淺析我國商業銀行不良資產現狀及對策

張琳 工商銀行石家莊分行

一、商業銀行不良資產的概念

商業銀行的不良資產主要指不良貸款，是指商業銀行貸借出去的資金不能按時、足額收回本金和利息，最終被列為呆賬或者壞賬。除不良貸款外，不良債券等也屬于銀行的不良資產。根據貸款的風險程度，商業銀行會實施不同的應對策略，以盡可能降低不良資產帶來的影響。

二、我國商業銀行不良資產的現狀和未來態勢

（一）商業銀行不良資產的現狀

我國商業銀行在國民經濟發展中占有支柱性地位，不良資產問題在各類商業銀行中普遍存在，尤其是市場份額比重較大的國有大型商業銀行，不良貸款余額和不良貸款率增長速度保持著十分迅猛的趨勢，這反映出我國商業銀行面臨的不良貸款問題已異常嚴峻，必須引起高度重視。

商業銀行是利潤的追求者，存貸款利差是其主要利潤來源之一，不良資產的攀升使銀行貸款損失準備金隨之增加，而這部分資金不具有流動性和盈利性，與此同時，貸放出去的資金無法按時回籠，從而削弱商業銀行的實力。如若商業銀行自有資產比重不足，不良資產數量規模飆升至超過銀行可承受范圍，銀行資金周轉將陷入困境，此時輿論壓力將沖擊銀行社會資信水平，進而銀行影響吸收存款的能力，與此同時，儲戶開始擔心自己在銀行的存款遭遇安全性風險，紛紛在銀行徹底陷入經營困難前搶先提取，大規模的擠兌使銀行加速陷入困境，若情況持續惡化，銀行將面臨破產的風險，如果地位舉足輕重的商業銀行發生此類情況，國家財政或將收受到沖擊。金融市場中的各個經濟主體互利共生，緊密聯結組成龐大的經濟體系，其中任何一個主體受損，帶來的影響會像漣漪般波及各個領域，加重對銀行的消極影響。

（二）不良資產的未來態勢

近幾年，我國經濟發展速度漸緩，且新冠疫情的爆發讓各行各業蒙受措手不及的損失，給我國經濟發展沖擊巨大。經濟持續的低迷使一些原本經營狀況不景氣的企業雪上加霜，更加無力償還銀行貸款。與此同時，當今世界局勢動蕩，經濟發展勢必受挫，我國與別國貿易爭端時有發生，經濟不振讓銀行業信貸規模和數量銳減，嚴重削弱銀行實力，不良資產對商業銀行的危害更加顯著。預計未來五年，我國商業銀行不良資產數量將持續增大，但因信貸數量和規模發展放緩，不良資產的發展速度未必會大幅提升。

三、我國商業銀行不良資產生成的原因

（一）外部原因

1.金融市場體系不完善，企業融資渠道受限。我國利市率非市場化較為明顯，導致金融機構無權自主確定利率，不能形成有效的監控機制以限制貸款企業，限制了企業的融資渠道，很難從其他途徑獲得借款。因此，不良資產只增不減，銀行面臨的風險壓力越來越大。

2.各級政府對商業銀行借貸業務行政干預程度越來越深。我國大中型商業銀行由國家控股，國家或政府在一定程度上可行使一定支配權利，也正因如此，商業銀行區別于其他一般的經濟實體，會被當作重要的政策工具用來調節社會經濟發展、影響社會經濟活動。但在政府過度行政干預下，商業銀行很難選擇適合自身的市場規則進行經營活動，因此盈利功能受到影響，不良資產出現的概率不斷提高。近些年，商業銀行受到地方政府干預的范圍日漸廣泛，借貸業務流程不能嚴格要求執行，商業銀行面臨的信貸風險由此增大。另一方面，商業銀行的貸款對象國有企業較多，企業發展目標求穩為主，經營活動缺乏活力和盈利動力，再加上涉及國家利益，銀行很難按照普通企業催還方式追索，回收本息的難度較大，最終形成不良貸款。

3.社會信用整體環境不盡人意，借款人普遍信用意識薄弱。目前，我國的社會信用體系完善度較低，社會誠信意識基礎薄弱，待提升空間頗大。從多家銀行提供的數據來看，不良資產中抵押貸款占比較高，借款企業向銀行提供不真實的證明資料，想方設法虛增抵押物的評估價值以借得更多的資金，一旦無力償還貸款，銀行處置抵押物資產時無法獲得同等價值，最終損失巨大。而在企業出現道德問題時，由于相關法律制度不夠完善，警示作用和懲罰力度不夠強大，導致有的借款人抱有僥幸心理，步他人后塵，不良資產的增長態勢無法遏制。

4.自然災害帶來的風險無法預測和避免。近些年，隨著重大自然災害、突發公共安全事件的急劇增多，這類不可預測事件對我國經濟的影響越來越深遠。因災害遭到破壞的企業，其生產或經營活動被迫終止，連帶第二和第三產業的就業收入受到影響，導致企業償還銀行貸款能力一落千丈。

