大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新路徑研究

一、前言

在現(xiàn)今計(jì)算機(jī)設(shè)備普及，信息與通信技術(shù)（ICT）實(shí)現(xiàn)較大發(fā)展的時(shí)代下，海量數(shù)據(jù)的生成與存儲(chǔ)成為現(xiàn)實(shí)，由此衍生的大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用愈加頻繁。其中，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)企業(yè)“精準(zhǔn)營(yíng)銷”商業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)變，極大壓縮了企業(yè)銷售費(fèi)用。大數(shù)據(jù)技術(shù)下信息流動(dòng)、資金流動(dòng)、實(shí)物流動(dòng)得以有效的整合匯總，對(duì)企業(yè)內(nèi)部而言，無疑為財(cái)務(wù)管理部門突破信息與行政中心冗雜組織結(jié)構(gòu)的桎梏提供了可能。且財(cái)務(wù)管理部門承擔(dān)企業(yè)財(cái)務(wù)匯總、輔助決策分析與風(fēng)險(xiǎn)控制的巨大責(zé)任，亟需依據(jù)海量數(shù)據(jù)和智能終端實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新。因此，本文重點(diǎn)研究企業(yè)在信息化時(shí)代下如何利用大數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)且準(zhǔn)確的編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供業(yè)務(wù)決策與風(fēng)險(xiǎn)控制的輔助信息，以及如何壓縮企業(yè)等級(jí)化組織結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)效率。

二、文獻(xiàn)綜述

許多學(xué)者認(rèn)為大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響是歷史性、革命性的，其中湯谷良和張守文（2015）認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要充分認(rèn)識(shí)到互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)下導(dǎo)致的革命性發(fā)展，從企業(yè)自身價(jià)值創(chuàng)造為中心實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)管理的融合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息決策的去中心化。何瑛等（2018）則從大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)商業(yè)模式的轉(zhuǎn)變?nèi)胧址治觥熬珳?zhǔn)營(yíng)銷”商業(yè)模式變革急需財(cái)務(wù)管理的同步創(chuàng)新，對(duì)財(cái)務(wù)管理的主體、目標(biāo)、工具和內(nèi)容提出了更高的要求，因此部分學(xué)者對(duì)企業(yè)如何針對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新做出了研究：張繼德和胡月（2016）年指出為應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)等科技技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)需要完善財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的創(chuàng)新與升級(jí)，石影和李美葉（2019）則詳細(xì)指出了企業(yè)應(yīng)基于大數(shù)據(jù)技術(shù)搭建新型財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)體系，提高大數(shù)據(jù)的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值，使資金流動(dòng)與內(nèi)部控制能夠有效融合。

三、創(chuàng)新路徑

（一）搭建大數(shù)據(jù)云處理平臺(tái)

