稅收政策，并且根據相關政策來對發展策略進行實時更新，通過這樣的方法，可以給稅收統籌工作的實施奠定堅實的基礎，保障相關工作的順利進行。煤礦企業對國家稅收政策的合理解讀，及時調整統籌工作，可以有效的促進稅收統籌工作的開展，同時也可以在一定程度上減少稅收負擔，讓煤礦企業獲得更好的發展。

五、結束語

總而言之，隨著社會的不斷進步，社會改革進程的速度正逐步加快，經濟市場的發展也是日新月異。在新的經濟形勢之下，煤礦產業一定要清楚的認識到自身的短板以及所處環境，應該充分了解各種稅收政策，做好稅收籌劃工作，不斷完善企業內部的組織結構完善規章制度。根據稅收政策來進行調整，減少企業面臨的稅收壓力，與此同時，也可以不斷的增強煤礦企業各個工作部門之間的協調性，提高企業自身的競爭力。

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