現金流量管理在中小型企業財務管理中的應用探討

侯婭麗 南昌科晨電力試驗研究有限公司

據有關資料表明，發達國家中80%左右的破產公司是因為現金不足的問題而倒閉，可見現金流量管理對中小型企業發展的重要性。本文對現金流量管理的概念、特性以及管理方式進行概述，分析了現金流量管理的作用，提出了在中小型企業財務管理中的應用，以期能有所幫助。

一、 現金流量管理的概述

(一) 概念

現金流量管理是指在一段時間內，按照中小型企業的收付制度，對中小型企業的各項經營活動產生的現金的流入、流出以及差量等情況進行管理。其管理的重心是現金流量。

(二) 特性

現金流量管理總體來說主要有三個特性：一是風險性，現金流量管理是對企業的貨幣資金進行管理，在市場運作中有很大的不穩定性，會給企業帶來風險。二是綜合性，現金流量管理有很多種管理方式，用于管理企業不同業務運行的大量財務數據。三是預測性，現金流量管理能科學預測企業未來一段時間的發展狀況，為企業的管理者做出正確決策提供了保障。

(三) 管理方式

現金流量管理方式主要有以下四方面：一是現金流動性管理，這是在企業開始經營就會產生的管理模式，現金流量應該滿足日常經營活動的需要，企業的日常管理也需要充足的現金流量作為有力支撐。協調并且匹配好各類資源是企業使用資金的重點。有效管理好資源后，現金流量管理的內容就會變成流動性資產管理與債務管理。二是現金盈余管理，就是管理者有充足的現金余額來防范風險。為了獲得更高的收益，企業管理者會將多出來的資金再度投入企業運作，從而發揮現金的最大價值。實現現金的管理水平提高進而增加企業的經濟效益。三是現金短缺管理，現金是企業中最為稀缺的資源。企業的資金如果出現不平衡將會影響企業的正常運營和發展，出現很多不必要的麻煩。為了避免出現資金短缺，在財務出現問題時，企業會重組與清算現金，盡最大努力將現有資金籌集起來。籌資管理、現金管理以及收支管理是現金管理的核心。

二、 現金流量管理對中小型企業財務管理的作用

(一) 有效規避或降低財務風險

中小型企業在運營過程中更容易受到內外部因素的影響出現經營波動，導致危及財務。中小型企業進行現金流量管理，不僅能夠有效降低外部因素對正常經營的影響，還在很大程度上強化了內部，這樣在整體上提高了財務管理的水平，從而有效地規避或降低了可能出現的財務風險。

(二) 提升資金運營效率

科學管理現金流量能使企業及時了解到各部門的資金分配應用情況，為企業決策提供真實的信息數據支撐。這樣能使現金資源得到合理分配，提升資金運營效率，減少出現資金閑置的情況。這讓現金資源發揮最大價值，為企業獲取更多的利潤。

(三) 促進中小型企業落實管理目標

現金流量能反映企業最真實的盈利情況，能夠幫助中小型企業在最短的時間內找準自己的市場定位。科學管理現金流量能為企業的決策提供有力的依據，從而使決策更準確合理，從而促進中小型企業的管理目標落實。

三、 現金流量管理在中小型企業財務管理中的應用策略

(一) 加強對現金流量的管理意識

中小型企業的管理人員應該認識到現金流量管理能在很大程度上影響中小型企業的生產和運營。加強中小型企業現金流量的管理意識，可以將現金流量作為評價中小型企業運營的標準，還需切實增加對現金流量管理的投入。加強對中小型企業內工作人員的宣傳與教育，讓全體員工積極參與并做好有關的配合工作。中小型企業因為資金鏈比較脆弱，在進行任何決策最好不用縮短現金流量來換取利潤，避免出現金周轉不良的現象。

(二) 提高現金流量資金的使用效率

中小型企業想提高現金流量資金的使用效率可以考慮著兩個方面：一是縮短存貨周轉期。存貨指的是生產所需的原材料。周轉期就是用從原材料入庫到制成產品出售的時間。縮短這類事件能加速現金的流動。具體做法主要就是在保證正常生產的情況下，每個階段采購最少的原料。還可以加大產品的銷售力度，可以通過打折銷售或捆綁銷售及時將產品出售。二是延長應付款周期。中小型企業應根據自身的實際情況在不影響信譽的基礎上推遲還款日期。具體可以用零余額賬戶等方法。

(三) 科學控制銷售收入中的應收賬款

應收賬款不能及時到賬極有可能會使中小型企業出現財務風險，因此，中小型企業要對銷售收入中的應收賬款進行科學控制，保證應收賬款能及時收回。例如，在進行商業合作時，應該加大對客戶信用的管理力度，設立專業部門對客戶信用進行有效評估。其次動態化管理客戶信用。例如客戶出現資產減少或信用降低的情況，就需要將賒賬額度降低或對其停止賒賬，或者縮短還款時間。定期評估客戶的信用度，能幫助中小型企業掌握最新的信用信息，作出及時地調整。此外，還能強化中小型企業內部的催收管理，讓相關的工作人員按照合約期限，進行合理催收。可對催收效率比較高的員工進行一定的獎勵，激發他們的工作熱情。

(四) 制定彈性的財務風險評價機制

對現金流量的有效管理，中小型企業能提高防范財務風險的能力。制定彈性的財務風險評價機制，變化對財務風險的劃分等級。根據中小型企業現階段的實際情況，對現金流量管理作出及時調整。靈活地防范財務風險，盡量發揮現金流量管理的最大價值。

四、 總結

現金流量管理會直接影響中小型企業的生存和發展。本文從加強對現金流量的管理意識、提高現金流量資金的使用效率、科學控制銷售收入中的應收賬款以及制定彈性的財務風險評價機制方面提出現金流量管理在中小型企業財務管理中的具體應用策略，希望能對中小型企業的長遠發展有所幫助。