（二）內部原因

銀行信貸業務流程管理和內控部門工作措施執行不到位。一是銀行信貸管理體制具有一定局限性，不能充分考慮諸如抵押物是否相互擔保、貸款審批以定性分析為主等缺陷的存在。同時，風險評估水平和風險控制能力未達到理想要求。銀行在貸前無法做到對貸款人全方位的評估，以及不能敏感把握外部經濟環境變化趨勢，無法準確有效應對市場利率、證券行情的波動所帶來的風險；銀行也未能做到及時披露貸款活動情況，貸款信息不透明化，缺乏公眾對其有效監督與社會輿論壓力。二是信貸人員業務水平和素質有待提高，決策失誤或以權謀私。近幾年，各商業銀行時有發生因銀行業務人員職業素質問題，在利益的誘惑下，協助貸款企業偽造貸款資料，幫助客戶疏通各個審批環節以騙取貸款，從中獲利。銀行無法掌握真實的企業征信情況，以及貸后管理制度執行不到位，導致貸款最終形成不良。有時商業銀行為了提高在同業中的競爭力，一味追求貸款余額增長，有意放寬貸款條件，然而這種盲目的行為勢必增加貸款無法回籠的風險。

四、當前我國商業銀行處置不良資產時面臨的問題

我國商業銀行通常采用訴訟追索、免息還本、打包處置、呆賬核銷等方式處置不良資產，每種方式在執行過程中都會面臨不同的問題。訴訟追索時，若商業銀行方勝訴，且貸款企業有可供執行的財產，則銀行蒙受損失會相對降低，同樣，減免企業的貸款利息，僅償還本金，對商業銀行的損害也可顯著降低；若商業銀行方勝訴，但企業無可執行的財產，最終商業銀行需要處置的不僅僅是不良資產，還有高昂的訴訟費用。打包處置和呆賬核銷是應用非常廣泛的不良資產處置方式，但在執行過程中應避免盲目打包或全盤處置，銀行相關人員應具備一定專業能力，對不良資產做出分析篩選，根據不良資產的不同價值進行打包組合，力求制定更加理想的價格，互利雙贏。

五、針對我國商業銀行不良資產現狀的處置措施

（一）協調金融市場化改革開放的政策

卓越的市場制度和嚴謹的法律制度是制定高效改革措施的有力支撐，但由于我國現行管理制度的完善性差強人意，導致金融改革進度嚴重滯后。要想推動我國金融行業健康發展，減少不良資產的產生，就必須積極推動金融行業多層次的資本市場體制，削弱企業對于銀行信用貸款的依賴程度，才能減少來自金融行業不良資產處置的社會環境壓力。積極健康的發展民營金融行業，完善存款保證金制度，削弱經濟和政治制度對于我國中小金融行業的約束，以此打破當前我國金融行業缺乏活力的壁壘，提升當今市場金融行業的國際競爭力。

（二）政府應當轉變職能，控制行政干預，加強金融監管

適當削弱當地政府對我國金融行業的干預。因我國市場經濟的發展，傳統計劃經濟條件下當地政府對金融行業的管理模式已逐漸不再適合當前金融行業的發展。政府應采用間接的宏觀調控模式，盡量減少強制性發放政策相關類貸款。另外，政府部門還應該致力于發展誠信經營環境，建立健全管理制度，對違約信貸行為要輔助銀行追回國有資產損失，并完善企業信息披露制度。

（三）建立健全信用機制

一個健康良好的社會信用體系是降低不良資產發生的基礎保障。商業銀行應切實做到貸前對貸款申請資料的真實性核查，貸中對風險和擔保物等要素審查，貸后對貸款的實際使用情況和借款人的資信變化情況密切監測。對于未履約的債務人應定期開展催收違約貸款工作，對拒不履行債務責任的債務人，要追究其違約責任，必要時通過法律途徑發起訴訟。對于信用良好的債務人，在其后續貸款額度和利率方面可給予優惠政策，以鼓勵貸款人繼續保持良好的信譽，同時引導其他企業自覺遵守貸款制度，自覺提升征信水平。再次，要合理利用媒體力量，對有能力履行還貸義務但逃避債務的企業，要通過媒體曝光其缺乏誠信的行為，為我國創造有利的社會輿論環境。另外，應在日常積極開展信用宣傳和普法教育工作，增強企業和民眾信用意識。

（四）商業銀行應完善管理制度和內控機制，規范業務流程

商業銀行應建立完善和嚴謹的業務流程，提高信貸人員素質，各個業務環節應相互獨立、相互監督，確保業務開展過程科學決策。健全銀行內部管理和控制，明確事權劃分，加強廉政建設，減少因銀行員工因操作不當、風險意識不足或受個人利益驅使等原因形成不良資產。做好貸后追蹤考察，應及時了解掌握借款人信用情況變化，提前防控風險的發生。

（五）采取債務重組等模式規避風險

債務重組是指當貸款企業在因資金短缺，暫時無力償還貸款的時候，對其所承擔的債務進行重組并適當讓步。如果商業銀行強行收回貸款，可能會造成企業破產，這對社會和銀行自身并不是最優質的選擇。企業作為我國市場經濟重要的組成部分，一些發展前景較好但因突發因素導致自身出現財務危機的企業，一旦破產會對社會造成不小的影響，也會給銀行帶來一定損失。商業銀行作為我國經濟發展的重要支撐元素，應對社會企業和人民的發展和利益負責。通過債務重組這種新型的解決方式，可削弱不良資產給商業銀行、貸款企業造成的損失，是解決債務危機的有效途徑之一。