隨著計(jì)算機(jī)與通信技術(shù)、射頻識(shí)別技術(shù)、高速移動(dòng)蜂窩及無線網(wǎng)絡(luò)的逐漸普及，“物聯(lián)網(wǎng)+”已經(jīng)漸露雛形，隨之其應(yīng)用層——大數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域也逐漸發(fā)揮更大的作用。例如體現(xiàn)在會(huì)計(jì)處理上，企業(yè)對(duì)存貨的會(huì)計(jì)計(jì)量，之前鑒于人工記賬等較落后的會(huì)計(jì)處理方式，對(duì)發(fā)出存貨的計(jì)量大多采用“先進(jìn)先出法”、“月末一次加權(quán)平均法”等，該會(huì)計(jì)處理方式在存貨價(jià)格變動(dòng)幅度較大的情況下會(huì)顯著高估或低估企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)以及庫(kù)存存貨的價(jià)值，然而在“物聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)”的應(yīng)用下，“個(gè)別計(jì)價(jià)法”不僅只適用于價(jià)高量少的存貨物品，應(yīng)用射頻識(shí)別技術(shù)得以精確追蹤存貨物品的入庫(kù)、出庫(kù)以及出庫(kù)后制造的產(chǎn)成品，同時(shí)在網(wǎng)絡(luò)下應(yīng)用計(jì)算機(jī)能夠準(zhǔn)確計(jì)量存貨確認(rèn)及發(fā)出價(jià)格，使其能夠保證價(jià)格統(tǒng)一、成本統(tǒng)一。因此，企業(yè)首先亟需搭建財(cái)務(wù)統(tǒng)一的大數(shù)據(jù)處理平臺(tái)，在采購(gòu)端、制造端、銷售端、行政端等搭建數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)，并在企業(yè)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一匯總結(jié)算，不僅減輕財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員結(jié)算期繁雜的手工與計(jì)算機(jī)重復(fù)記賬，更有效遏制了財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。其次，如上所述企業(yè)內(nèi)部依托區(qū)塊鏈分布式記賬，能夠打破財(cái)務(wù)部門中心化的桎梏以建設(shè)扁平化組織結(jié)構(gòu)，為應(yīng)用大數(shù)據(jù)之前，鑒于企業(yè)財(cái)務(wù)部門重要的信息位置被賦予較高的行政地位，等級(jí)化的組織結(jié)構(gòu)不利于企業(yè)有效管理，而大數(shù)據(jù)應(yīng)用下的財(cái)務(wù)管理部門則可以利用已在各終端系統(tǒng)收集的會(huì)計(jì)信息統(tǒng)一匯總、統(tǒng)一匯總、統(tǒng)一計(jì)量，而無需利用財(cái)務(wù)行政中心地位進(jìn)行信息收集與核算，等級(jí)化組織結(jié)構(gòu)成為扁平化組織結(jié)構(gòu)，既提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)處理準(zhǔn)確性，又增強(qiáng)了企業(yè)財(cái)務(wù)處理效率、企業(yè)決策效率。最后，企業(yè)大數(shù)據(jù)云處理平臺(tái)的建立需依托企業(yè)外部商業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)，匹配并收集相似企業(yè)與業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)決策數(shù)據(jù)，為經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提供數(shù)據(jù)支持。例如各大上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的公布與實(shí)施是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策必不可少的數(shù)據(jù)資源，企業(yè)可向國(guó)泰安數(shù)據(jù)庫(kù)、銳思數(shù)據(jù)庫(kù)等商業(yè)信息機(jī)構(gòu)購(gòu)買專屬服務(wù)，利用其收集的企業(yè)公開信息協(xié)助本企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)決策。

（二）基于海量數(shù)據(jù)進(jìn)行決策

如上文所述，企業(yè)在前期已初步建立大數(shù)據(jù)云處理平臺(tái)，那么如何依據(jù)該平臺(tái)數(shù)據(jù)進(jìn)行業(yè)務(wù)決策值得深究，大數(shù)據(jù)云處理平臺(tái)的搭建為企業(yè)業(yè)務(wù)決策的定量分析提供了廣泛的數(shù)據(jù)資源，首先是對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)整理的公司信息進(jìn)行篩選與匹配，僅與本企業(yè)處于同行業(yè)、同經(jīng)營(yíng)范圍、同客戶目標(biāo)群體的公司信息具有參考價(jià)值，因此財(cái)務(wù)管理部門需要先對(duì)該類企業(yè)進(jìn)行篩選排除，此后通過公司規(guī)模、償債能力、成長(zhǎng)能力等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步的匹配，最終篩選出一定數(shù)量的可參考企業(yè)信息，若被篩選企業(yè)已實(shí)施該類業(yè)務(wù)，可對(duì)其開展業(yè)務(wù)前后的經(jīng)營(yíng)效益進(jìn)行評(píng)估，具體的可建立數(shù)據(jù)模型應(yīng)用于本公司的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，根據(jù)預(yù)測(cè)信息作出合理決策。如若相近企業(yè)未進(jìn)行此類業(yè)務(wù)，則需要企業(yè)進(jìn)行定性分析，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的邏輯性、可行性做出預(yù)判。

