構(gòu)建區(qū)域聯(lián)合財務集中收付統(tǒng)管模式

李想

我國進入到一個全新的發(fā)展階段，戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)型進一步加快，構(gòu)建區(qū)域財務集中收付模式，通過集中收付支付改革逐步實現(xiàn)了對資金收支整個流程的監(jiān)控和規(guī)范管理，是實現(xiàn)科學理財?shù)男枰?，是加強財務?nèi)部控制和加強資金監(jiān)管的需要。從戰(zhàn)略層面上統(tǒng)籌配置財力資源，探索建立一整套適應于新形勢、新任務、新要求的區(qū)域聯(lián)合財務集中收付統(tǒng)管模式，已經(jīng)成為當前必須研究解決的重大問題。

一、構(gòu)建財務集中收付模式的基本設想

（一）指導思想

實施預算與資金收付相分離的管理制度，按照區(qū)域建立統(tǒng)管單位，將分散于多個單位的預算資金收付、監(jiān)管、會計核算等集中起來，按照預算、核算、決算、評價報告的業(yè)務流程重新來整合，形成一整套以財務決策權(quán)、分配權(quán)、開支全、決算權(quán)、監(jiān)督權(quán)不變?yōu)榛A條件的區(qū)域聯(lián)合財務集中收付統(tǒng)管模式。

（二）具體設想

1、機構(gòu)統(tǒng)建：成立財務集中收付統(tǒng)管業(yè)務的職能機構(gòu)

構(gòu)建區(qū)域聯(lián)合集中收付統(tǒng)管模式，必須首先成立專司統(tǒng)管財務業(yè)務的職能機構(gòu)，整合人力資源，合并辦公，明確其權(quán)責，力爭形成“一口對上，多口對下”的工作格局，這是區(qū)域聯(lián)合集中收付統(tǒng)管構(gòu)建與運作的前提。

2、賬戶設立：建立“發(fā)散式”集中收付統(tǒng)管賬戶體系

在財務集中收付統(tǒng)管模式構(gòu)建上，必須以賬戶統(tǒng)設為抓手，從資金流動源頭上實現(xiàn)集中統(tǒng)管。財務集中收付中心撤銷歸并上級單位在銀行開設的“財務單一賬戶”，集中收攏資金，根據(jù)需要建立以財務單一賬戶為主賬戶，以零余額賬戶、小額賬戶、專用賬戶和辦理銀行公務卡為主要內(nèi)容的財務單一賬戶體系，集中辦理各項資金的收支、劃撥和繳存。……