（三）完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

現(xiàn)今我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制主要依托管理層的主觀推斷，具體為其依靠自身多年來的管理經(jīng)驗(yàn)，提前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)往期風(fēng)險(xiǎn)事件的處理流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，但是鑒于自身經(jīng)驗(yàn)的認(rèn)知有限，無法準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，且無法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)后果進(jìn)行客觀量化，因此容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)過度識(shí)別問題和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足問題導(dǎo)致的應(yīng)得利潤(rùn)減少。

在大數(shù)據(jù)應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域后可妥善解決以上問題，首先深入數(shù)據(jù)挖掘以識(shí)別與確定風(fēng)險(xiǎn)，同以上基于海量數(shù)據(jù)進(jìn)行決策流程相似，篩選企業(yè)樣本后選擇發(fā)生類似風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)進(jìn)行分析，可以通過往期風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并做出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。此外依托大數(shù)據(jù)云處理平臺(tái)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是極其重要的，風(fēng)險(xiǎn)控制最重要的環(huán)節(jié)應(yīng)為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，特別是企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是基于各平臺(tái)終端錄入的會(huì)計(jì)信息實(shí)時(shí)匯總、實(shí)時(shí)計(jì)算、實(shí)時(shí)控制的集財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、其他風(fēng)險(xiǎn)提示于一體的“大數(shù)據(jù)+云計(jì)算”處理平臺(tái)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面，首先是根據(jù)海量數(shù)據(jù)確定風(fēng)險(xiǎn)警戒線，企業(yè)管理層與財(cái)務(wù)部門可據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好做出相應(yīng)調(diào)整，后期生產(chǎn)部門、銷售部門等各個(gè)平臺(tái)終端據(jù)實(shí)將經(jīng)營(yíng)與業(yè)務(wù)信息錄入該云處理數(shù)據(jù)平臺(tái)后，實(shí)時(shí)計(jì)算各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，例如企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金等流動(dòng)資產(chǎn)難以支持流動(dòng)負(fù)債時(shí)，短期償債能力會(huì)自動(dòng)預(yù)警，企業(yè)可根據(jù)自身情況作出判斷，確定在支付短期債務(wù)前是否有流動(dòng)資產(chǎn)流入，若無則提前做出申請(qǐng)銀行信貸展期等相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。其他風(fēng)險(xiǎn)的提示具體體現(xiàn)在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)行業(yè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)景氣指數(shù)等確定所處行業(yè)市場(chǎng)需求的增減，并對(duì)下期市場(chǎng)需求做出預(yù)測(cè)，制定相應(yīng)發(fā)展戰(zhàn)略。

四、結(jié)語(yǔ)

基于以上分析本文得出以下結(jié)論：企業(yè)應(yīng)追隨大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用浪潮，逐漸實(shí)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的創(chuàng)新應(yīng)用，具體來看企業(yè)可依托內(nèi)部各個(gè)終端平臺(tái)所錄信息與外部商業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)信息綜合搭建大數(shù)據(jù)云處理平臺(tái)，其次通過對(duì)既有數(shù)據(jù)的量化分析附加定性的邏輯推理制定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略與發(fā)展戰(zhàn)略，最后企業(yè)可深入數(shù)據(jù)挖掘以識(shí)別與確定風(fēng)險(xiǎn)，完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。然而在大數(shù)據(jù)的應(yīng)用過程中仍然會(huì)存在來自信息成本與信息安全的挑戰(zhàn)，顯然大數(shù)據(jù)云處理平臺(tái)的搭建所需資金量較為龐大，企業(yè)需要綜合考量成本投入與預(yù)期收益的關(guān)系，最終經(jīng)由成本——效益原則確定該平臺(tái)的引進(jìn)。此外數(shù)據(jù)安全問題一直是大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展過程中的巨大隱患，企業(yè)雖可依托區(qū)塊鏈技術(shù)實(shí)現(xiàn)分布式記賬，但信息中心與終端的網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)安全仍值得注意，因此信息安全極大限制了大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速應(yīng)用，可見企業(yè)亟需信息安全的專業(yè)化人才以及對(duì)員工整體計(jì)算機(jī)運(yùn)作能力的要求。